Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отчетность на общей системе налогообложения 2024 для ИП». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В 2023 году вступили в силу значительные изменения в порядке сдачи отчётных документов для предпринимателей и организаций, в том числе применяющих ОСНО. Главное нововведение — переход всех компаний и индивидуальных предпринимателей на Единый налоговый платёж (ЕНП).
Сроки сдачи отчётности в СФР в 2024 году
| Вид отчётности | Период представления | Срок представления |
|---|---|---|
| ЕФС-1 (в части сведений о периодах работы, стажа) | За 2023 г. | 25.01.2023 |
| За 2024 г. | 27.01.2025 | |
| ЕФС-1 (в части сведений о взносах на травматизм) | За 2023 г. | 25.01.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 | |
| За I полугодие 2024 г. | 25.07.2024 | |
| За 9 месяцев 2024 г. | 25.10.2024 | |
| За 2024 г. | 27.01.2025 | |
| ЕФС-1 (в части сведений о трудовой деятельности) | – | Не позднее рабочего дня, следующего за днем: – оформления трудового договора – при приеме на работу; – издания соответствующего приказа – при увольнении/приостановлении/возобновлении трудового договора; – заключения/прекращения ГПД. При других кадровых мероприятиях — не позднее 25 числа следующего календарного месяца. |
| Подтверждение основного вида деятельности | За 2023 г. | 15.04.2024 |
Статистическая отчётность ИП без работников
Еще одна обязанность ИП без работников – сдавать отчёты в Росстат. Периодичность сплошного наблюдения – раз в 5 лет, следующий такой процесс запланирован на 2026 год. Что касается выборочного, то попасть в него может любой ИП, какой-либо закономерности здесь нет. Некоторые предприниматели никогда не подавали отчёты в Росстат, а другие делали это неоднократно.
Как правило, работники органов статистики информируют субъекты предпринимательской деятельности о необходимости сдачи отчётности для ИП, перечислив перечень нужных форм. Можно получить информацию и самостоятельно, указав на сайте Росстата свои реквизиты. Формы для статистической отчётности сдаются в электронном виде. Общих сроков для всех ИП без работников не предусмотрено, каждый предприниматель время от времени самостоятельно проверяет своё наличие или отсутствие в очередной выборке. За нарушения сроков сдачи полагается ответственность от 10 до 50 тыс. рублей.
Порядок общей отчётности ИП на ОСНО в налоговую: состав и сроки
ИП на ОСНО обязаны сдавать в налоговую следующие отчётные документы:
- Декларация по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ). ИП, применяющие общую систему налогообложения, должны сдавать декларацию по НДФЛ ежегодно до 30 апреля года, следующего за отчётным. В декларации ИП предоставляют информацию о своих доходах, расходах и других параметрах, связанных с налогооблагаемым доходом.
-
Декларация по налогу на добавленную стоимость (НДС). Декларация по НДС подаётся ежеквартально. Сроки сдачи деклараций по НДС следующие:
- за I квартал (январь-март) — до 25 апреля;
- за II квартал (апрель-июнь) — до 25 июля;
- за III квартал (июль-сентябрь) — до 25 октября;
- за IV квартал (октябрь-декабрь) — до 25 января следующего года.
Чем грозит несвоевременная сдача отчётности ИП
Если не сдать отчёт вовремя или не сдать вовсе, налоговая может применить по отношению к нарушителю штрафные санкции. За каждый месяц опоздания сдачи отчётности предусмотрен штраф в размере 5 процентов от суммы налога по декларации. Однако, сумма штрафа не может превышать 30 процентов от указанной суммы налога и не может быть менее 1000 рублей.
Важно отметить, что даже задержка сдачи отчётности на один день рассматривается как просрочка за целый месяц. Таким образом, необходимо строго соблюдать установленные сроки сдачи отчётных документов ИП на ОСНО.
При оплате налогов в срок, но с несвоевременной сдачей отчётности, штраф будет минимальным. Однако, при задержке сдачи отчётов более, чем на 10 дней, налоговая организация может принять меры в виде блокировки счёта предпринимателя.
Чтобы избежать штрафов и негативных последствий, рекомендуется строго соблюдать сроки сдачи отчётности на ОСНО.
Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности)
Декларацию по налогу на прибыль должны представить по итогам года, а также по итогам каждого отчетного периода (п. 1 ст. 289 НК РФ). Срок сдачи годовой декларации для всех организаций одинаковый – не позднее 25 марта года, следующего за истекшим.
Сроки сдачи декларации за отчетный период, как правило, зависят от способа уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль. Это следует из п. п. 3, 4 ст. 289 НК РФ. При ежеквартальной сдаче отчетности в 2024 году сроки следующие:
| За 2023 г. | 25.03.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 |
| За I полугодие 2024 г. | 25.07.2024 |
| За 9 месяцев 2024 г. | 25.10.2024 |
| За 2024 г. | 25.03.2025 |
Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности)
Декларацию по налогу на прибыль должны представить по итогам года, а также по итогам каждого отчетного периода (п. 1 ст. 289 НК РФ). Срок сдачи годовой декларации для всех организаций одинаковый – не позднее 25 марта года, следующего за истекшим.
Сроки сдачи декларации за отчетный период, как правило, зависят от способа уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль. Это следует из п. п. 3, 4 ст. 289 НК РФ. При ежемесячной сдаче отчетности в 2024 году сроки следующие:
| За 2023 г. | 25.03.2024 |
| За январь 2024 г. | 26.02.2024 (25 февраля – воскресенье) |
| За январь – февраль 2024 г. | 25.03.2024 |
| За январь – март 2024 г. | 25.04.2024 |
| За январь – апрель 2024 г. | 27.05.2024 (25 мая – суббота) |
| За январь – май 2024 г. | 25.06.2024 |
| За январь – июнь 2024 г. | 25.07.2024 |
| За январь – июль 2024 г. | 26.08.2024 (25 августа – воскресенье) |
| За январь – август 2024 г. | 25.09.2024 |
| За январь – сентябрь 2024 г. | 25.10.2024 |
| За январь – октябрь 2024 г. | 25.11.2024 |
| За январь – ноябрь 2024 г. | 25.12.2024 |
| За 2024 г. | 25.03.2025 |
Что такое ОСНО для ИП
Это базовый режим, на котором нет ни ограничений, ни послаблений. Налогоплательщик должен платить все виды налогов, взносов, сдавать разные декларации, отчеты, вести сложный налоговый учет и бухгалтерию.
Зато на ОСНО ИП ни в чем не ограничен. Он может набирать столько сотрудников, сколько необходимо для бесперебойной и успешной работы его фирмы, расширять границы своего бизнеса, увеличивать объем производства, стремиться к росту прибыли, менять направление деятельности.
Все это невозможно на специальных режимах, поскольку право на их применение получают лишь те ИП, бизнес которых соответствует ряду требований:
- Среднегодовая численность персонала не превышает нормы: 100 человек для УСН, ЕНВД, 15 — для ПСН;
- Стоимость основных средств ниже лимита, к примеру, на УСН — это 100 млн.;
- Годовой доход меньше установленного предела;
- Вид деятельности числится в списке облагаемых конкретным режимом.
Что такое ОСНО, какие есть преимущества и недостатки
Общая система применяется по умолчанию, если предприниматель при регистрации не выбрал спецрежим: упрощенку (УСН), патент (ПСН) или единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Еще налоговая переводит на ОСНО, когда ИП не соответствует требованиям спецрежимов. Например, оборот на упрощенке превысил 200 млн рублей или в штате стало больше 130 сотрудников.
Преимущества ОСНО:
- Подходит любому бизнесу. Нет никаких ограничений по виду деятельности, доходу, числу работников или остаточной стоимости основных средств.
- Дает право на вычет по НДС. С предпринимателем, который работает на ОСНО и платит НДС, охотнее будут сотрудничать такие же плательщики НДС. На основании счета-фактуры можно получить вычет и уменьшить налог.
- Дает право на профессиональный, имущественный, социальный и другие вычеты. Об этом подробнее расскажем дальше.
Недостатки ОСНО:
- Налоговая нагрузка. Если при работе на упрощенке нужно заплатить один налог, то на ОСНО их три: НДФЛ, НДС, налог на имущество.
- Сложная для непрофессионала отчетность. Несколько налогов — несколько отчетных форм, которые должен сдавать ИП. Поэтому без бухгалтера будет сложно. В крупных компаниях налоговым учетом занимается целый отдел.
На 2024 год и последующие два правительство установило размер единых тарифов страхования. Напомним, что ставка в пределах установленной величины составляет 30%, выше предельного значения 15,1%. Как показывает тенденция, произойдет постепенное повышение максимальной суммы:
| Год | Единая предельная величина базы страховых отчислений, млн.руб |
| 2023 | 1,917 |
| 2024 | 2,12 |
| 2025 | 2,267 |
| 2026 | 2,417 |
Налоговые каникулы для ИП
Отдельные субъекты РФ имеют право на предоставление налоговых каникул до 1.01.2025 года. Право действует на основе ФЗ 67 от 26.03.2022 года. Такая услуга появилась еще в 2015 году, и ее не раз продлевали. Воспользоваться послаблением имеют право ИП, открывшие бизнес не позднее двух лет с момента вступления документа в силу, а также те, кто восстановил в этот период ранее действовавший бизнес. Услуга доступна для патента и упрощенки по следующим направлениям деятельности:
| Вид системы налогообложения | Сфера деятельности |
| УНС | производственная, социальная, научная, бытовая, жилищная |
| ПНС | производственная, социальная, научная, бытовая |
ИП без работников — отчетность в 2023 году
Для индивидуальных предпринимателей без работников важно знать, какую отчетность необходимо сдавать в 2023 году. В зависимости от выбранной системы налогообложения, ИП может платить налоги по упрощенной системе (УСН) или по основной (ОСНО). Какая система выгоднее — это каждый предприниматель должен решить самостоятельно, исходя из особенностей своего бизнеса.
Для ИП, выбравшего систему УСН, обязательные отчеты включают отчет по форме РСВ, в котором следует указать выручку по видам товаров и услуг. В случае выбора системы ОСНО, ИП обязан сдавать дополнительные отчеты, такие как бухгалтерская, налоговая и статистическая отчетности.
Основная отчетность, которая требуется для ИП без работников, включает подачу налоговых деклараций и уплату налогов. Для этого предпринимателям необходимо вести учет доходов и расходов по каждому виду деятельности, а также определить размер налога и уплатить его в установленные сроки.
В таблице ниже представлены способы и виды отчетности, которые необходимо сдавать в 2023 году:
| Система налогообложения | Отчетность |
|---|---|
| УСН | Отчет по форме РСВ |
| ОСНО | Бухгалтерская отчетность, налоговая отчетность, статистическая отчетность |
Важно отметить, что ИП без работников не обязаны платить страховые взносы, что может существенно уменьшить их налоговое бремя. Однако, при этом они не имеют права на какие-либо выплаты в случае временной нетрудоспособности или на пенсию, что следует учитывать при выборе системы налогообложения.
В 2023 году ип без работников обязаны соблюдать определенные правила и требования в отношении налогов и обязательных платежей. Основная отчетность, которую необходимо сдавать, это отчетность по налогам и взносам.
Одним из способов снизить налоговые платежи для ИП без работников является переход на упрощенную систему налогообложения (УСН). ООО и ОСНО предпринимателей не обязаны сдавать отчетность в Росстат, в отличие от ИП.
Для ИП, платящих налоги по УСН, сроки подачи налоговых отчетов установлены в соответствии с календарными годами. Так, отчетность за 2022 год должна быть представлена в ИФНС до 31 марта 2023 года. Но в 2023 году можно подать декларацию на УСН и после этого момента.
Основным видом отчетности для ИП без работников является декларация по налогу на прибыль. В ней необходимо указать все доходы и расходы предпринимателя за отчетный период.
Кроме этого, ИП обязаны сдавать страховые отчёты, в которых указывается количество выплаченной социальной страховки на себя. Для предпринимателей, пользующихся УСН, срок подачи страховых отчётов в 2023 году заканчивается 31 марта 2024 года.
Необходимо также понимать, что ИП без работников также обязаны вести учетный документооборот и следить за своей финансовой отчетностью. Чтобы упростить процесс ведения документации и сдачи отчетности, предпринимателям рекомендуется пользоваться программами и онлайн-сервисами.
Какие отчеты не требуется сдавать ИП без работников
Индивидуальные предприниматели без работников имеют определенные преимущества в отчетности и уплате обязательных платежей. В отличие от предпринимателей с персоналом, у них нет необходимости сдавать множество отчетов и документов в налоговую службу. Так какие отчеты не требуется сдавать ИП без работников?
Во-первых, ИП, не имеющему работников, необходимо сдавать отчетность по упрощенной системе налогообложения (УСН). Это значит, что надо ежемесячно представлять в налоговую службу только одну форму — декларацию по уплате налога на прибыль, если предприниматель оформился в качестве самозанятого, и декларацию по уплате налогов для отдельных видов деятельности, если выбран режим упрощенной системы налогообложения.
Во-вторых, ИП без работников не имеют обязательства сдавать дополнительные отчеты, которые требуются у предпринимателей с персоналом. Например, никакие отчеты о страховых взносах и заработной плате не требуется сдавать, так как нет работников, за которых нужно уплачивать страховые взносы или вести кадровый учет.
Таким образом, ИП без работников освобождены от большого количества обязательной отчетности, что существенно упрощает учет и уплату обязательных платежей. Однако, предпринимателю необходимо всегда быть в курсе изменений в законодательстве, чтобы правильно оформлять и сдавать необходимые отчеты в соответствии с текущими требованиями налоговой службы.
Налоговая отчётность ИП на ОСНО без работников:
Требуется ли сдавать налоговую отчётность ИП на ОСНО без работников?
Основной системе налогообложения (ОСНО) подвергаются ИП, если их годовой доход превышает установленный порог. В случае ИП без работников, обязательность сдачи налоговой отчётности на ОСНО сохраняется.
Какие отчёты необходимо сдавать ИП на ОСНО без работников?
ИП без работников на ОСНО обязаны представлять следующие отчёты налоговой отчётности: книгу покупок и книгу продаж, отчёт по ЕСН, декларацию по налогу на прибыль и декларацию по НДС.
Какие налоговые платежи обязательны для ИП на ОСНО без работников?
ИП на ОСНО без работников обязаны производить следующие налоговые платежи: налог на прибыль, налог на добавленную стоимость (НДС) и единый социальный налог (ЕСН).
Сдаваемая отчётность для ИП без работников на УСН и на ОСНО
Отчётность для ИП на УСН значительно проще и представляет собой списки доходов и расходов.
ИП на ОСНО без работников должны соблюдать все обязательные требования в отношении налоговой отчётности и налоговых платежей, включая сдачу отчётов и оплату налогов в указанные сроки. Это важно для соблюдения налогового законодательства и избежания штрафов и неудобств со стороны налоговой службы.
Отчет по налогу на добавленную стоимость
Для подачи отчета по НДС необходимо заполнить специальную форму форму 3-НДФЛ. В отчете следует указать общую сумму по каждой ставке НДС (0%, 10%, 20%) и общий доход организации за отчетный период.
Отчет по НДС подается в налоговую инспекцию не позднее 20-го числа следующего месяца, на который отчетная дата приходится. Например, отчет за январь должен быть подан до 20 февраля. Если 20-ое число приходится на выходной или праздничный день, то отчет подается в следующий рабочий день.
| Показатель | Сумма |
|---|---|
| Сумма дохода, облагаемая НДС | XXXXX |
| НДС по ставке 0% | XXXXX |
| НДС по ставке 10% | XXXXX |
| НДС по ставке 20% | XXXXX |
| Итого сумма НДС | XXXXX |
Ошибки или неполное указание информации в отчете могут привести к необходимости дополнительных проверок или штрафных санкций. Поэтому важно тщательно подготовить отчет и проверить его на наличие ошибок перед подачей.
Надеюсь, данная информация поможет вам в осуществлении правильной подготовки отчета по НДС на ОСНО в 2024 году.