Налоговый вычет: что это такое и как его получить

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет: что это такое и как его получить». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

При получении вычета через налоговую инспекцию необходимо дождаться окончания года, в течение которого необходимо платить налоги и ждать, когда пройдет камеральная проверка (месяц), после чего вся сумма вычета будет начислена на ваш банковский счет. Если же выбрать получение налогового вычета через работодателя, то деньги можно получить в этом же году. С точки зрения сроков получения денег очевидны преимущества получения вычета через работодателя: НДФЛ не удерживается им уже в текущем году начиная со следующего месяца после подтверждения из налогового органа о праве на вычет. Однако в случае если налогоплательщик имеет право на получение вычета по нескольким основаниям, выгоднее получать его через налоговый орган. Дело в том, что некоторые вычеты ограничены по срокам получения (например, на лечение), и в текущем году работник через работодателя просто может не успеть его получить. При обращении в инспекцию налогоплательщик получит одновременно вычет по всем основаниям.

Кто может получить налоговый вычет

— Кто может претендовать на налоговый вычет?

— Его может получить физическое лицо, у которого есть доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%.

НДФЛ платят не только с заработной платы, а также с дохода от сдачи квартиры, выплат по договору ГПХ, когда люди при этом не оформлены как самозанятые лица.

Если у человека какое-то время отсутствовали доходы, например, он был в длительном отпуске, то он вправе получить стандартные вычеты при появлении дохода в этом же году.

Также пенсионеры могут получить имущественный налоговый вычет за прошлые периоды в течение трех лет, если они работали до этого.

Когда налоговая может отказать?

Основание на налоговый вычет у участников покупки или продажи квартиры не возникает автоматически. Закон устанавливает ограничение следующим лицам:

• нерезидентам;
• неплательщикам НДФЛ.

Также вычет нельзя получить в следующих ситуациях:

• жилье приобреталось в рамках любых жилищных программ, часть оплаты выделялась из госбюджета;
• на покупку квартиры были потрачены средства господдержки семей с детьми — материнский капитал;
• вы купили квартиру у кого-то из близкой родни;
• номинальная сумма вычета уже израсходована;
• вы утратили это право (при покупке квартиры до 2014 г.);
• жилье находится за границей.

Не могут требовать вычет ИП. У них другие бюджетные платежи и налоговые вычеты.

Сколько раз можно использовать вычет?

Пока не закончится номинальная сумма. Это правило не действует на квартиры, приобретенные до 2014 г. — на эту собственность вычет можно взять один раз. Начиная с 2014 г. оставшиеся от 260 000 руб. деньги можно переносить, пока сумма не закончится. Недополученным остатком вычета разрешено воспользоваться и при покупке следующего жилья. Это право не распространяется на ипотеку — здесь вычет дают на одну квартиру.

Рассмотрим пример. В 2018 году Федоров А. П. купил квартиру за 2,5 млн. рублей. В месяц он получает 50 000 руб, к моменту покупки выплатил НДФЛ 78 000 руб. Цена квартиры больше двух миллионов, но покупатель может претендовать только на номинал с 2 млн. За 2018 год он вернет только 78 тыс. рублей уплаченного налога, 182 тысячи он сможет вернуть в следующие годы.

Если бы квартира Федорова стоила 500 тыс. руб., он мог бы вернуть 65 000. В этом случае он получит всю сумму, поскольку размер выплаченного налога это позволяет. Но у него останется невостребованная часть лимита, а именно 260 000 – 65 000 = 195 тыс. руб. Эти деньги он сможет затребовать, если будет еще покупать жилье.

Какие документы потребуются для оформления налогового вычета с покупки дома?

Для получения налогового вычета нужно подготовить следующий пакет документов:

• выписка из ЕГРН;

• справка о доходах и суммах удержанного налога (бывшая 2-НДФЛ – можно получить у работодателя)

• копия договора купли-продажи дома;

• платежные документы (выписка о перечислении средств на счет продавца, расписка, квитанции к приходным ордерам);

• копия ипотечного договора (при покупке дома в ипотеку);

• справка о выплаченных процентах по ипотеке (при покупке дома в ипотеку).

Кому положен налоговый вычет?

Федеральными нормативно-правовыми документами четко определены критерии, которые выдвигаются к гражданам, желающим воспользоваться вычетом налогов. Право на оформление налогового вычета возникает в ситуациях, которые уже были перечислены в таблице выше.

Компенсацию налогового сбора выплачивают только в том случае, когда налогоплательщик регулярно осуществлял отчисления в ФНС, согласно действующему законодательству. Важно, чтобы налогообложение было уплачено строго в сроки и в полной мере.

Также, важно учитывать, что для получения данных выплат требуется, чтобы налоговые сборы в течение года не были уплачены средствами маткапитала и других социальных выплат, из бюджета родственников и третьих лиц.

При погашении процентных накоплений по ипотечному кредитованию, согласно нормативно-правовым документам, можно оформить вычет.

Право на налоговый вычет для отдельных категорий лиц

Дети платят НДФЛ, и, соответственно, обладают правом применять вычеты наравне со взрослыми. По детским доходам отчитываются ответственные за них родители (опекуны, попечители), они же подают декларацию и реализуют права ребенка на снижение налоговой нагрузки.

Молодежь, начиная с 14-ти лет, имеет право подавать 3-НДФЛ с заявленными вычетами самостоятельно.

Иностранцы более 183 дней проживавшие в нашем отечестве и пополнявшие казну, получают право вернуть уплаченный налог или его часть.

Жители Крыма и Севастополя с 2016 года безоговорочно считаются налоговыми резидентами России, а значит, имеют право уменьшать налогооблагаемые доходы на общих основаниях.

Российские военные и госслужащие, проходящие службу (работающие) за рубежом, пользуются вычетами независимо от времени пребывания на родине.

Индивидуальные предприниматели на спецрежимах (ЕНВД, УСН, патент), как бизнесмены, освобождены от подоходного налога. Однако, как частные лица, при продаже личного имущества (не используемого в предпринимательской деятельности) обязаны декларировать НДФЛ и, соответственно, могут корректировать имущественные доходы в меньшую сторону.

Также этот вид налоговой льготы называют вычет на лечение или обучение. Он положен любому гражданину (работающему официально), если он оплатил образовательные либо медицинские услуги. Причем размер ограничен. Максимальная сумма, на которую претендует налогоплательщик, — 120 000 рублей в год. В некоторых случаях эта сумма еще меньше.

Итак, налоговая льгота на лечение в 120 000 руб. положена:

1. За оплаченные медицинские услуги за собственное лечение, а также лечение детей или родителей. Сюда входит и посещение поликлиники, стационар, отделение скорой помощи, реанимационное отделение, санаторно-курортное лечение, протезирование и лечение зубов (кроме косметических услуг). Исчерпывающий перечень медуслуг закреплен в Постановлении Правительства РФ № 201 от 19.03.2001.
2. Если приобретались лекарственные препараты на лечение, то часть от их стоимости также можно возместить.
3. Также можно возместить затраты на добровольное медицинское страхование, если полис был оплачен самим налогоплательщиком, а не его работодателем.

Финансирование будущей пенсии и благотворительность

Льгота по фискальному сбору положена тем, кто думает о будущем и переводит часть доходов в НПФ или страховые компании, специализирующиеся на добровольном пенсионном страховании.

Максимальная сумма – 120 000 рублей. Однако она единая для всех вышеуказанных льгот данной категории. То есть если вычет за обучение уже получен, сумма уменьшится.

Налогооблагаемую базу также можно уменьшить за счет отчислений некоммерческим социально ориентированным, благотворительным или религиозным организациям, но размер льготы не может быть более 25% годового дохода дарителя.

Получить вычет можно напрямую в налоговой, если предоставить документы, подтверждающие уплату НДФЛ, договор с НПФ или страховой компанией и соответствующие платежные квитанции по отчислениям.

Вычет профессиональный

Этот вид льготы предусматривает уменьшение налоговой базы фактически не для уплаты НДФЛ, а для уплаты фискального платежа на прибыль предпринимателя.

Вычет в данном случае предусмотрен для:

• Доходов от деятельности ИП на ОСНО.

• Доходов частнопрактикующих специалистов, например, адвокатов или нотариусов.

• Доходов, получаемых по стандартным договорам оказания услуг, подряда и т.д.

• Авторы, создатели, исполнители произведений искусства, науки и пр., если они уплачивают НДФЛ.

По умолчанию вычет рассчитывается от полной суммы расходов, но, если предприниматель не может их подтвердить, он имеет право заявить вычет в размере 20% от доходов.

Если вы приняли решение о перекредитовании (хотите получить кредит с меньшей процентной ставкой, чем по текущему кредиту), вычет по новой кредитной программе вам предоставляться уже не будет. Это связано с тем, что новый займ не связан с тратами на покупку жилья.

Пример:

Вы приобретаете жилье за 4 млн. рублей. Оформив займ, оплачиваете половину — 2 млн. рублей. Если кредит брали на 15 лет, итоговая сумма выплат по нему составит 1,2 млн. рублей.

Считаем налоговый вычет: максимально возможная сумма от стоимости жилья, предъявляемая к вычету, — 3 млн. рублей. Плюсуем процентную ставку — 1,2 млн. рублей. Итого, сумма, с которой будет вычисляться налоговый вычет — 4,2 млн. рублей. Получаем 546 000 рублей (4 200 000×13%).

Доводим до вашего ведома: сумма налогового компенсирования выплачивается одноразово (если вы как заемщик представите справку, свидетельствующую о подоходном налоге, превышающем объем этой суммы или равном ей). Эта выплата не зависит от того, с личных средств были выплачены эти проценты или вы прибегали к банковским займам.

Сумму с вычета процентов вы будете получать по мере выплаты процентов банку-кредитору (в нашем примере этот срок составит 15 лет).

Максимальный размер инвестиционного налогового вычета

Правила получения инвестиционного налогового вычета регулирует статья 219.1 НК РФ. Как правило, операции физических лиц связаны с получением прибыли от вложений в ценные бумаги или пополнением индивидуального инвестиционного счета (ИИС) и получением доходов по нему.

Если ценные бумаги находятся у владельца более 3 лет и не учитываются на ИИС, то можно вернуть уплаченные 13%. Расчет производят по формуле: нужно умножить коэффициент периода владения на 3 000 000 рублей.

В январе 2015 г. Носов Антон купил акции завода ООО «Генератор» на 1 500 000 рублей. В январе 2016 года Носов купил еще акций на 2 000 000 руб. В мае 2019 г. Антон все продал, при этом по первому пакету доход составил 3 100 000 руб., по второму — 4 400 000 рублей. Расчет:

• рассчитаем коэффициент: (3 100 000 * 4) + (4 400 000 * 3) / (3 100 000 + 4 400 000) = 3,41;
• посчитаем возможный налоговый вычет: 3 000 000 * 3,41 = 10 230 000 рублей;
• рассчитаем фактическую прибыль: (3 100 000 – 1 500 000) + (4 400 000 – 2 000 000) = 4 000 000 рублей.

Налоговый вычет при продаже акций составил 4 000 000 руб. Это укладывается в лимит, а значит, доход в полном объеме освобождается от налога.

При внесении денег на индивидуальный инвестиционный счет можно также оформить возврат 13%. Лимит, на который можно уменьшить налоговую базу — 400 000 рублей за год, а возврат за год не может быть больше чем 13% от установленного лимита, то есть 52 000 рублей, кроме дивидендов.

Другие виды налоговых вычетов

Существует несколько видов вычета:

1. Стандартный. Положен разным категориям граждан, прежде всего, имеющим льготы. Это инвалиды, участники боевых действий, многодетные семьи и семьи с маленькими детьми, ветераны труда. Для них, согласно ст. 218 НК РФ размер подоходного налога снижается в соответствии с размером компенсации.
2. Социальный. Предоставляется гражданам, обучающим ребенка, обучающимся самостоятельно или же проходящим лечение.Выплачивают при условии вложения денег в будущую пенсию, участия в благотворительном проекте.
3. Имущественный. Выдается при покупке недвижимости.
4. Инвестиционный. Если гражданин продает ценные бумаги, собственником которых являлся в течение 3 лет, внес деньги на ИИС, совершил иные операции с ИИС, то он может обратиться за вычетом.
5. Профессиональный. Предоставляется частным предпринимателям, не являющимся юридическими лицами, ведущими предпринимательскую деятельность и одновременно оплачивающими НДФЛ (частные нотариусы, подрядчики, авторы, изобретатели).

При этом, профессиональный вид вычета предоставляют на полную сумму понесенных расходов или в размере 20% от нее. Все зависит от наличия у плательщика подтверждающих документов.

Кто может их получить налоговый вычет?

Социальные вычеты могут получить работающие граждане, которые воспользовались любой из услуг:

• лечебной;
• образовательной;
• были благотворителями;
• перечисляли средства в негосударственный пенсионный фонд или в накопительную часть пенсии;
• оплачивали независимую экспертизу квалификации.

На имущественный вычет имеют право граждане:

• официально трудоустроенные сейчас или ранее;
• налоги с официальной зарплаты перечислялись своевременно и в полном объеме;
• провели сделку с недвижимостью;
• воспользовались заемными средствами целевого кредита;
• имели иные официальные доходы, с которых перечислялись подоходные налоги.

Если человек устроился только что, то у него также имеется возможность вернуть вычет на имущество уже через своего работодателя – в виде освобождения от уплаты НДФЛ. Стандартная форма вычетов распространяется на определенную группу людей и зависит от статуса граждан.

Имущественные налоговые вычеты

Если вы совершали финансовые операции с недвижимостью, вы имеете право уменьшить налоговую базу по НДФЛ за год на следующие виды расходов:

• покупку квартиры (в том числе в строящемся доме);
• покупку комнаты;
• покупку жилого дома (в том числе недостроенного);
• покупку жилого блока в таунхаусе;
• покупку земельного участка под приобретённым жилым домом;
• покупку земельного участка для строительства собственного жилья;
• приобретение доли в любом из перечисленных видов недвижимости;
• расходы на разработку проектно-сметной документации;
• приобретение строительных и отделочных материалов;
• оплату строительных и отделочных работ (при строительстве жилого дома или покупке квартиры в новостройке);
• расходы на подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации.
• проценты, уплаченные банку, в случае оформления ипотеки.

Также вы можете получить налоговый вычет при продаже недвижимости – по закону, если она была в собственности менее 5 лет (или 3 лет, если недвижимость подарена или получена в наследство), с продажи необходимо заплатить налог в 13%. Его можно уменьшить, воспользовавшись правом на имущественный вычет.

Когда и за какие годы можно получить имущественный вычет?

Имущественный вычет можно получить за приобретение недвижимости, а также земельного участка. Для использования этого права достаточно охватить любой период, суммарно не превышающий трех лет. Обращаться за имущественным вычетом можно сразу или спустя несколько лет, но не раньше, чем по окончании текущего налогового периода.

При желании налогоплательщик может не дожидаться окончания года. Согласно этому варианту, работодатель просто прекращает выплату НДФЛ с заработной платы работника сразу после покупки недвижимости.

Распределить вычет можно следующим образом:

• без всяких переделов перенести его на следующий налоговый период;
• посредством смещения назад налогового периода.

Пролонгация сроков не бесконечна, поскольку налогоплательщик по различным причинам может прекратить трудовую деятельность и потерять официальный доход.

Сроки и варианты выплаты средств

Быстрее всего получить положенные выплаты с официального работодателя. Но минус в том, что выплаты будут производиться небольшими частями каждый месяц. Не всем налогоплательщикам это удобно.

Сроки возврата зависят от размеров заработной платы. Например, если зарплата составляет 30 тысяч рублей, то 13 % от нее – 3900. Это означает, что 260 тысяч работодатель будет выплачивать в течение 66 месяцев – 5 с половиной лет.

Если гражданин за это время сменил работу, то выплата восстанавливается у нового работодателя, но с нового налогового периода. Вычет выплачивается до аннулирования остатка или до окончания трудовой деятельности.

При обращении в налоговую на все необходимо около 4 месяцев. В первую очередь после подачи документов происходит камеральная проверка. Она длится около трех месяцев. Затем в течение месяца происходит перечисление средств на указанный налогоплательщиком счет.

Федеральная налоговая служба предоставляет всю подробную информацию о получении вычетов. Налоговые льготы есть нескольких видов, но в любом случае необходимо иметь налогооблагаемый доход, а также регулярно платить налоги. Получить выплаты можно через работодателя или после обращения в налоговую инспекцию с определенным пакетом документов. При этом после покупки недвижимости есть возможность получить вычет в любое время, он не имеет срока давности, хотя учитывать уплаченные налоги инспекция будет только за последние 3 года.

Похожие записи:

• Изменения в закон о тишине в 2022 году
• Расход воды на человека в месяц по нормативу СПБ 2024 год
• Прожиточный минимум в Башкирии в 2023 году планируют увеличить на 4,5%