Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ЕНВД для грузоперевозок ИП 2024». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налоговый кодекс РФ не предусматривает подачу заявления на ЕНВД одновременно с подачей документов на государственную регистрацию ИП. Это не значит, что применять вмененный налог с момента регистрации нельзя. Надо подать заявление о переходе на ЕНВД в течение 5 рабочих дней с даты регистрации ИП в налоговую инспекцию, которая территориально курирует ваше место деятельности.
Рекомендуем одновременно с документами на регистрацию подавать заявление на применение УСН. А перейти на ЕНВД можно после того, как начнете работать. На это у вас будет так же 5 рабочих дней с момента начала деятельности, отвечающей требованиям ЕНВД.
Вы можете перейти на вмененный доход, если занимаетесь:
- ветеринарной помощью
- бытовыми услугами (перечень определяется Правительством РФ на основании общероссийского классификатора видов экономической деятельности)
- грузовыми или пассажирскими автоперевозками (не более 20 транспортных средств)
- розничной торговлей
- рекламой (только размещение уличной и наружной рекламы)
- общественным питанием
- арендой жилья, торговой площади, служебных помещений, земельных участков (не более 500 квадратных метров)
- мойкой и ремонтом автотранспорта (кроме гарантийного обслуживания)
- услугами автостоянки (кроме штрафных автостоянок)
Существуют и ограничения для использования налога на вмененный доход.
- Медицинские услуги
- Работа в области социального обеспечения
- Аренда заправочных станций
- Торговая или площадь общепита более 150 кв.м. Имеется в виду именно торговая площадь без учета подсобных помещений. При составлении договора аренды необходимо указывать размер торговой площади и подсобных помещений отдельно.
- Среднесписочная численность сотрудников более 100 человек.
- Осуществление трастовых операций.
- ИП не должен быть плательщиками единого сельхозналога.
- Деятельность не должна вестись в рамках договора простого товарищества, совместной деятельности или доверительного управления.
Грузоперевозки – распространенный вид деятельности. И многие субъекты предпринимательства, осуществляющие его, регистрируются как ИП. Это удобно, позволяет в ряде случаев заметно снизить налоговые затраты. Да и специфика бизнеса позволяет эффективно работать в статусе ИП.
Что касается выбора режима налогообложения, это вопрос индивидуальный. Определяется приоритетная система, прежде всего, условиями предпринимательской деятельности. Также играет роль схема использования транспорта. В сфере грузоперевозок возможно три варианта:
-
Использование собственных транспортных средств.
-
Использование машин, находящихся у ИП во временном пользовании.
-
Работа с комбинированным автопарком (часть транспорта находится в собственности, часть – во временном пользовании). В этом случае возможно также привлечение водителей с их личным транспортом.
Когда отменят спецрежим?
Для предпринимателей и организаций, ведущих свою деятельность в соответствие с ЕНВД, спец.режим будет отменён 30 июня 2017 года. Именно с 01 июля 2023 года они будут обязаны начать использовать онлайн-кассы.
До 01 июля 2023 года налогоплательщики ЕНВД имеют право по своей инициативе начать работу с онлайн-кассами – никаких санкций налоговыми органами в отношении данной инициативы применяться не будет.
| Срок | Пояснение |
| До 01 июля 2023 г. | Добровольное использование онлайн-кассы |
| С 01 июля 2023 г. | Обязательное использование онлайн-кассы |
Существует стандартная формула, утвержденная на законодательном уровне, по которой легко можно рассчитать размер ЕНВД для своего предприятия.
Общий вид формулы: ЕНВД = БД*ФП*К1*К2*15%.
В данном случае базовая доходность (БД) имеет фиксированное значение и на данный момент равняется для данного вида деятельности 6000 рублей. Физический показатель (ФП) в каждом случае будет индивидуальным. В случае с грузоперевозками здесь подразумевается количество машин, которые имеются в автопарке. Здесь сразу нужно сделать некоторое уточнение: к автопарку не относятся разного рода прицепы. Их не выделяют в самостоятельную единицу. Также не учитываются при расчете налога те транспортные средства, которые на момент уплаты фактически не задействованы в деятельности (находятся в ремонте).
Дефлятор (К1) — это коэффициент, который является стандартным для всех видов деятельности. Его ежегодно устанавливают на законодательном уровне после подписания соответствующего постановления Правительства. Эти данные необходимо каждый год смотреть в нормативных документах. Но при этом надо понимать, что в середине года показатель не изменяется — он утверждается на весь год сразу.
Нужна ли касса для ИП на ЕНВД
- удобство и простота контроля за продажами любого периода;
- проведение инвентаризации не займет так много времени и сил, как при отсутствии кассы;
- появляется возможность оплаты банковской картой;
- уменьшить количество ошибок и злоупотреблений со стороны продавцов;
- обслуживание клиентов с кассовым аппаратом будет быстрее и более оперативно;
- отпадает необходимость заказывать БСО в типографии;
- появляется возможность можно подключить кассовый аппарат к сканерам штриховых кодов, электронным весам, ПК;
- появляется возможность предоставлять чек, содержащий всю необходимую информацию о компании, его сотрудниках, а также о проданном товаре, что приведет к повышению доверия у клиента или покупателя.
Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие расчеты в отдаленных или труднодоступных местностях (за исключением городов, районных центров, поселков городского типа), указанных в перечне отдаленных или труднодоступных местностей, утвержденном органом государственной власти субъекта Российской Федерации, вправе не применять технику при условии выдачи покупателю (клиенту) по его требованию документа, подтверждающего факт осуществления расчета между организацией или индивидуальным предпринимателем и покупателем (клиентом), содержащего наименование документа, его порядковый номер, реквизиты, установленные абзацами четвертым — двенадцатым пункта 1 статьи 4.7 Федерального закона № 54, и подписанного лицом, выдавшим этот документ.
Налоговый кодекс РФ не предусматривает подачу заявления на ЕНВД одновременно с подачей документов на государственную регистрацию ИП. Это не значит, что применять вмененный налог с момента регистрации нельзя. Надо подать заявление о переходе на ЕНВД в течение 5 рабочих дней с даты регистрации ИП в налоговую инспекцию, которая территориально курирует ваше место деятельности.
Рекомендуем одновременно с документами на регистрацию подавать заявление на применение УСН. А перейти на ЕНВД можно после того, как начнете работать. На это у вас будет так же 5 рабочих дней с момента начала деятельности, отвечающей требованиям ЕНВД.
Вы можете перейти на вмененный доход, если занимаетесь:
- ветеринарной помощью
- бытовыми услугами (перечень определяется Правительством РФ на основании общероссийского классификатора видов экономической деятельности)
- грузовыми или пассажирскими автоперевозками (не более 20 транспортных средств)
- розничной торговлей
- рекламой (только размещение уличной и наружной рекламы)
- общественным питанием
- арендой жилья, торговой площади, служебных помещений, земельных участков (не более 500 квадратных метров)
- мойкой и ремонтом автотранспорта (кроме гарантийного обслуживания)
- услугами автостоянки (кроме штрафных автостоянок)
Существуют и ограничения для использования налога на вмененный доход.
- Медицинские услуги
- Работа в области социального обеспечения
- Аренда заправочных станций
- Торговая или площадь общепита более 150 кв.м. Имеется в виду именно торговая площадь без учета подсобных помещений. При составлении договора аренды необходимо указывать размер торговой площади и подсобных помещений отдельно.
- Среднесписочная численность сотрудников более 100 человек.
- Осуществление трастовых операций.
- ИП не должен быть плательщиками единого сельхозналога.
- Деятельность не должна вестись в рамках договора простого товарищества, совместной деятельности или доверительного управления.
Когда отменят спецрежим?
Для предпринимателей и организаций, ведущих свою деятельность в соответствие с ЕНВД, спец.режим будет отменён 30 июня 2017 года. Именно с 01 июля 2020 года они будут обязаны начать использовать онлайн-кассы.
До 01 июля 2020 года налогоплательщики ЕНВД имеют право по своей инициативе начать работу с онлайн-кассами – никаких санкций налоговыми органами в отношении данной инициативы применяться не будет.
| Срок | Пояснение |
| До 01 июля 2020 г. | Добровольное использование онлайн-кассы |
| С 01 июля 2020 г. | Обязательное использование онлайн-кассы |
Основные изменения в уплате налога при переходе на Единый налог на вмененный доход
Введение системы Единого налога на вмененный доход (ЕНВД) для индивидуальных предпринимателей в сфере грузоперевозок привело к определенным изменениям в уплате налога. Новая система предоставляет упрощенный порядок налогообложения и более простые правила ведения учета.
Основной изменение, которое вступило в силу с 1 января 2024 года, — это установление фиксированной ставки ежемесячного платежа. Размер этого платежа зависит от региона и специфики деятельности предпринимателя. Он рассчитывается исходя из среднегодового дохода, установленного для данного вида деятельности в соответствующем регионе.
Данный подход позволяет предпринимателям избежать сложных расчетов ставки налога и проведения деклараций. Теперь налоговая нагрузка будет рассчитываться исходя из объема физического наличия транспортных средств и количества работников. Это справедливо и удобно для всех участников рынка.
Важным дополнительным условием введения ЕНВД является одновременное ведение двойного учета: налогового и бухгалтерского. Это необходимо для контроля со стороны налоговых органов и представления отчетности по применению системы. Более подробную информацию по требованиям к ведению учета можно найти в соответствующих нормативных актах и рекомендациях налоговых органов.
Учитывайте изменения в документообороте и отчетности после введения ЕНВД в 2024 году
Введение Единого налога на вмененный доход (ЕНВД) для индивидуальных предпринимателей (ИП) в сфере грузоперевозок привнесет изменения в документооборот и отчетность, с которыми следует ознакомиться всем предпринимателям, работающим в этой отрасли.
Первое, на что нужно обратить внимание, это изменения в оформлении первичной документации. Теперь отчёты необходимо будет заполнять с учетом требований, предъявляемых использованием ЕНВД. Это касается как внутрифирменного документооборота, так и отношений с контрагентами. Важно быть готовыми к этим изменениям и внести их в рабочие процессы.
Второе, следует учесть, что учет операций и формирование отчетности будут производиться в соответствии с требованиями ЕНВД. Это может потребовать изменения системы управления финансовыми данными в организации. Планирование и прогнозирование доходов и расходов при использовании ЕНВД может отличаться от обычного режима налогообложения, поэтому важно тщательно просчитать все возможные финансовые последствия.
Третье, особое внимание следует уделить своевременности и достоверности отчетности. Для ИП в сфере грузоперевозок важно не только соблюдать требования налогового законодательства, но и оперативно предоставлять данные. Нарушение сроков или предоставление неполных или некорректных данных может привести к претензиям со стороны налоговых органов или штрафным санкциям.
Согласно действующему законодательству, ИП, зарегистрированные по ЕНВД, имеют возможность приобретать топливо по льготным ценам. Это позволяет им снизить операционные затраты и повысить конкурентоспособность на рынке грузоперевозок.
Для получения льготной цены на топливо ИП должны заключить договор с поставщиком и предоставить ему соответствующие документы, подтверждающие их статус по ЕНВД.
Кроме того, стоит отметить, что ИП, ведущие грузоперевозки и платящие ЕНВД, освобождаются от акцизного сбора на топливо. Это также является важной льготой, которая позволяет существенно снизить расходы на топливо и улучшить финансовое положение предпринимателя.
Таким образом, льготы на топливо являются значимым преимуществом ЕНВД для ИП в сфере грузоперевозок. Они позволяют сэкономить средства на приобретении топлива и сделать бизнес более эффективным и конкурентоспособным.
Потенциальные риски для ИП
1. Затруднения при учете расходов
Один из основных рисков, с которыми может столкнуться ИП, при переходе на ЕНВД в 2024 году – это затруднения при учете расходов. Несмотря на то, что с ЕНВД не требуется вести учет расходов по традиционному бухгалтерскому учету, ИП все равно обязаны вести учет всех доходов и расходов для определения налогооблагаемой базы. Это может вызвать сложности, особенно для ИП в сфере грузоперевозок, где расходы могут быть значительными и разнообразными.
2. Ограничение на расширение бизнеса
Система ЕНВД может стать ограничением для ИП, которые планируют расширять свой бизнес. При переходе на ЕНВД ИП теряют возможность участия в различных конкурсах и аукционах, где требуется наличие статуса плательщика НДС. Это может существенно ограничить потенциальные возможности для развития и повышение доходности бизнеса.
3. Ограничение в выборе партнеров и клиентов
ИП, работающие по системе ЕНВД, могут столкнуться с ограничениями в выборе своих партнеров и клиентов. Некоторые организации и компании могут отказываться работать с ИП, который является плательщиком ЕНВД, ввиду различных ограничений, сопутствующих этой системе. Таким образом, ИП может столкнуться с проблемами при поиске новых клиентов и партнеров, что может отразиться на его доходности и развитии бизнеса.
Важно помнить, что переход на ЕНВД в 2024 году для ИП в сфере грузоперевозок может иметь и другие риски и ограничения, связанные с особенностями отрасли и конкретными условиями работы.
Система налогообложения предпринимателей, занятых грузоперевозками
Грузоперевозки являются довольно популярным видом деятельности среди индивидуальных предпринимателей. Выбор предпринимателями налогового режима будет определяться индивидуальными особенностями деятельности. При оказании подобных услуг предприниматели используют транспорт, который находится либо в собственности лица, либо принадлежит ему на правах временного пользования.
Среди особенностей данного вида деятельности можно выделить следующие:
- Необходимость выписки путевых листов по каждой поездке. Документ выписывается независимо от того, к какой категории относится водитель. Даже если за руль сел сам предприниматель, то путевой лист должен быть выписан, причем даже для поездок по городу. Бланк путевого листа предпринимателя отличается от того, что используется юрлицами. Оформление документа производится по строгим правилам и обязательно с участием медработника.
- Необходимость выдачи водителю трудового договора, а также доверенности на управление ТС. Если водитель не принят в штат, то договор заключается с компанией, предоставившей данного водителя и ТС в аренду.
- Необходимость ведения книги учета путевых листов.
- Обязательное заключение договоров транспортной экспедиции.
Вмененка: как сделать расчет налога
Важно! Налог по вмененке исчисляется по ставке в 15% от налогооблагаемой базы – ставка эта стандартная по законодательству. Но с 2016 года органам властей муниципальных образований, городских округов и городов федерального значения дано право на ее снижение. Ставка налога может быть установлена в пределах с 7,5 до 15%..
Для некоторых налогоплательщиков это может оказаться большим плюсом. Почему именно так? ЕНВД выгодно применять, когда фактический доход больше вмененного, так как налог считается именно с последнего. Плюс к этому есть еще и возможность использования пониженной ставки – налоговая нагрузка для некоторых будет снижена.
Налог по вмененке исчисляется по ставке в 15% от налогооблагаемой базы. Для ЕНВД база — вмененный доход – тот, который может получить ИП, чей бизнес обладает некими физическими характеристиками. Считается он как произведение базовой доходности и фактического выражения той или иной физической характеристики и корректируется на специальные коэффициенты.
Как перейти с ЕНВД на УСН
Самый популярный сегодня налоговый режим — упрощенная система налогообложения. Его применяют около 3,2 млн налогоплательщиков.
Прежде дедлайн подачи уведомления по форме № 26.2-1 в налоговую для перехода с ЕНВД на упрощенку был 1 февраля 2021 года. В документе требовалось указать выбранный объект налогообложения «доходы» или «доходы минус расходы» и код налогоплательщика «2». В конце января Госдума дала опоздавшим бизнесменам отсрочку до 31 марта 2021 года включительно (законопроект № 1043391-7).
На упрощенке есть ограничения:
- доходы в год не должны быть больше 150 млн рублей,
- сотрудников должно быть не более 100 человек,
- предельная остаточная стоимость основных средств — 150 млн рублей.
Никогда такого не было, и вот опять! Об отмене ЕНВД
Собственно, об отмене было известно давно: Путин подписал в 2023 году Федеральный закон №178, который продлил действие налога всего на три года. Однако бизнес-сообщество надеялось на лояльность государства и его здравый смысл (в свое время режим вывел из тени много мелких предпринимателей).
Что касается коэффициентов, то один из них ежегодно устанавливается Минэкономразвития (К1), он общий для всех. За второй (К2) отвечают региональные власти. Они утверждают К2 в зависимости от сезонности, места работы, количества автомобилей и т.д.
Некоторые самозанятые столкнулись с трудностями в банках. Службы безопасности принялись блокировать счета предпринимателей до выяснения происхождения платежей, поступавших на их счет. Правда финансисты сначала уверяли, что проблемы нет, затем признали наличие пробелов в законе и попросили извещать банк о начале работы в качестве самозанятого.
- Простота расчета – уплачиваем 6% от потенциального дохода и на этом всё. В выданном налоговой патенте есть вся необходимая информация о налоговой базе, сумме налога и сроках уплаты.
- Нет отчетности.
- Возможность выбрать срок применения от одного до 12 месяцев.
- Большой список видов деятельности, который региональные власти не имеют право сократить (но могут расширить).
Коэффициент К1, о котором говорилось выше, ежегодно медленно, но верно рос. В 2013 его значение составляло 1,569, в 2023 — 1,915, с 1 января 2023 – 2,009. Только в период 2023-2023 значение оставалось неизмененным, вероятно благодаря резким протестам предпринимателей и президентским выборам весной 2023 года. Нельзя было обижать электорат!
В налоговой Евгения предупредили, что на ПСН нельзя торговать подакцизным товаром. А к нему, например, относится моторное масло. Поэтому если в автосервисе оказывают только услуги по замене масла, на патент переходить можно. Но если еще есть и продажа, делать это можно на УСН или ОСНО, а остальные услуги оказывать на ПСН.
Например, если вы параллельно ведете две деятельности: продаете вместе с обычными акцизные товары, или у вас и розница, и интернет-магазин. Во время продажи товары группируются, и на них формируются отдельные чеки. Вы соблюдаете все требования закона и не переплачиваете за дополнительную кассу! Работа в МоемСкладе полностью бесплатная, а начать можно уже сразу после регистрации.
С июля 2023 года в России действует режим УСН-онлайн. В этом случае налоговики сами исчисляют УСН-налог и извещают о необходимости его уплаты налогоплательщика. Он доступен тем, что использует онлайн-кассы. То есть ИП или компаниям не надо подавать ежегодную налоговую декларацию и заполнять книгу учета доходов и расходов. Перейти на этот режим можно через личный кабинет на сайте налоговой.
При этом по закону можно совмещать несколько систем налогообложения. Но в чеке обязательно надо указывать, какую именно вы используете. Для этого предпринимателям надо регистрировать сразу две ККТ. Но мы знаем, как сэкономить — в МоемСкладе можно применять разные системы налогообложения на одной кассе.
- продают подакцизные и обязательные к маркировке товары,
- перепродают товары или права на владение, использование и распоряжение недвижимостью,
- добывают и продают полезные ископаемые,
- ведут бизнес на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров.
При выборе в качестве объекта налогообложения полученные доходы со ставкой 6% не нужно будет заниматься документальным подтверждением и экономическим обоснованием расходов, что обычно является основой всех конфликтов между налоговой инспекцией и упрощенцами. При доходной УСН достаточно корректного учета доходов и правильного уменьшения налога на сумму уплаченных страховых взносов: до 50% — для организаций и ИП с работниками, до 100% — для ИП без работников.
Для перехода на указанный режим необходимо зарегистрироваться в качестве самозанятого с помощью приложения «Мой налог», на сайте налоговой или через кредитную организацию. После регистрации в налоговую любым из возможных способов направляется соответствующее заявление. Если налоговая подтвердит факт постановки ИП в качестве самозанятого, то ему следует в течение месяца отказаться от других режимов налогообложения. Можно, как мы уже отмечали, отказаться и от предпринимательского статуса.
Что касается отчетности, то независимо от объекта налогообложения сдавать нужно только одну декларацию по окончании года. Авансы к перечислению считаются по итогам каждого отчетного периода — 1-го квартала, полугодия, 9 месяцев. По итогам года рассчитывается итоговая сумма налога.