Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Плательщики НДС в РК в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Предприниматели, которые работают с любым режимом налогообложения, кроме патентного, могут привлекать наемных работников. Следовательно, за штат своих специалистов тоже придется платить налоги. Каковы ставки по этим налогам в РК в 2023 году?
Налоги для владельцев имущества
В распоряжении бизнеса может быть разное имущество – земельные участки, строения, транспортные средства. Они также облагаются налогом:
- Земельный налог платят предприниматели, у которых есть земельные участки. У налога нет фиксированной ставки – сумма налога зависит от параметров участка.
- Налог на имущество. Распространяется на всю недвижимость – сооружения, жилые дома, здания и прочие строения. Причем налог нужно уплачивать даже в том случае, если эти активы не приносят компании прибыли. Ставка – 1,5% от среднегодовой балансовой стоимости объекта.
- Налог на транспортные средства. Распространяется на машины, которые зарегистрированы в стране. Как и в случае с земельными участками, здесь нет фиксированной ставки: она зависит от типа ТС, объема мотора и др.
Правила расчёта налога на добавленную стоимость
С учетом налогового кодекса стоимость НДС можно определить благодаря двум схемам, когда налог определяется сверху или в том числе. Удобный ндс калькулятор онлайн поможет выполнить расчеты мгновенно, хотя можно составить математические уравнения и вручную.
Определив стоимость продаж без налога, нужно умножить размер доходов на 12%. Допустим, с 1 января этого года оборот от продаж составил 50 тысяч тенге. Чтобы определить показатель размера налога на добавленную стоимость, нужно умножить 50 000 на 0,12. В результате сумма составит 6000. С налогом – это 56 000 тенге.
Когда нужно высчитать размер НДС, необходимо общую сумму умножить на 12 и потом разделить на 112. К примеру, общий размер счетов 56000 тенге. В результате получаем 6000 – это сумма налога.
Формирование грамотных отчетов по косвенному налогу
По косвенному налогу на добавленную стоимость отчётный период составляет 3 месяца. Вносить деньги нужно не позднее 10 дней после сдачи отчета.
- Актуальные сроки сдачи отчетов за каждый квартал, прописанные законом и соответствующей статьей:
- Первый – до 15 мая.
- Второй – до 15 августа.
- Третий – до 15 ноября.
- Четвертый – до 15 февраля.
- Отчет оформляется по специальной форме. Если плательщик ввозит на территорию республики изделия для реализации из РФ, Беларуси, Армении или Кыргызстана, то необходимо:
- Оплатить налог согласно кодекса в размере 12%, а также согласно кбк ндс казахстан с номером 105115;
- Предоставить ФНО 320.00 и специальное заявление, составленное по форме 328.00. (с учетом каждого представленного в бланке пункта). Сделать это необходимо до 20 числа того месяца, который считается следующим за месяцем, когда выполнялся импорт продукции.
Как сменить режим налогообложения с Патента на Упрощенку?
С 1 января 2020 года предприниматели, занимающиеся торговлей, больше не смогут находиться на режиме налогообложения по Патенту, и возникнет необходимость переходить на иной режим налогообложения. Разрешенные виды деятельности по патенту в 2020 году можете увидеть здесь. Кроме того, для ИП, работающего на основе патента с 1 января 2020 года становится обязательным применение ККМ.
| № | С кем ЮК заключил договор ГПХ | ИПН 10% | ОПВ 10% | ВОСМС | СО |
| 1 | с налоговым агентом | заказчик удерживает из суммы договора, ВОСМС 2% | нет | ||
| 2 | с физлицом | самостоятельно сдать ф.200.00 | добровольно | самостоятельно, 5% от 1 МЗП | нет |
Добровольная постановка на учет по НДС.
Те лица, которые по закону не обязаны вставать на учет по НДС, тем не менее вправе это сделать по собственному желанию. Порядок добровольной постановки на учет по НДС регулируется ст.83 НК РК. Процедура постановки на учет аналогична той, что и при обязательной регистрации в качестве плательщика НДС. Необходимо подать налоговое заявление в УГД МФ РК по месту регистрации.
Добровольно подать заявление на учет по НДС можно тремя путями:
- на бумажном носителе;
- онлайн через портал Egov.kz или Кабинет налогоплательщика;
- сразу при госрегистрации юрлица-резидента, при присвоении БИН.
Для кого постановка на учет не является обязательной
Освобождены от необходимости платить НДС:
- госучреждения;
- структурные подразделения компаний-резидентов;
- плательщики, в отношении которых действует СНР для фермерских хозяйств.
Даже если у таких организаций сумма оборота больше, чем 20 тысяч МРП, они все равно не платят НДС. Однако есть еще категория плательщиков, которые не вправе становиться на учет. Это:
- физлица, которые не зарегистрировались как ИП или частнопрактикующие специалисты;
- нерезиденты, которые не открыли филиал или представительство по законам Казахстана;
- букмекерские конторы, казино и другие представители игорного бизнеса;
- компании, которые не подали ликвидационную декларацию в нарушение требовании ст. 424.
Налоговый период в Казахстане – что это?
Ст. 217 НК РК установлено, что если физическое лицо в течение любых 12 месяцев (скользящий отрезок) провело в РК суммарно 183 дня, которые при разрывах пребывания в РК подсчитываются простым математическим сложением, включая дни приезда и отъезда, то такое физическое лицо признается налоговым резидентом РК для текущего налогового периода, в котором накопились тем самые 183 дня пребывания в РК.
Налоговым периодом, при исчислении налоговыми агентами (работодателями, банками, брокерами) индивидуального подоходного налога (ИПН) с доходов, подлежащих налогообложению у источника выплаты, является календарный месяц (ст. 354 НК РК).
Налоговым агентом, будет применяться скользящий 12-месячный период, так как налоговый агент должен определять налоговый статус физического лица, на каждую дату выплаты ему дохода, суммарно подчитывая 183 дня присутствия в РК, по крайней мере до получения работником документа подтверждающего налоговый статус в РК, что позволит работодателю быть в безопасности и применять налоговые вычеты без ограничений.
Если физическое лицо самостоятельно декларирует и исчисляет индивидуальный подоходный налог (ИПН) с доходов которые получены в РК и за пределами РК, то налоговым периодом для исчисления ИПН является календарный год (ст. 361 НК РК), то есть с 01 января по 31 декабря, в общем-то как в РФ.
Другими словами, если физическое лицо приехало в РК осенью 2022 г. при этом не обращалось с заявлением о выдаче РПП (ВНЖ), то такое физическое лицо, для целей самостоятельного декларирования ИПН в РК по истечении 183 дней пребывания в РК, весной 2023 г., будет признано налоговым резидентом РК на весь 2023 г. (текущий налоговый период), если проведет в РК с 01 января 2023 г. по 31 декабря 2023 г. + 183 дня.
Что касается трудовых отношений или гражданско-правовых отношений с налоговыми агентами РК, то пониженные ставки ИПН и возможность налоговых вычетов появится только с весны 2023 г. когда истекут те самые 183 дня пребывания нерезидента в РК, до этого момента доходы будут облагаться ИПН без вычетов.
Как встать на учет по НДС?
Подать заявку для того, чтобы выплачивать обязательную налоговую ставку по НДС, можно как добровольно, так и в обязательном порядке, при достижении определенных обстоятельств. К примеру, когда товарооборот становится больше минимума заданной налоговым кодексом величины, то с этого момента налогоплательщик вынужден подать соответствующее заявление в территориальную налоговую службу. Данное заявление включает в себя просьбу поставить на учет для выплаты НДС не позже, чем через полмесяца с начала превышения условий, представленных ранее.
Также лицо, которое не подлежит постановке на учет, но занимается или планирует заниматься поставками и продажей продукции, которая подлежит уплате НДС, вправе на добровольной основе предоставить соответствующее заявление в местную налоговую инспекцию. При этом, налоговый орган может поставить на налоговый учет определенного налогоплательщика и без его заявления, в тех случаях, когда его реализационный оборот продукции (работы или услуг) превышает установленный минимум.
Также, лишь те люди и компании, организации, подавшие заявку о желании стать на учет для уплаты НДС, могут рассчитывать на возможность учета налоговой суммы по остатку основных средств и накладных расходов. Помимо этого, они могут выставлять счета-фактуры с прописанными в них НДС, брать в зачет эти суммы при проведении любых внутренних финансовых операций.
Чтобы стать на учет нужно дополнительно предоставить инвентаризационную опись остатков, выполненную на момент постановки на учет. Налоговая инспекция должна выдать соответствующую бумагу лицу, являющемуся налогоплательщиком по данной ставке, где будет указан начальный срок постановки лица на учет (т.е. возникновение у него обязательств перед налоговой) .
Ответственность за налоговые правонарушения
Ответственность за совершенные преступления и нарушения в данной сфере регламентируется соответствующим органом, т.е. ведомством министерства финансов Республики Казахстан. Там указано, что возможны всего 2 формы доказанной вины со стороны лица, уплачиваемого налоги: преднамеренное, а также совершенное в результате непреднамеренных действий (т.е. по неосторожности).
К умышленным налоговым правонарушениям относят те случаи налоговой практики, когда определенное лицо совершило противоправные действия. При этом было доказано, что при их совершении оно осознавало их противоправный характер, а значит и желало их наступления.
Налоговое правонарушения, совершенное по неосторожности предполагает такой вид правонарушений, при котором лицо совершает противоправные действия, но при этом не осознает их противоправный характер, а значит и не имеет умышленных мотивов для их совершения.
Вина и степень ответственности должностных лиц налогоплательщика определяет вину всей организации. Также на эти факторы влияет и форма совершаемого правонарушения.
Ответственность за налоговые правонарушения Республики Казахстан прописана в соответствующем кодексе “Об административных правонарушениях”, а также Уголовном кодексе. Данный документ вступил в силу в первый день 2015 года (01.01.2015) и действует на территории всей Республики по настоящее время.
Налог на добавленную стоимость — это отчисления в бюджет в части стоимости облагаемого оборота по реализации, добавленной в процессе производства и обращения ТРУ, а также отчисления при импорте товаров на территорию РК.
В соответствии с налоговым кодексом РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» ставка налога на добавленную стоимость составляет 12%.
Обязательной постановке на учет по налогу на добавленную стоимость подлежат юридические лица (резиденты, нерезиденты осуществляющую деятельность в РК через филиал, представительство), а также индивидуальные предприниматели при превышении минимума оборота, который составляет 30000 — кратный размер МРП, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года.
Регистрация НДС в государственных закупках осуществляется при помощи годового плана закупок, который разрабатывается на основании бюджета и утверждается заказчиком в течение 10 рабочих дней со дня утверждения соответствующего бюджета.
Поэтому, заказчики, организаторы гос закупок должны проводить закупки на стоимость без НДС, а в договоре о государственных закупках указывать стоимость без НДС, при необходимости — сумму НДС и общую сумму к оплате поставщику.
НДС — это косвенный налог, он начисляется на стоимость без НДС согласно пункту 1 статьи 238 Налогового кодекса:
«Размер облагаемого оборота определяется на основе стоимости реализуемых товаров, работ, услуг исходя из применяемых сторонами сделки цен и тарифов без включения в них НДС…».
Исходя из этого, оборот по реализации (общая стоимость) включает НДС.
Зная ставку НДС (12%), можно определить формулу расчета, связывающую определение суммы с НДС и суммы без НДС, на основании простых арифметических действий:
Сумма с НДС = Сумма без НДС + Сумма НДС.
Если принять ставку НДС равной 12/100, то формула примет вид:
Сумма с НДС = Сумма без НДС + Сумма без НДС × 12/100,
или
Сумма с НДС = Сумма без НДС (1+ 12/100)
или
Сумма с НДС = Сумма без НДС ×1,12,
следовательно,
Сумма без НДС = Сумма с НДС: 1,12.
Следовательно, в случае заключения договора с поставщиком, являющимся плательщиком НДС, и если у поставщика возникает обязательство по уплате НДС, а также оборот поставщика по реализации товаров, работ и услуг является облагаемым оборотом НДС, договор о государственных закупках заключается с указанием условий оплаты НДС.
В соответствии с законом «О государственных закупках» годовой план должен содержать нижеперечисленные сведения:
- Идентификационный код государственной закупки;
- Номенклатуру ТРУ, вместе с суммами, выделенными на гос закупку без учета НДС;
- Сведения о сроках и способе осуществления государственных закупок;
- Место поставки ТРУ;
- Расходы государственного предприятия, не считая оплаты труда, налогов и затрат по государственному заказу, включая командировочные расходы.
Налоговые изменения для индивидуальных предпринимателей в Казахстане в 2024 году
В 2024 году в Казахстане вступают в силу ряд налоговых изменений, которые коснутся индивидуальных предпринимателей. Эти изменения направлены на упрощение налоговой системы и стимулирование развития малого и среднего бизнеса. Важно знать эти изменения, чтобы правильно планировать свою деятельность и не нарушать налоговое законодательство.
Основные изменения, которые ожидают ИП в 2024 году, следующие:
- Увеличение порога доходов, при котором ИП обязаны применять упрощенную систему налогообложения. С 1 января 2024 года этот порог составит 40 миллионов тенге в год.
- Введение нового налогового режима – единый платеж. Этот режим будет действовать для ИП, чьи годовые доходы не превышают 140 миллионов тенге. Единый платеж будет включать в себя все налоги и сборы, и позволит существенно упростить систему налогового учета.
- Снижение ставки социальных отчислений до 5% от заработной платы работников ИП. Ранее эта ставка составляла 10%.
- Упрощение процедуры учета расчетов с покупателями. Теперь ИП могут осуществлять расчеты в национальной валюте через электронные платежные системы.
- Введение прогрессивной шкалы ставок налога на доходы физических лиц для ИП. Теперь ставка будет зависеть от суммы дохода: от 5% до 30%. Ранее ставка составляла 10% для всех ИП.
Эти изменения предоставят индивидуальным предпринимателям больше гибкости и возможностей для развития своего бизнеса. Однако, необходимо тщательно изучить новые правила и консультироваться с налоговыми специалистами, чтобы избежать нарушений и минимизировать налоговую нагрузку.
Правила ведения бухгалтерии для ИП в связи с налоговыми изменениями
В связи с налоговыми изменениями, вступающими в силу с 2024 года, ИП в Казахстане должны соблюдать новые правила ведения бухгалтерии. Это поможет им контролировать свою финансовую деятельность и правильно расчеты налоговых платежей.
Ниже представлены основные правила и рекомендации для ведения бухгалтерии:
- Вести учет доходов и расходов по каждому виду деятельности. Необходимо точно отражать все поступления и затраты, имеющие отношение к деятельности ИП.
- Поддерживать документальное подтверждение всех операций. Это могут быть кассовые чеки, счета-фактуры, акты выполненных работ и другие документы, подтверждающие проведение операций.
- Правильно классифицировать доходы и расходы. Необходимо определиться с правильным кодом бюджетной классификации для каждого вида дохода и расхода.
- Своевременно уплачивать налоги и сборы. ИП должны следить за сроками уплаты налогов и выполнять их в установленные сроки.
- Подавать отчетность в налоговый орган. ИП должны составлять и подавать отчеты о своей деятельности в налоговый орган в установленные сроки.
Соблюдение этих правил позволит ИП в Казахстане эффективно вести бухгалтерию и быть в соответствии с налоговыми требованиями. Кроме того, точное ведение бухгалтерского учета позволит избежать возможных штрафов и санкций со стороны налоговых органов.