Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Имущественный вычет при покупке квартиры в 2024 с дивидендов налоговая отказала». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Имущественный вычет за покупку жилья предоставляется каждому гражданину с учетом установленного лимита в 2 млн. рублей (можно оформить на один объект недвижимости, а если он стоил меньше 2 млн — на последующий тоже). Вернуть можно 13% от этой суммы — 260 тыс. рублей. Также предусмотрен вычет по процентам за ипотеку — максимальный лимит 3 млн. рублей.
Наследство, маткапитал и военная ипотека
Есть ситуации, при которых налоговый вычет также не удастся получить.
Например, нельзя получить вычет по унаследованной или подаренной квартире, поскольку в данном случае человек не понес расходов и не уменьшил налогооблагаемую базу. Исключением является ситуация, когда человек получил в наследство взятую в ипотеку квартиру, по которой он обязан выплачивать кредит вместо наследодателя, отметила ведущий налоговый консультант консалтинговой компании «Селен гранд» (SELEN GRAND). «В данном случае он может получить имущественный вычет по этой квартире в части расходов на ее приобретение (расходы на покупку квартиры, проценты банку), которые он оплатил сам со дня смерти наследодателя», — пояснила эксперт.
Оформить налоговый вычет не получится при покупке квартиры у родственников (взаимозависимых лиц). Близкими родственниками считаются родители и дети, в том числе усыновители и усыновленные, супруги, полнородные и неполнородные братья и сестры, опекуны (попечители) и подопечные, пояснила Ирина Бычкова. К примеру, купить квартиру у сестры можно, но получить налоговый вычет в таком случае нельзя. «Исключение, когда квартира, приобретается супругами, это будет их совместная собственность. Не имеет значения, на кого оформлено и кто вносил деньги — оба супруга вправе получить вычет по НДФЛ», — добавила Елена Степанова.
Получить налоговый вычет за недвижимость нельзя, если оплата строительства (приобретения) жилья произведена за счет средств работодателя, средств маткапитала, а также за счет бюджетных средств (например, военной ипотеки), сказала Ирина Бычкова. При этом в случае с маткапиталом налогоплательщик не лишается полностью возможности получить вычет при покупке квартиры. Из расходов исключается сумма маткапитала, но с оставшейся части он может получить вычет. Например, человек купил квартиру за 2 млн руб., включая средства маткапитала в размере 524,5 тыс. руб. Из расходов (2 млн руб.) вычитается сумма маткапитала и остается 1,475 млн руб. С этой суммы может быть начислен вычет, пояснила юрист.
Участники программы военной ипотеки не могут использовать вычет на общих основаниях, так как часть суммы на жилье им дает государство. Но военнослужащие, получившие квартиру от государства, могут получить вычет в части суммы, которую они доплачивали из своих денег за «лишний» метраж, уточнила ведущий налоговый консультант консалтинговой компании «Селен гранд» (SELEN GRAND).
Еще одной из причин для отказа в вычете может быть тот факт, что налогоплательщик ранее уже получил вычет в полном объеме. Например, был получен вычет по покупке квартиры в 2012 году в размере 2 млн руб., а затем была подана декларация для получения вычета по покупке квартиры за 2021 год.
Как получить налоговый вычет при покупке квартиры в 2022 году
Имущественный налоговый вычет на покупку квартиры – льгота, позволяющая вернуть часть денег, израсходованных на приобретение или строительство жилья. В статье расскажем о ключевых особенностях предоставления этого имущественного налогового вычета в 2022 г., а также раскроем проблемные ситуации, при которых налоговики откажутся вернуть уплаченный налог.
p, blockquote 2,0,0,0,0 —>
- купил квартиру, дом, иную жилую недвижимость;
- самостоятельно или с помощью третьих лиц построил для себя жилье;
- купил земельный участок для дальнейшего строительства жилой недвижимости;
- брал кредит на приобретение жилья или земельного участка, строительства жилого объекта.
4. Для доходов, в отношении которых предусмотрены иные налоговые ставки, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению. При этом налоговые вычеты, предусмотренные статьями 218 — 221 настоящего Кодекса, не применяются.
Вопрос: Организация ежегодно выплачивает физическим лицам дивиденды и, соответственно, согласно ст. 226 НК РФ признается налоговым агентом, на которого возложена обязанность по исчислению, удержанию у налогоплательщиков и уплате в бюджет исчисленных с указанных выплат сумм налога на доходы физических лиц. Вправе ли бухгалтерия предоставить в 2005 г. имущественный налоговый вычет в связи с покупкой квартиры в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК учредителю этой организации при выплате дивидендов на основании его письменного заявления и выданного налоговым органом Уведомления?
Можно ли вернуть ндфл с дивидендов при покупке квартиры в 2022 году
…Директор — один из учредителей нашего ООО. Кроме зарплаты получает дивиденды. Руководитель купил квартиру и сейчас хочет получить имущественный вычет. С каких доходов он вправе заявить его в декларации. (из письма главного бухгалтера Любови Михайловой, г. Челябинск)
Изначально налоговые органы отказывали в многократном получении возврата налогового вычета при покупке квартиры до 2022 года, по мере оплаты платежей рассрочки, но Министерство Финансов РФ в конце 2022 года окончательно разъяснило позицию по этому поводу и разрешило возвращать налог несколько раз по мере оплаты рассрочки. Следовательно, если Вы покупали квартиру до 2022 года с рассрочкой платежей и ещё не получили весь вычет, Вы имеет право обратиться за ним сейчас.
Можно ли при удержании НДФЛ с выплаты дивидендов учредителю учесть вычет на ребенка
Если же дивиденды выплачивает российская компания, то она сама (как налоговый агент) должна рассчитать, удержать и перечислить налог в бюджет за организацию-получателя. Причем, обязанности налогового агента в случае с дивидендами должны исполнять все организации независимо от применяемого режима налогообложения.
Здесь стоит упомянуть ещё один принятый в этом году федеральный закон от 23.06.14 № 167-ФЗ «О внесении изменений в главы 23 и 25 части второй Налогового кодекса Российской Федерации». Он допускает, что если российские организации получили в 2022 году дивиденды по акциям российских АО, с которых налоговый агент не удержал налог на прибыль, то получатели должны сами исчислить его и уплатить его в бюджет не позднее 28 марта 2022 года (ч. 2 ст. 3 Закона № 167-ФЗ). Поскольку 28 марта приходится на субботу, то последний день для уплаты переносится на 30 марта 2022 года.
Получение имущественного вычета с дивидендов
в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов; — от осуществления трудовой деятельности участниками Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Российскую Федерацию соотечественников, проживающих за рубежом, а также членами их семей, совместно переселившимися на постоянное место жительства в Российскую Федерацию, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов; — от исполнения трудовых обязанностей членами экипажей судов, плавающих под Государственным флагом Российской Федерации, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов. — доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации; — доходов в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2022 года, а также по доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2022 года. Основная часть НДФЛ (прежде всего, в отношении доходов в виде заработной платы) рассчитывается, удерживается и перечисляется в бюджет работодателем (налоговым агентом). Категории физических лиц, которые должны самостоятельно исчислять налог на доходы физических лиц и представлять налоговую декларацию не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим календарным годом, определены ст.
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) исчисляется он в процентах от совокупного дохода физических лиц. НДФЛ уплачивается со всех видов доходов, полученных в календарном году, как в денежной, так и в натуральной форме.
Кто может претендовать на получение вычета?
Чтобы налогоплательщик мог воспользоваться льготой, должны быть выполнены следующие требования:
- Дом оформлен в собственность и имеет статус жилого объекта;
- Покупатель является налоговым резидентом РФ и платит НДФЛ;
- Недвижимость находится на территории России;
- У покупателя есть документы, подтверждающие расходы на приобретение дома;
- Продавец не относится к числу близких родственников покупателя;
- Налогоплательщик ранее не получал вычет или у него имеется неиспользованный остаток.
Закрытие ИИС до истечения 3 лет
3 года – минимальный срок владения счетом ИИС, который определяет право на получение налоговых льгот (подп. 4 п. 3, подп. 1 п. 4 ст. 219.1 НК РФ). Инвестор не должен закрывать ИИС до истечения этого срока. Иначе — он теряет все налоговые льготы.
Если же инвестор уже получил налоговый вычет или даже несколько вычетов по типу ИИС А за предыдущие налоговые периоды, он в этом случае обязан будет вернуть в бюджет все ранее полученные суммы, и еще уплатить пени.
Например, если в предыдущие два года налогоплательщик получил вычеты в сумме, 40 000 руб. и 52 000 руб., а в третий год действия ИИС закрыл его, то он не только не получит права на вычет за третий год, но и вынужден будет вернуть государству 92 000 руб. с начисленными на эту сумму пенями в размере 1/300 ключевой ставки Центрального банка РФ за каждый день необоснованного пользования бюджетными денежными средствами.
Отсутствие инвестиционной активности на ИИС
Закон формально не требует, чтобы инвестор обязательно совершал операции со средствами, внесенными на ИИС. Единственным условием для получения вычете по ИИС типА А является сам факт внесения средств на ИИС.
Вместе с тем, из общих положений Налогового кодекса РФ следует, что получение налоговой выгоды (уменьшение налоговой базы или суммы подлежащего к уплате налога) не может являться основной целью совершения той или иной операции.
Например, если гражданин покупает квартиру и потом получает от государства имущественный вычет в размере средств, уплаченных за ее приобретение, то основная цель должна быть – само приобретение квартиры, а налоговый вычет – это лишь дополнительный бонус.
Соответственно, если инвестор открывает ИИС и вносит на него свои денежные средства, в силу ст. 54.1 НК РФ предполагается, что он реально намерен инвестировать средства в ценные бумаги, а не вносит их только для того, чтобы получить вычет.
Пока не известно о судебных прецедентах, когда бы налоговые инспекции отказывали в вычете по такому основанию, и нельзя сказать в точности, как был бы разрешен такой спор судом, но нельзя исключать того, что в вычете по ИИС может быть отказано, если инвестор просто внес средства, но не приобрел на них ценных бумаг.
Формально это, повторяем, не запрещено. И в силу закона претендовать на вычет можно и в этой ситуации. Но есть риск того, что налоговая инспекция может посчитать такие действия инвестора недобросовестными, направленными не на реальное совершение финансовых операций, а исключительно на получение необоснованной налоговой выгоды.
Иногда специалисты дают советы, что не стоит вносить средства на ИИС в конце года, или не стоит вносить их прямо перед закрытием ИИС, или что необходимо хотя бы 20-30 % внесенных средств инвестировать, или стоит приобрести хотя бы низкорискованные активы (например, ОФЗ), которые можно через какое-то время продать. Такие меры предосторожности потенциально могут помочь доказать добросовестность инвестора. В принципе, все такие рекомендации не лишены оснований. Их соблюдение – является как бы внешним признаком добросовестности инвестора. Вместе с тем, не стоит полагать, что закон на самом деле запрещает вносить, скажем, средства в конце года, иначе инвестор будет лишен права на вычеты. Такого нет. Если он внес средства в декабре, а потом в следующем году купил на них реальные активы, то этого будет достаточно, чтобы показать, что основная цель была – инвестирование, а не получение налоговой льготы. Поэтому надо понимать, что инвесторы не обязаны приобретать ОФЗ только для того, чтобы доказать налоговой инспекции, что они добросовестны. Но при этом надо быть готовым в случае спора или запроса налоговой как-то разумно обосновать, с какой целью на ИИС были внесены деньги, но не использовались для приобретения ценных бумаг. Все это, в основном, пока теория. Вместе с тем это надо учитывать, так как судебных споров по поводу недобросовестности налогоплательщиков применительно к другим налоговым ситуациям – великое множество. Поэтому не стоит все-таки злоупотреблять правом на вычет по ИИС, претендуя на него, но при этом не занимаясь реальным инвестированием в ценные бумаги. С точки зрения закона, инвестирование – должно быть основной целью, а получение вычета по ИИС – дарованная государством «плюшка» за это.
Способы защиты прав инвесторов по вычетам ИИС
Если налоговая инспекция все-таки отказала налогоплательщику в предоставлении права на налоговый вычет по ИИС, необходимо знать, что он может предпринять для защиты своих прав, то есть какими правовыми инструментами он может воспользоваться.
-
Если налогоплательщик подал заявление на предоставление вычета по ИИС по упрощенной процедуре (в рамках ст. 221.1 НК РФ) или налоговую декларацию 3-НДФЛ вместе с документами, подтверждающими внесение средств на ИИС (подп. 2 п. 3 ст. 219.1 НК РФ), налоговый орган в случае отказа в предоставлении вычета должен составить акт налоговой проверки, вручить его налогоплательщику, на который тот может в течение одного месяца представить письменные возражения и документы, подтверждающие право на вычет или ошибочность позиции налогового органа (п. 6 ст. 100).
-
Если по итогам налоговой проверки декларации налоговый орган все-таки вынесет решение о полном или частичном отказе в предоставлении вычета (ст. 101 НК РФ), инвестор вправе подать на данное решение апелляционную жалобу в вышестоящий налоговый орган (ст. 139 НК РФ). Например, если инвестору отказала в вычете районная налоговая инспекция, то он вправе обжаловать его в региональное Управление ФНС России, а решение последнего – непосредственно в ФНС России.
-
В случае если апелляция в вышестоящий налоговый орган не принесет результатов, можно обратиться с заявлением о признании недействительным решения уже в суд (ст. 142 НК РФ).
Перечень необходимых документов
Для получения имущественного вычета с дивидендов в 2024 году необходимо предоставить следующие документы:
| № | Документ | Требования |
|---|---|---|
| 1 | Заявление на получение имущественного вычета | Заявление должно быть заполнено и подписано налогоплательщиком |
| 2 | Копия паспорта налогоплательщика | Предоставить четкую копию разворота паспорта с персональными данными |
| 3 | Документы, подтверждающие получение дивидендов | Предоставить копии документов, подтверждающих получение дивидендов в 2024 году |
| 4 | Документы, подтверждающие участие в капитале | Предоставить документы, подтверждающие участие в капитале организации, выплатившей дивиденды |
| 5 | Справка об уплате налога на дивиденды | Предоставить справку об уплате налога на дивиденды за 2024 год |
Помимо вышеперечисленных документов, возможно потребуется предоставить дополнительные материалы или справки в соответствии с требованиями налоговых органов.
Какой размер имущественного вычета с дивидендов можно получить в 2024 году?
Размер имущественного вычета с дивидендов, который можно получить в 2024 году, регулируется Законом о налогах и сборах. В соответствии с текущим законодательством, граждане имеют право на получение вычета в размере 9% от полученных дивидендов. Однако, сумма вычета не может превышать 3 000 000 рублей в год.
Для того чтобы получить имущественный вычет с дивидендов, необходимо предоставить налоговой декларацию и другие документы, подтверждающие факт получения дивидендов. Вычет предоставляется при условии, что гражданин имеет статус налогового резидента Российской Федерации.
Стандартный размер вычета составляет 9%, однако по ряду категорий дивидендов может установлено повышенное значение вычета.
Важно учесть, что для получения вычета необходимо быть налоговым резидентом Российской Федерации. Также стоит обратить внимание на сроки предоставления документов, так как после истечения установленного срока вычет может быть недоступен.
Можно ли с дивидендов получить имущественный вычет
Надо ли это юридическому лицу-вопрос отдельный.Правда, исчисление и уплата ЕСН для юридического лица снижает для него налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, который составляет 24 % — немало, согласитесь.Опять же у юридического лица может быть упрощенная система налогообложения, тогда юр лицо налога на прибыль не платит.В этом случае, возможны два варианта:- если применяется вариант упрощенки — налог только с доходов — тогда уплаченный ЕСН для организации не уменьшает размер налога никак.- если применяется вариант упрощенки доход-расход — тогдауплаченный ЕСН для организации опять же уменьшит налогооблагаемую базу.
НК говорит о том, что такое возмещение может длиться неограничено долго, и недополученный лицом остаток всегда переносится на следующий год. Тут прада другая беда возникает — чтобы работник получил зарплату, с нее тоже налоги надо исчислить — хоть тот же ЕСН.
4. Для доходов, в отношении которых предусмотрены иные налоговые ставки, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению. При этом налоговые вычеты, предусмотренные статьями 218 — 221 настоящего Кодекса, не применяются.
Вопрос: Организация ежегодно выплачивает физическим лицам дивиденды и, соответственно, согласно ст. 226 НК РФ признается налоговым агентом, на которого возложена обязанность по исчислению, удержанию у налогоплательщиков и уплате в бюджет исчисленных с указанных выплат сумм налога на доходы физических лиц. Вправе ли бухгалтерия предоставить в 2005 г. имущественный налоговый вычет в связи с покупкой квартиры в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК учредителю этой организации при выплате дивидендов на основании его письменного заявления и выданного налоговым органом Уведомления?
Порядок возмещения (возврата) НДФЛ при покупке квартиры
- Если сумма уплаченного ранее налога с полученных доходов позволяет физлицу воспользоваться правом на имущественный вычет сразу, то быстрее получить все средства можно будет через ИФНС. Для этого в заявлении следует указать такой способ возврата налога, как перечисление на свой банковский счет.
- Использовать свое право на имущественный вычет налогоплательщик сможет и другим способом. Предоставляя своему работодателю (работодателям) выданное ИФНС уведомление о подтверждении права воспользоваться возмещением НДФЛ при покупке квартиры, работник может рассчитывать на получение зарплаты без удержания налога в размере 13%. Если положенная сумма не была целиком использована, то остаток неиспользованного вычета переносится на следующий налоговый период.
Физлица, уплачивающие НДФЛ, при приобретении квартиры могут воспользоваться правом на возврат уплаченного ранее налога либо льготами по освобождению от удержания 13% с доходов, полученных по месту работы. Для того чтобы воспользоваться таким правом, необходимо собрать полный пакет документов и подать в свою ИФНС.
- Лично. Для этого необходимо найти время и посетить ИФНС по месту своей регистрации. Недостатком такого способа является трата личного времени и необходимость отвечать на возможные вопросы налогового инспектора.
- По почте. Документы лучше отправлять ценным письмом с описью вложения. Недостатком такого способа является то, что если с документами непорядок, то об этом можно будет узнать только спустя 3 месяца, отведенные для проведения камеральной проверки.
- Через личный кабинет налогоплательщика, заполнив предложенную форму декларации в онлайн-режиме. Сканы подтверждающих траты на квартиру документов также необходимо приложить к декларации. Преимуществом такого способа является то, что налогоплательщик сможет отслеживать статус проверки декларации и движение поданного заявления о возмещении налога.
Для того чтобы указать выбранный способ получения имущественного вычета, а также банковские реквизиты налогоплательщика, должно быть подано заявление на возврат НДФЛ. Срок подачи его не регламентирован, но выплаты начнутся только спустя 1 месяц после его представления. В связи с этим желательно подавать такое заявление вместе с полным пакетом необходимой документации.
А вправе ли ребенок по достижению совершеннолетия заявить имущественный вычет,если родитель приобрел для него квартиру в собственность и уже воспользовался вычетом? Ответ на данный вопрос подробно рассмотрен в Путеводителе по налогам от КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе и изучите материал бесплатно.
Как вернуть НДФЛ за покупку квартиры
- Если право на вычет по недвижимости возникло после 1 января 2023 года, то суммы вычета по ипотечным процентам ограничена 3 000 000 рублей.
- Если право на вычет по недвижимости возникло до 1 января 2023 года, то суммы вычета по ипотечным процентам не ограничена и составляет 13% от этих расходов.
- Так как сумма вычета напрямую зависит от суммы дохода, полученного за год, и больше чем НДФЛ, удержанный с дохода, не вернут, то вычет при ипотеке имеет смысл заявлять в год получения остатка основного имущественного вычета. Собирать документы в банке по ипотеке ежегодно, на что уйдет время, бессмысленно, если Ваш доход не покрывает даже основной имущественный вычет. Проще: в год получения остатка основного вычета, собрать в банке документы с начана кредитования по коннец прошедшего года и подать их все разом.
Пример: куплена недвижимость за 500 000 рублей по договору купли-продажи в 2013 году и право собственности зарегистрировано также в 2013 году. В 2023 году куплена недвижимость за 1 700 000 рублей. Если Вы обратились за вычетом по первой недвижимости, то реализовали свое право на вычет по старому законодательству (вычет с одного объета, вне зависимости от стоимости) и получить вычет по недвижимости 2023 года уже не можете.
Новая декларация на возмещение НДФЛ при покупке квартиры
Остаток льготы по состоянию на 2023 год составил 1 020 000 руб. (2 000 000 – 980 000). Применение вычета ограничено не только законодательными лимитами, но и доходами собственника имущества в рассматриваемом отчетном периоде. Заявительнице в 2023 году начислили зарплату в сумме 818 900 руб., с которой был уплачен налог в размере 106 457 руб. (818 900 х 13%), другие виды вычетов не применялись. То есть декларация 3-НДФЛ при покупке второй квартиры (новая форма), поданная в 2023 г., будет содержать сумму вычета, равную 818 900 руб., и на руки она получит 106 457 руб.
В приложение 7 вводятся данные о приобретенной недвижимости – кадастровый номер и дата оформления права собственности на квартиру. В строке 080 фиксируется сумма затрат, которую заявитель может возместить по осуществленной сделке. В примере эта сумма равна остатку вычета 1 020 000 руб. В графах 140 и 150 прописывается сумма возмещения, которую заявительница может предъявить по итогам 2023 года – эта величина ограничена размером годового дохода (818 900 руб.). Остаток неиспользованного вычета, переходящий на следующий год, указывается в строке 170 (201 100 руб.).