Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «РСВ за 1 кв 2024 сроки сдачи». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Сдавать расчеты по форме 6-НДФЛ должны все налоговые агенты (п. 2 ст. 230 НК). Как правило, налоговые агенты — это работодатели, которые платят физлицам доход по трудовым или гражданско-правовым договорам. Расчет 6-НДФЛ сдавайте за каждое обособленное подразделение (абз. 4 п. 2 ст. 230 НК).
Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2024 году следующие:
| За 2023 г. | 26.02.2024 (25 февраля – воскресенье) |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 |
| За I полугодие 2024 г. | 25.07.2024 |
| За 9 месяцев 2024 г. | 25.10.2024 |
| За 2024 г. | 25.02.2025 |
Персонифицированные сведения о физ.лицах
Персонифицированные сведения в ИФНС должны сдавать страхователи (п. 7 ст. 431 НК). Это плательщики страховых взносов, которые указаны в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 НК, пунктах 1.1, 3.2 Порядка (утв. приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@). К ним относят:
- отечественные организации и их подразделения;
- зарубежные организации, осуществляющие деятельность в России;
- ИП с сотрудниками;
- глав КФХ с сотрудниками;
- нотариусов, адвокатов, иных лиц, занимающихся частной практикой, с сотрудниками.
Сроки сдачи персонифицированных сведений в 2024 году следующие:
| За декабрь 2023 г. | 25.01.2024 |
| За январь 2024 г. | 26.02.2024 (25 февраля – воскресенье) |
| За февраль 2024 г. | 25.03.2024 |
| За март 2024 г. | 25.04.2024 |
| За апрель 2024 г. | 27.05.2024 (25 мая – суббота) |
| За май 2024 г. | 25.06.2024 |
| За июнь 2024 г. | 25.07.2024 |
| За июль 2024 г. | 26.08.2024 (25 августа – воскресенье) |
| За август 2024 г. | 25.09.2024 |
| За сентябрь 2024 г. | 25.10.2024 |
| За октябрь 2024 г. | 25.11.2024 |
| За ноябрь 2024 г. | 25.12.2024 |
| За декабрь 2024 г. | 27.01.2025 (25 января – суббота) |
Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности)
Декларацию по налогу на прибыль должны представить по итогам года, а также по итогам каждого отчетного периода (п. 1 ст. 289 НК РФ). Срок сдачи годовой декларации для всех организаций одинаковый – не позднее 25 марта года, следующего за истекшим.
Сроки сдачи декларации за отчетный период, как правило, зависят от способа уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль. Это следует из п. п. 3, 4 ст. 289 НК РФ. При ежемесячной сдаче отчетности в 2024 году сроки следующие:
| За 2023 г. | 25.03.2024 |
| За январь 2024 г. | 26.02.2024 (25 февраля – воскресенье) |
| За январь – февраль 2024 г. | 25.03.2024 |
| За январь – март 2024 г. | 25.04.2024 |
| За январь – апрель 2024 г. | 27.05.2024 (25 мая – суббота) |
| За январь – май 2024 г. | 25.06.2024 |
| За январь – июнь 2024 г. | 25.07.2024 |
| За январь – июль 2024 г. | 26.08.2024 (25 августа – воскресенье) |
| За январь – август 2024 г. | 25.09.2024 |
| За январь – сентябрь 2024 г. | 25.10.2024 |
| За январь – октябрь 2024 г. | 25.11.2024 |
| За январь – ноябрь 2024 г. | 25.12.2024 |
| За 2024 г. | 25.03.2025 |
Сроки сдачи отчётности в СФР в 2024 году
| Вид отчётности | Период представления | Срок представления |
|---|---|---|
| ЕФС-1 (в части сведений о периодах работы, стажа) | За 2023 г. | 25.01.2023 |
| За 2024 г. | 27.01.2025 | |
| ЕФС-1 (в части сведений о взносах на травматизм) | За 2023 г. | 25.01.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 | |
| За I полугодие 2024 г. | 25.07.2024 | |
| За 9 месяцев 2024 г. | 25.10.2024 | |
| За 2024 г. | 27.01.2025 | |
| ЕФС-1 (в части сведений о трудовой деятельности) | – | Не позднее рабочего дня, следующего за днем: – оформления трудового договора – при приеме на работу; – издания соответствующего приказа – при увольнении/приостановлении/возобновлении трудового договора; – заключения/прекращения ГПД. При других кадровых мероприятиях — не позднее 25 числа следующего календарного месяца. |
| Подтверждение основного вида деятельности | За 2023 г. | 15.04.2024 |
Состав нового отчета РСВ
Учитывая, что старая форма РСВ хорошо известна всем и скоро будет выведена из обращения, в этой статье мы рассмотрим новый бланк, утвержденный Приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@.
Новый отчет РСВ в себя четыре раздела:
- Раздел 1 «Сводные данные о финансовых обязательствах плательщиков страховых взносов». Он содержит три подраздела и четыре приложения.
- Раздел 2 «Сводные данные о финансовых обязательствах плательщиков страховых взносов — руководителей крестьянских (фермерских) хозяйств». В нем один подраздел.
- Раздел 3 «Персонифицированные данные о застрахованных лицах».
- Раздел 4 «Сводные данные о финансовых обязательствах плательщиков страховых взносов, указанных в пункте 6.1 статьи 431 Налогового кодекса Российской Федерации». К нему прилагается один подраздел и одно приложение.
Штрафы за нарушение сроков подачи РСВ
Если вы не сдадите РСВ в установленные сроки, налоговая служба может наложить штраф. Штраф может быть наложен на плательщика страховых взносов: компанию или индивидуального предпринимателя. Минимальный размер штрафа по этому основанию составляет 1000 рублей. Это применимо даже в случае, если все взносы были уплачены вовремя или расчет по страховым взносам является нулевым.
Непредставление РСВ (п. 1 ст. 119 НК РФ) считается нарушением, если страховые взносы не были уплачены в срок. В этом случае штраф за каждый полный или неполный месяц просрочки составляет 5% от неуплаченных взносов, но не более 30% и не менее 1000 рублей.
Если вы подадите неполный расчет, например, без необходимых листов, наказание будет зависеть от того, как это повлияло на сумму страховых взносов. Если отсутствующий лист привел к неплатежу или неполной оплате страховых взносов, налоговая служба потребует уплатить недостающую сумму, штраф и пени в течение 10 календарных дней. Если не уплатить, налоговая служба может списать эти суммы с расчетного счета. Если забытый лист не повлияет на расчет страховых взносов, налоговая служба запросит пояснения или уточнение. В этом случае штрафа не будет.
Должностное лицо компании может быть оштрафовано на сумму от 300 до 500 рублей. Этот штраф не применяется к индивидуальным предпринимателям, поскольку их штрафуют по налоговому кодексу (ст. 15.5 КоАП РФ).
Если вы задержите подачу РСВ на 20 рабочих дней и более или вовсе не подадите его, налоговая служба может заблокировать расчетный счет компании или индивидуального предпринимателя.
Как заполнить РСВ за 2023 год
Расчёт по страховым взносам состоит из 15 листов, но все заполнять необязательно. Некоторые отведены для частных случаев. При отсутствии данных их пропускают. Но есть минимум, который подают все работодатели:
- титульный лист;
- раздел 1;
- подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1;
- подраздел 1 к разделу 1;
- раздел 3.
Памятка по заполнению остальных частей документа:
| Раздел | Кто заполняет |
|---|---|
| Раздел 1 | |
| Подраздел 2 | Плательщики взносов по дополнительным тарифам |
| Подраздел 3 | Работодатели лётчиков или работников угольной промышленности |
| Приложение 1 | IT-компании и фирмы, работающие в сфере радиоэлектронной промышленности, которые исчисляют страховые взносы по льготным тарифам |
| Приложение 2 | Некоммерческие организации на упрощённой системе налогообложения |
| Приложение 3 | Производители анимационной продукции |
| Приложение 4 | Плательщики доходов студенческим отрядам и отдельным студентам |
| Раздел 2 | |
| Подраздел 1 | Главы крестьянско-фермерских хозяйств |
| Раздел 4 | |
| Подраздел 1 | Плательщики доходов прокурорам, работникам Следственного комитета, судьям |
Новые сроки сдачи отчетности за 4 квартал 2022 года
Отправьте в налоговые органы отчеты за 4 квартал 2022 года на прежних бланках, но в новые сроки.
Новые сроки введены из-за перехода на уплату налогов через единый налоговый платеж. С 1 января налогоплательщики не могут перечислять налоги, сборы и страховые взносы на отдельные КБК, потому как больше не требуется заполнение никаких бюджетных полей. Плательщик заполняет реквизиты своей организации, реквизиты получателя, и средства зачисляются на единый налоговый счет. С 1 января такой счет появится у каждого юридического лица и индивидуального предпринимателя.
С единого налогового счета средства будут переводиться на КБК налогов и взносов, для этого инспекторам требуется информация из ранее сданной отчетности. Таким образом, сроки сдачи отчетности сдвинули на 25-е число, это значит, что большую часть налоговой отчетности придется сдавать в новые сроки.
Для декларации по НДС за 4 квартал 2022 года срок остается прежним и сдаётся не позднее 25-го числа по окончании квартала. Отправьте декларацию до 25 января 2023 года.
Декларацию по налогу на прибыль необходимо сдать до 25 марта 2023 года, но в 2023 году это выходной день, поэтому отчетная дата передвигается на 27 марта.
А сдача Расчет по страховым взносам (РСВ) за 4 квартал 2022 года до 25 января 2023 года, это раньше на пять дней привычного срока.
6-НДФЛ за 4 квартал 2022 года необходимо сдать не позднее 25 февраля 2023 года, но в 2023 году это выходной день, поэтому отчетная дата передвигается на 27 февраля.
Декларацию по УСН за 2022 год юридические лица сдают 25 марта 2023 года, но в 2023 году это выходной день, поэтому отчетная дата передвигается на 27 марта, а индивидуальные предприниматели — не позднее 25 апреля.
Отчетность в ПФР и ФСС (СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3, 4-ФСС) за 2022 год, 4-й квартал 2022 года и декабрь не изменилась и сдается в прежние сроки (ст. 15 закона от 14.07.2022 № 327-ФЗ). Таблица с точными датами приведена ниже.
Что происходит при несвоевременной или неправильной сдаче РСВ
Несвоевременная или неправильная сдача РСВ (расчетно-сметной ведомости) может привести к негативным последствиям для организации.
В первую очередь, несвоевременная сдача РСВ может привести к нарушению сроков и уплате штрафов. В соответствии с законодательством, организации обязаны представлять РСВ в установленные сроки (обычно это 30 дней с момента окончания квартала), и если сроки не соблюдаются, налоговые органы могут назначить штрафы за каждый день просрочки.
Кроме того, неправильно заполненная РСВ также может привести к негативным последствиям. Налоговые органы могут проверить документы организации и осуществить налоговую проверку, если есть подозрения в неправильном расчете и декларировании РСВ. В результате проверки могут быть выявлены нарушения, как формальные (ошибки в документах), так и существенные (недекларация доходов или неправильный расчет налогов). Это может привести к уплате штрафов, задолженностей, а также к ограничениям в деятельности организации.
Поэтому очень важно своевременно и правильно представлять РСВ, следить за обновлениями и изменениями в законодательстве и консультироваться с профессионалами в области бухгалтерии и налогообложения.
Для правильного заполнения форм РСВ необходимо следовать определенной последовательности действий:
1. Заполнение блока «Сведения о плательщике»:
В данном блоке необходимо указать информацию о вашей организации – наименование, ИНН, КПП, адрес и контактные данные.
2. Заполнение блока «Основная информация»:
В этом блоке необходимо указать регистрационные данные ИФНС и налоговый период.
2.1. Заполнение сведений о фактическом адресе организации:
Здесь необходимо указать фактический адрес вашей организации, содержащий почтовый индекс, регион, город и другие данные.
2.2. Заполнение сведений о контактном лице организации:
В данном поле нужно указать ФИО и контактные данные лица, ответственного за заполнение и представление документов.
2.3. Заполнение сведений о форме расчета задолженности перед бюджетом:
Здесь нужно указать способ расчета задолженности перед бюджетом – наличными, безналичными средствами или электронным документооборотом.
3. Заполнение блока «Сведения о доходах, расходах и формировании доходов»:
В этом блоке необходимо указать информацию о доходах и расходах вашей организации за отчетный период.
3.1. Заполнение таблицы «Сведения о доходах организации»:
В данной таблице необходимо указать коды доходов, их суммы и источники.
3.2. Заполнение таблицы «Сведения о расходах организации»:
В этой таблице нужно указать коды расходов, их суммы и назначение.
3.3. Заполнение таблицы «Сведения о формировании доходов»:
В данной таблице нужно указать коды доходов, их суммы и источники формирования.
4. Подписание и проверка формы:
После заполнения всех необходимых данных необходимо подписать форму и проверить ее на предмет возможных ошибок.
После проверки форма РСВ готова к представлению в налоговую службу. Убедитесь, что все данные заполнены верно, чтобы избежать возможных проблем и штрафов со стороны налоговых органов.
Подготовка документов для сдачи РСВ
Для того чтобы правильно сдать РСВ за I квартал 2024 года, необходимо внимательно подготовить все необходимые документы. В этом разделе мы расскажем об основных документах, которые вам потребуются.
| Название документа | Описание |
|---|---|
| Сведения о застрахованном лице | В этом документе необходимо указать персональные данные застрахованного лица, такие как ФИО, дата рождения, место работы и прочие сведения. |
| Сведения о доходах | В данном документе следует указать все источники дохода застрахованного лица за I квартал 2024 года. Это могут быть заработная плата, авторские вознаграждения, сдача недвижимости в аренду и прочие доходы. |
| Сведения о выплаченных страховых взносах | В этом документе следует указать сумму страховых взносов, уплаченных застрахованным лицом в соответствии с законодательством РФ. |
| Сведения о начисленной заработной плате | В данном документе следует указать сумму начисленной заработной платы застрахованного лица за I квартал 2024 года. |
Обратите внимание, что вышеуказанные документы должны быть заполнены с соблюдением требований законодательства и предоставлены в соответствии с установленным сроком. Также важно проверить правильность заполнения данных, чтобы избежать ошибок при сдаче РСВ.
Сроки предоставления РСВ
Важно отметить, что если 30 апреля приходится на нерабочий день (выходной или праздничный день), срок предоставления РСВ переносится на последующий рабочий день.
Для предоставления РСВ необходимо заполнить специальную форму, которую можно найти на официальном сайте Федеральной налоговой службы или получить в налоговой инспекции. При заполнении необходимо указать информацию о работниках предприятия, включая данные о начале и окончании их трудовой деятельности.
Необходимо отметить, что предоставление РСВ является обязательным для всех предприятий, независимо от их организационно-правовой формы и формы налогообложения. Несоблюдение сроков или неправильное заполнение формы, а также непредоставление РСВ влечет за собой ответственность в виде штрафов и санкций со стороны налоговой инспекции.
Статистическая отчетность ООО и ИП
Статистическую отчетность ООО и ИП подают в Росстат. В зависимости от формы в ней содержатся сведения о численности и зарплате сотрудников, неполной занятости и движении персонала, условиях труда.
Статистический контроль бывает сплошным и выборочным. Первый в отношении организаций проводится ежегодно, предприятий малого бизнеса — 1 раз в пять лет (ближайший — в 2026 году).
Выборочный статистический контроль касается организаций и ИП, которых Росстат включил в свой ежегодный список. В этом случае малые и средние предприятия сдают отчетность каждый месяц, квартал или год. Узнать, попала ли компания в список, можно по ИНН на сайте Росстата.