Обязательные разделы РСВ – 2022 (нулевой)

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Обязательные разделы РСВ – 2022 (нулевой)». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

НК РФ обязывает страхователей, указанных в подп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ, подавать расчёт по страховым взносам (п. 7 ст. 431 НК РФ). В список страхователей входят организации, ИП и иные физлица, которые производят оплату трудовой деятельности других физлиц (ст. 420 НК РФ).

Сроки сдачи нулевой отчётности

Сроки сдачи нулевых отчётов ИП не отличаются от сроков отчётов с показателями, приводим их в таблице.

Вид отчетности	Крайний срок сдачи
Декларация по УСН	25 апреля за прошедший год
Декларация по ЕСХН	25 марта за прошедший год
Декларация 3-НДФЛ	30 апреля за прошедший год
Декларация по НДС	25-ое число после отчётного квартала
Единая упрощённая декларация	20-ое число после отчётного квартала

Отчетность ИП в налоговую инспекцию

У каждого налогового режима свои особенности и свой перечень отчетности. Всего в арсенале ИП в 2022 году остались 4 специальных налоговых режима и общая система налогообложения.

Отчетность ИП без сотрудников на ОСНО.

Что привлекает ИП в основном налоговом режиме:

1. Отсутствие ограничений и лимитов для работы. При ОСНО не важны показатели выручки и численности.
2. ИП на ОСНО могут поставлять товар с НДС. А затем получить налоговый вычет.

Какие отчеты сдают ИП без сотрудников в налоговую на ОСНО:

• Декларация по НДС. Сдается по итогам каждого квартала не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Все плательщики НДС сдают налоговую декларацию только в электронном виде через оператора ЭДО.
• Декларация 3-НДФЛ. Сдается по итогам календарного года не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. Сдается один раз в год.
• Отчёт по форме 4-НДФЛ сдают те, кто только начал предпринимательскую деятельность. Отчет надо сдать в течение 5 дней после получения первого дохода. В этом отчёте указывается сумма предполагаемого дохода на следующий год. Также этот отчет требуется, если сумма дохода отличается от плановой на 50% и более. Ждут декларацию 4-НДФЛ и в случае, если ИП утратил право на спецрежим и вынужден перейти на общую основную систему налогообложения. На основании этих данных ФНС рассчитывает авансовые платежи по налогу на доходы физлиц.

Отчетность ИП без сотрудников на УСН (упрощенке).

Упрощенная система налогообложения является самой популярной среди ИП, поскольку отличается простотой ведения учета и минимальным объемом отчетности.

3,53 млн плательщиков УСН в России в 2020 году, по данным ФНС.

«Упрощенка» разделена на два вида: с объектом обложения «доходы» со ставкой 6% и с объектом «доходы за вычетом расходов» со ставкой 15 %.

ИП без работников на УСН сдает:

• Декларация УСН (согласно пункту 1 статьи. 346.23 НК РФ). Обратите внимание, что начиная с марта 2021 г. применяется обновленный бланк декларации, установленный Приказом ФНС РФ от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@.

На этом перечень отчетности заканчивается. Однако есть ряд случаев, когда плательщику УСН без работников необходимо сдать отчет 3-НДФЛ за себя.

В каких случаях ИП без работников на УСН должен сдать декларацию 3-НДФЛ:

• если ИП получит доход не от предпринимательской деятельности, например, от продажи квартиры, согласно статье 228 НК РФ;
• если утратит право на применение УСН из-за того, что его доходы за отчетный период превысят ограничительный для УСН рубеж в 200 млн рублей (согласно статье 346.13 НК РФ).
• если ИП начнет производить подакцизные товары, не относящиеся к исключениям, указанным п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

Отчетность ИП без сотрудников на ЕСХН.

Для предпринимателей, являющихся сельхозпроизводителями, существует специальный налоговый режим – единый налог для сельхозпроизводителей (ЕСХН).

90 тыс. плательщиков ЕСХН в России в 2020 году, по данным ФНС.

Какую отчетность сдают ИП без сотрудников на ЕСХН:

• Декларация ЕСХН. Сдается сельхоз товаропроизводителями по итогам календарного года не позднее 31 марта года, следующего за отчетным.

Кто и в каких случаях сдает нулевой РСВ в 2022 году.

РСВ — отчет работодателя, посвященный исчислению страховых взносов на доходы, выплачиваемые наемным работникам. Сдавать его требуется в обязательном порядке даже тогда, когда поля, отведенные в основных разделах для начисленных доходов и взносов, заполнять нечем, т. е. нет для этого данных. Такую ситуацию можно охарактеризовать как «финансово-хозяйственная деятельность не велась, зарплата не начислялась и не выплачивалась». Сдавая нулевой РСВ, работодатель дает понять налоговому органу, что в отношении начисления страховых взносов у него сложилось именно такое положение.

Когда в реальности оно может возникать? Например:

• при временной приостановке деятельности;

• сезонно возникающей загруженности;

• еще фактически не начатой работе недавно зарегистрировавшегося будущего плательщика взносов;

• уже завершившейся деятельности подлежащего дальнейшей ликвидации работодателя.

Полностью нулевым (т. е. с нулями во всех полях, отвечающих цифровым показателям начислений) отчет (в течение года составляемый нарастающим итогом) будет только тогда, когда деятельность на начало года отсутствует. Из-за этого наиболее часто создаваемым с нулевыми данными оказывается РСВ, формируемый за 1 квартал. Появление данных в более поздних периодах года автоматически переводит отчет в разряд ненулевых.

Формировать и подавать нулевку в текущем году при отсутствии контролируемых показателей приходится экономическим субъектам, которые платят физическим лицам за работу в своих интересах. К таким плательщикам с точки зрения нулевого расчета по страховым взносам в 2022 году относятся:

• юридические лица, в том числе фирмы, компании, учреждения и предприятия;

• индивидуальные предприниматели, официально наделенные этим статусом;

• частнопрактикующие лица, открывшие, имеющие и ведущие собственную прибыльную или убыточную частную практику, прежде всего — известные адвокаты и коммерческие нотариусы;

• главы фермерских крестьянских хозяйств.

Данные в отчете формируют отсутствующие вознаграждения в денежном или натуральном виде, которые не получили граждане нашей страны или других иностранных государств от отчитывающегося лица. Подобными получателями платежей и ценностей в нулевке могут выступать:

• Наемные работники, трудоустроенные по трудовым договорам и полностью зачисленные в штат.

• Подрядчики, взявшиеся выполнить заранее определенную работу.

• Исполнители, оказывающие полезные услуги.

• Обладатели исключительного права на объект интеллектуальной собственности, передающие это право отчитывающемуся лицу по лицензии или навсегда.

Сроки сдачи нулевой отчетности

Подача нулевой отчетности ИП происходит в те же сроки, что и отчетов с показателями. Никаких исключений здесь нет, поэтому рекомендуем сверяться с таблицей.

Сдача нулевой отчетности для ИП: крайние сроки

Вид отчетности	Крайний срок сдачи
Декларация УСН	30 апреля за предыдущий год
Декларация ЕСХН	31 марта за предыдущий год
Декларация 3-НДФЛ	30 апреля за предыдущий год
Декларация по НДС	25 число после отчетного квартала
Единая упрощенная декларация	20 число после отчетного квартала
РСВ	30 число после отчетного квартала
СЗВ-М	15 число после отчетного месяца
СЗВ-Стаж	1 марта за предыдущий год
СЗВ-ТД	При наличии кадровых событий
4-ФСС	20 число после отчетного квартала

Итак, мы разобрались, когда надо сдать нулевую отчетность ИП, а также из чего она состоит. При сложностях в заполнении нулевых деклараций и отчетов рекомендуем обращаться на бесплатную консультацию.

Как заполнить нулевую отчетность УСН

Так как расчетов при отсутствии деятельности никаких нет, заполнение нулевой налоговой декларации для ИП на УСН сводится к внесению своих данных, простановке прочерков и нулевых значений. Можно взять любой правильный пример заполнения нулевой декларации по УСН, по его образу и подобию оформить собственный бланк.

При заполнении нулевой декларации от руки на распечатанных бланках, действуют общие правила оформления отчетной документации:

• Чернила должны быть синего, фиолетового или черного цвета.
• Текст пишут печатными буквами, недопустима замена букв ё и й на е и и.
• Используют листы книжной ориентации формата А4.
• Недопустимы исправления, помарки, зачеркивания и использование «штриха».
• Листы не скрепляют.
• В пустых полях ставят прочерки, заполнение начинают с первой свободной ячейки. Страницы нумеруют, начиная с титульного листа.
• На каждом листе в отведенном месте ставят подпись и дату.

Нужно ли сдавать нулевой РСВ?

Расчет по страховым взносам содержит в себе информацию об исчисленных и уплаченных в отчетном периоде страховых взносах за сотрудников. РСВ как нулевой, так и с начислениями, сдается в отношении:

• сотрудников, с которыми заключены трудовые договоры;
• граждан, работающих по гражданско-правовым договорам;
• физлиц, с которыми заключены договоры об отчуждении исключительного права на некоторые результаты интеллектуальной деятельности, издательские лицензионные договоры, а также лицензионные договоры о предоставлении права использования результатов интеллектуальной деятельности;
• авторов произведений в рамках договора авторского заказа.

К лицам, обязанным сдать РСВ, относятся:

• организации — независимо от наличия наемных работников;
• обособленные подразделения российских компаний (ОП) — если они самостоятельно перечисляют зарплату своим работникам и платят с нее страховые взносы;
• ОП иностранных компаний — если они ведут деятельность на территории РФ;
• ИП — при наличии наемных работников;
• главы КФХ — независимо от наличия сотрудников;
• физические лица без статуса ИП — если имеют сотрудников.

Штрафы за нулевой РСВ 2021

Вид нарушения	Чем грозит	Основание
Несвоевременная сдача нулевого РСВ	Штраф — 1 000 руб.	ст. 119 НК РФ
Дополнительно к ответственности могут привлечь должностных лиц организации и начислить им штраф в размере от 300 до 500 руб.	ст. 15.5 КоАП РФ
Заблокировать банковский счет за опоздание со сдачей нулевого РСВ налоговики не имеют права	Письмо ФНС России от 10.05.2017 № АС-4-15/8659

Сроки сдачи отчетности

Сроки предоставления документов не зависят от того, большой у вас доход или прибыль полностью отсутствует. Вести учет приходится одинаково, и даже первый день опоздания с отчетами станет веской причиной получить штраф:

• В ПФР бумаги подаются до 15 числа, через месяц после отчетного периода.
• В ФСС также придется наведываться ежемесячно до 15 числа.
• 3-НДФЛ нужно сдавать ежегодно до конца апреля.
• Декларация НДС предоставляется ежемесячно до 20 числа.
• РОССТАТ ждет отчет до 20 января.
• Вопрос с Пенсионным Фондом лучше решить до 15 числа следующего месяца после окончания отчетного квартала.

Фиксированные платежи для ИП в 2021 году

Внебюджетный фонд	Для доходов в пределах лимитов	Для доходов свыше лимита
ПФР	22%	10%
ФСС	2,9% 1,8% — в отношении доходов иностранных граждан, за исключением высококвалифицированных специалистов	0%
ФФОМС	5,1%

Как сдавать нулевой РСВ за 2020 год

Сдача обычного РСВ напрямую привязана к количеству сотрудников, которым выплачен доход. Если их больше 10, то отчет сдается только в электронной форме, если 10 и меньше — допускается представление РСВ на бумаге.

Нулевой РСВ не привязан к количеству сотрудников, так как причиной его представления является отсутствие выплат в целом. А это значит, что сдать его можно:

• На бумаге.

Сдать отчет в ИФНС можно лично, через представителя или направив заказным письмом с описью вложения.

• В электронной форме.

РСВ в форме электронного документа направляется в ИФНС по телекоммуникационным каналам связи через операторов электронного документооборота. Перед этим отчет подписывается ЭЦП.

Способ сдачи работодатель выбирает на свое усмотрение.

Может ли налоговая инспекция требовать от организации представить единую (упрощенную) налоговую декларацию вместо «нулевых» налоговых деклараций по каждому налогу

У налоговой просто нет нужной информации для выставления такого рода требований. Объективно вся информация о доходах/расходах имеется только у предпринимателя, и только он может понять: выполняет ли его предприятие все требования по сдаче «упрощенки», нет ли ограничений, может ли он сдать «нулевую» отчетность.

За всеми видами отчетности нужно внимательно следить. Если налоговая обнаружит, что вы сдали «нулевую» декларацию незаконно (у вас нет права на «упрощенку»), то это будет расценено, как если бы вы не подали декларацию совсем. Не ошибка, не недочет, а прямое уклонение от уплаты налогов.

Сдача единой (упрощенной) налоговой декларации – это право, а не обязанность организации. Также юридические лица вправе сами решить – подать им единую «упрощенку» или все-таки сдать «нулевую» отчетность по каждому из налогов.

Отчетность по страхвзносам в 2022 году

В настоящий момент нужно сдавать такую отчетность по страхвзносам:

• СЗВ-М сдается в ПФР ежемесячно не позже 15-го числа месяца после отчетного;
• СЗВ-СТАЖ сдается в ПФР ежегодно не позже 1-го марта года, идущего за отчетным;
• реестры застрахованных лиц, за которых уплачены дополнительные страхвзносы, сдаются в ПФР ежеквартально не позже 20-ти дней с окончания отчетного периода;
• СЗВ-ТД представляется в ПФР при трудоустройстве или увольнении физлица не позже рабочего дня, идущего за днем издания приказа о приеме или увольнении, а также при иных кадровых мероприятиях не позже 15-го числа месяца после месяца, в котором произошло это событие;
• 4-ФСС по страхвзносам «на травматизм» сдается в ФСС ежеквартально не позже 20-го числа месяца после отчетного квартала (если бумажный расчет), или не позже 25-го числа месяца после отчетного квартала (если электронный расчет);
• РСВ с персонифицированными сведениями о физлицах сдается в ИФНС ежеквартально не позже 30-го числа месяца после отчетного квартала.

Этот раздел формы заполняется одинаково, как при наличии данных, так и для «нулевого» отчета.

1. Налоговые идентификационные коды ИНН и КПП (последний – только для юридических лиц).
2. Номер корректировки, отражающий «версию» отчета («0 – -», «1- -», «2- -» и т.д.)
3. Отчетный период определяется двумя полями: календарный год (2018) и код расчетного периода (приложение 3 к Порядку). Для 9 месяцев указывается код «33».
4. Код ИФНС, в которую сдается форма.
5. Код места нахождения (учета) (приложение 4 к Порядку) говорит о причине по которой форма сдается в данную ИФНС (место жительства, регистрации и т.п.)

1. Полное наименование юридического или полное ФИО физического лица.
2. Код ОКВЭД.
3. При сдаче отчета правопреемником используются специальные поля «Форма реорганизации /ликвидации (приложение 2 к Порядку) и «ИНН (КПП) реорганизованной организации»
4. Телефон ответственного лица указывается с пробелами между цифрой «8», кодом города и самим номером.
5. Число листов отчета и подтверждающих документов (при наличии).
6. Подпись ответственного лица с расшифровкой и дата заполнения отчета. Если форму сдает доверенное лицо, то нужно еще указать реквизиты доверенности.
7. Сведения о сдаче отчета заполняет налоговый инспектор при его получении.

В какие сроки нужно сдать единый расчет по страховым взносам 2019 нулевой

Сроки предоставления РСВ установлены пунктом 7 статьи 431 НК РФ. ЕРСВР (расчет по страховым взносам нулевой) предоставляется в налоговую не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Если крайний день сдачи приходится на нерабочий выходной или праздничный день, то срок сдачи переносится на первый следующий рабочий день (пункт 7 статьи 6.1 НК РФ).

Период	Последний день сдачи
2018
1 квартал	03.05.2018
Полугодие	30.07.2018
9 месяцев	30.10.2018
Год	30.01.2019
2019
1 квартал	30.04.2019
Полугодие	30.07.2019
9 месяцев	30.10.2019
Год	30.01.2020

Похожие записи:

• С какого момента начисляются алименты
• Что грозит, если сесть за руль после лишения прав. В ГИБДД все объяснили
• Монетизация льгот ветеранам труда в 2022 году