Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на выигрыш в букмекерской конторе». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Согласно п. 1 ст. 214.7 Налогового кодекса РФ при определении налоговой базы по доходам в виде выигрышей, полученных в букмекерской конторе, учитываются суммы выигрышей за вычетом сумм ставок, служащих условием участия в азартных играх.
Рассмотрим ситуацию, как выигрыш в букмекерской конторе облагается налогом, если пользователь выполнил несколько пополнений счета. В этом случае БК проведет суммирование всех операций по депозитам.
Случается, когда беттер осуществляет только одно пополнение счета, после чего делает много заявок на получение средств. В этой ситуации размер депозита будет вычтен из 1-й заявки. В последующих выводах деньги облагаются налогом в 13%.
Проведем рассмотрение еще одного примера. Пользователь пополняет баланс на 6000 рублей, затем вносит еще 6000 рублей. По ходу заключения пари он выигрывает, на его счете в сервисе 21000 рублей. Облагаемую сумму будут вычитать так: 21000-12000=9000 рублей.
Если беттеры выводят сумму, которая меньше выполненных депозитов, то ему ничего не нужно платить. Если потом будет подана заявка на выплату, то ее обложат налогом без дополнительных условий.
Легальные букмекеры России
По состоянию на июль 2021 года, в России работает примерно два десятка официальных букмекерских контор. Все они предлагают игрокам честную игру, но условия ставок в этих БК разнятся. Самые интересные условия игры на ставках с широкой линией, конкурентными коэффициентами и выгодными бонусами предоставляют следующие букмекеры:
Париматч
Париматч – один из наиболее авторитетных российских букмекеров, который спонсирует волейбольные, гандбольные и мини-футбольные лиги страны, а также несколько клубов РПЛ. Игроки БК Parimatch могут заключать пари на 20 видов спорта и киберспорта, включая футбол, хоккей, теннис, баскетбол, CS: GO и Dota 2.
На фоне конкурентов Париматч выделяется большим количеством онлайн-трансляций, функциональным мобильным софтом и быстрым выводом денег в течение пары-тройки часов. Новым клиентам букмекерской конторы доступен 100%-ный бонус на первое пополнение до 2,500 рублей.
1хСтавка
1хСтавка – популярная букмекерская контора с наиболее подробной росписью на 30 игровых дисциплин, высокими котировками и современным софтом. У букмекера есть конструктор ставок, ежедневные готовые экспрессы с повышенными котировками и возможность изменения формата коэффициентов.
Новые клиенты букмекерской конторы 1xStavka получают 100%-ный бонус на первый депозит до 4,000 рублей, подарок имеет лояльные требования отыгрыша.
Олимп
Олимп – известный российский букмекер, выделяющийся хорошей live-платформой, глубокой росписью на статистику и множеством онлайн-трансляций. Букмекерская контора регулярно проводит бонусные акции с фрибетами, кэшбеком и другими приятными подарками в честь важных спортивных событий.
Начать играть в БК Олимп можно бесплатно, получив бездепозитный фрибет 500 рублей за регистрацию и идентификацию в ЦУПИС.
В какой момент у игрока появляются налоговые обязательства перед государством? Это происходит в момент расчета пари или когда игрок выводит средства с из личного кабинета себе на карту?
Налогооблагаемая база образуется в момент вывода средств.
Объясняет Мария Лепщикова, учредитель компании «Правовая линия», специализирующейся на сопровождении игорного бизнеса:
«Налогооблагаемая база – это всегда именно вывод средств. В Налоговом кодексе указано, что доход, с которого надо платить налог, возникает тогда, когда гражданин получает его в свое распоряжение [3]. То есть, получает эти деньги на свою карту счет и имеет возможность расплатиться этими средствами за любые другие услуги. Если деньги есть на счете у букмекера, то клиент букмекера не сможет расплатиться ими за кофе. Это обменные знаки игорного заведения, такие же, как фишки в казино.
При выигрыше до 15 тысяч и более 15 тысяч рублей налог рассчитывается одинаково?
НДФЛ в случае выигрышей до 15 000 и 15 000 + рублей рассчитываются по-разному.
Расчет налоговой базы в случае выплаты до 15 тысяч подразумевает, что игрок платит 13% от суммы выплаты по каждому снятию денег со счета.
В тех случаях, когда налоговым агентом (лицом, платящим налог на выигрыш) выступает букмекерская компания, действует иная система.
«Налоговая база по НДФЛ по доходам, равным или превышающим 15 000 рублей, в виде выигрышей, полученных от участия в азартных играх, проводимых в букмекерской конторе, определяется налоговым агентом путем уменьшения суммы выигрыша, полученного при наступлении результата азартной игры, на сумму ставки или интерактивной ставки, служащих условием участия в азартной игре. Сумма НДФЛ в отношении доходов в виде выигрышей, полученных участниками азартных игр, проводимых в букмекерской конторе, исчисляется налоговым агентом отдельно по каждой сумме выигрыша», – пояснили в ФНС.
Как посчитать доход от азартных игр
Участие в азартных играх предполагает не только выигрыш, но и расходы на ставки в казино или букмекерской конторе. При расчете налоговой базы законодатель не во всех случаях готов учитывать такие расходы.
Разбор сделаем на примере букмекерской конторы, но по такому же принципу учитываются расходы в казино, тотализаторах и других азартных играх.
С дохода на букмекерском счете надо заплатить НДФЛ 13 %. Ставка налога не зависит от того, российский это букмекер или иностранный, работает он онлайн или офлайн. Вопрос только в том, что именно считать доходом на букмекерском счете.
Налогооблагаемая база напрямую зависит от суммы, которую вы выводите с игрового счета на свой банковский счет:
- Если за год сняли меньше 4 тыс. рублей, то налога нет.
- С суммы от 4 тыс. рублей до 15 тыс. рублей надо платить НДФЛ без учета ставок.
- Любые выигрыши облагаются НДФЛ за исключением 4 тыс. рублей в совокупности за год.
- Отчитаться перед ИФНС и заплатить налог на выигрыш от 4 001 до 15 000 рублей должен игрок, свыше 15 000 — налоговый агент (источник дохода).
- За выигрыш в иностранном государстве нужно уплачивать 2 налога: один за рубежом, другой в России по соответствующим ставкам.
- За несвоевременную уплату налога и подачу отчетности предусмотрены административные штрафы.
- При расчете налога, подаче декларации могут возникать такие ошибки, как: неверно определена налоговая база, в декларации пропущен важный показатель, предоставлен неполный пакет документов. На этих основаниях инспекция откажет в вычете или потребует доплатить неверно рассчитанный налог. Поэтому лучше сначала проконсультироваться с налоговым экспертом.
В какой момент у беттера возникают налоговые обязательства?
Это происходит при попытке оформления заявки на выплату средств. Мы обратились за консультацией к юристу, и получили следующий ответ.
«Налогооблагаемой базой является именно вывод денег. Налоговый кодекс гласит, что прибыль, с которой нужно оплатить налоговый сбор, появляется в момент, когда человек получает её в распоряжение. Иными словами, клиент БК получил деньги на свой кошелек либо банковскую карту, и может использовать их для оплаты различных услуг или осуществления покупок. Если средства на счёте БК, то игрок не может использовать их для этих целей. К примеру, не сможет купить в магазине хлеб. Пока деньги на балансе в букмекерской конторе, они являются такими же фишками, которые используются для игры в казино», — сообщил нам юрист.
- Клиенты российских букмекерских контор обязаны перечислять часть дохода от ставок государству.
- Ставка налога составляет 13% для резидентов и 30% для нерезидентов.
- При доходах и единовременном выводе суммы до 15 000 рублей игроки должны самостоятельно собрать документы и заплатить налог, от 15 000 и выше – обязанность ложится на организатора пари.
- Есть льгота – 4000 рублей, которые один раз в течение года вычитаются из дохода при расчете налога.
- Российское законодательство предусматривает санкции за неуплату НДФЛ – от пени за просрочку до уголовной ответственности, если речь идет о крупных суммах.
- Разница налогообложения выигрышей клиентов в легальных и нелегальных БК в том, что в офшорных БК организатор ставок налог не удерживает (в российских – только при выводах от 15 000 рублей). При выигрышах меньше 15 000 в легальных БК и во всех случаях в зарубежных компаниях уплата налога зависит от законопослушности беттора.
Пример исчисления НДФЛ
Оплата комиссии может показаться новичку в мире беттинга достаточно тяжелым процессом. Налог на выигрыш, а точнее правила его начисления регулярно меняются, а потому необходимо понимать особенности расчета в каждом конкретном случае. В противном случае, можно потерять дополнительные средства. Для того, чтобы понять как платить налог необходимо рассмотреть пример:
- Игрок внес на свой счет в компании 3 тысячи рублей.
- После поступления необходимой суммы он заключил три ставки, где сумма каждой была равна тысяче рублей.
- Выигрыши были получены по двум ставкам, которые заключались с коэффициентом 9. Следовательно, итоговая сумма составила 18 тысяч.
- Букмекерская контора рассчитывает чистую сумму выигрышей по формуле (Итоговая прибыль — Сумма заключенных прогнозов). Следовательно будут рассматриваться не все 18 тысяч, а только 16, так как две тысячи, что были потрачены на ставки являются собственностью игрока.
- Данные 16 тысяч умножаются на коэффициент 0.13. В итоге 2080 рублей, которые будут не получены пользователям по итогу обработки запроса. Необходимо напомнить, что контора самостоятельно выполняет подобные действия лишь в том случае, если сумма выигрышей составляет больше 15 тысяч рублей. Если же эта сумма была меньше, то подобные обязательства ложатся на беттора.
.
Как оплачивается налог с выигрыша в БК?
Декларация должна быть предоставлена не позже 30-го апреля следующего года. Оплатить 13% с дохода, следует до 15-го июля.
Допустим, в 2023 года беттор в общей сложности сделал депозитов на 23000 рублей, а вывел из БК – 45000 рублей. До 30.04.2024 он указывает в декларации данные о прибыли. 3-НДФЛ оформляется онлайн (в личном кабинете налогоплательщика), отправляется почтой или лично в отделении ФНС.
Начисляется налог – 13% от 22000 рублей. Это 2860 рублей. Оплата должна быть произведена до 15.07.2024.
Есть возможность обратиться в Единый ЦУПИС для получения выписки по всем пополнениям и выводам в букмекерских компаниях.
Когда надо платить налог на выигрыш самому
Беттеру требуется вспомнить о всех выводах средств из БК на сумму более 4 тыс. руб. и менее 15 тыс. руб. С этих средств требуется уплатить налог 13%.
На текущий момент остается актуальным вопрос, есть ли возможность у беттера в данном случае вычитывать размер вносимых денег из собственной прибыли. Предположительно нет, но от государства нет дополнительных разъяснений этой ситуации.
До 30 апреля каждого года беттеру необходимо заполнить декларацию в налоговой. Сам налог следует заплатить до 15 июля. Для оплаты налога можно использовать ресурс «Госуслуги» или портал ФНС в личном кабинете.
Если вы не внесли декларацию, то ФНС все рано потребует оплатить налоги. Букмекеры передают данные о выигрышах пользователей в ФНС.
Способы оплаты налога
Если беттер выигрывает более 15 тыс. руб., то оплату за него осуществляет букмекер. Игрок просто выводит деньги, а на его счет придет сумма, из которой вычтен доход. Ситуация усложняется, если нужно самостоятельно декларировать выигрыш.
Подавать налоговую декларацию следует до 30 апреля того года, который идет за отчетным. Если требуется уплатить налоги с выигрыша за 2018 год, то последний день подачи декларации – 30 апреля 2019. Саму оплату следует осуществить до 15 июля текущего года, в нашем примере – это 2019 год. Еще в конце года беттеру нужно получить справку в соответствии с формой 2-НДФЛ, где будет прописан годовой доход.
Наиболее простой метод заполнения и внесения декларации – это личный кабинет на ресурсе ФНС. Также можно посетить налоговую по месту жительства и предоставить бумажный вариант декларации.
Клиенты всех легальных букмекерских контор России обязаны платить налоги за выигрыши — таковы требования законодательства с 2014 года. Налогообложению подлежит только чистый выигрыш, а не общая сумма с учетом размера пари. Размер налога в Фонбет фиксированный – 13% от чистого выигрыша. При выводе суммы более 15 тыс. р. за клиента налог выплачивает сам букмекер (правда, с его же денег). Уплачивать процент за выигрыш от 4 тыс. до 15 тыс. обязан сам беттор.
Наличие компенсации в пользу государства — одно из главных отличий нелегальных букмекеров от офшорных (международных). Однако именно игра в лицензированнных БК гарантирует беттору стабильные и честные выплаты, тогда как с офшорными конторами в этом плане могут возникнуть сложности.
Как оплатить налог — пошаговая инструкция
- Подсчет необходимой пени. Чтобы оплатить НДФЛ, нужно собрать справки о доходах (выводы средств меньше 15 000 рублей) со всех контор, сложить и высчитать 13%. Эту сумму беттор должен государству по закону.
- Льгота. Если игрок вывел меньше 4 000 рублей, уплата сбора по транзакции не предусмотрена. Если подобной выплаты не было, то льготу стоит высчитать из общей суммы доходов. От полученных денег отнимаем 4 000 рублей, не подлежащих налогообложению.
Пример: клиент за год осуществил вывод на общую сумму 28 000. Вычитаем 4 000 и умножаем на 13%. (28 000 — 4 000) * 0.13 = 3 120 — сумма сбора.
- Подача декларации. В России данные о доходах за 2019 год (3-НДФЛ) нужно предоставить до 30 июля 2020-го.
Стоит знать, что Федеральная налоговая служба не сообщает гражданину об обязательном налоге. Ответственность за его уплату по умолчанию ложится на плечи беттора. Налог со ставок в букмекерской конторе игрок обязан рассчитывать и оплачивать самостоятельно. Так что не стоит игнорировать подачу декларации. Транзакции фиксируются и контролируются ЦУПИС.
Порядок исчисления и оплаты налога на выигрыш
Есть три варианта оплаты налога в зависимости от суммы выигрыша:
- Если сумма чистого профита по всем ставкам за отчетный период составляет четыре тысячи рублей или меньше, клиент БК избавляется от необходимости уплачивать налоговый сбор.
- Когда величина выигрыша составляет от 4 до 15 тысяч, игрок должен задекларировать доход и оплатить НДФЛ самостоятельно. Где, как и в какие сроки это сделать, мы расскажем далее в статье.
- Если же беттор выигрывает более 15000, налоговое отчисление взимается перед тем, как деньги будут выведены со счета. Делает это БК в автоматическом режиме, избежать этого невозможно.
Теперь на примере рассмотрим, как исчисляется НДФЛ:
- Беттор вносит на игровой счет 2000 р. и заключает два одинаковых по размеру пари.
- Первая ставка проигрывает, налог не удерживается.
- Вторая сделка выигрывает, вследствие чего игровой счет беттора увеличивается до 17300 р. Сумма ставки равна тысяче рублей, поэтому профит – 16300. В этом случае НДФЛ платить необходимо, но не самому беттору, нужную сумму удержит букмекер. Поэтому, поставив на вывод свои выигрыш, клиент БК получит сумму, на 2119 рублей меньше.
При этом до 2018 года расчет НДФЛ происходил немного по-другому, внесение изменений в Налоговый кодекс негативно отразилось на положении любителей азартных игр. До правок из общей суммы выигрышей (или выигрыша) вычиталась вся сумма, потраченная на ставки. Если опять рассмотреть приведенный пример, то до восемнадцатого года при выигрыше в 17300 р. и размещенном депозите 2000 р., НДФЛ уплачивался с 15300, его размер составил бы 1989 р.
Также есть отличия с исчислением НДФЛ с удачных ставок с выигрышем менее пятнадцати тысяч рублей. В этом случае при подсчете суммы налога номинал ставки не вычитается. Но в конце отчетного периода из номинала всех удачных пари общим размером до 15000 можно отнять четыре тысячи, с которых налог не удерживается.
Сколько составляет налог на выигрыш в России
Для начала предлагаю разобраться с тем, каков размер налога на выигрыш. Здесь все просто, ведь налог на выигрыш составляет 13%, что является фиксированной ставкой и именно столько вы должны отдавать в налоговую со своего выигрыша, но главная загвоздка здесь – определение термина выигрыш.
Думаю, каждый из нас понимает, что выигрыш, это разница между внесенным депозитом и полученными деньгами сверху, а если быть точнее, то чистая прибыль. Однако, налоговая РФ под термином выигрыш подразумевает любую выплату со счета букмекерской конторы. То есть, если вы внесли на свой счет в БК 10 000 рублей, после чего начали делать ставки и дошли до отметки в 15 000 рублей, и решили все эти деньги вывести, то налоговая сочтет, что ваш выигрыш 15 000 рублей, а не 5 000, как вы думали.
Впрочем, не стоит сразу же наводить панику, ведь расчет налога производится в зависимости от суммы вывода, и в некоторых случаях учитывается внесенный ранее депозит. Более того, в некоторых ситуациях, налог на выигрыш платит за вас букмекер, а не вы, и об этом предлагаю более подробно поговорить далее.