Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Подоходный налог в Украине. Ставки НДФЛ в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В январе 2022 года показатель МРОТ «подтянули» к общей величине прожиточного уровня по России в 12 130 рублей. Но и в этом случае «минималка» далека от реальных потребностей людей. МРОТ, как технический показатель, удобен для расчета штрафов, соцпособий и соцвыплат для тех категорий граждан, чей рабочий стаж менее шести месяцев.
Категории плательщиков подоходного налога в Украине
В настоящее время НДФЛ обязаны платить все физические лица, получающие доход. Возраст, пол и другие подобные нюансы не влияют на уплату НДФЛ.
Плательщиков НДФЛ можно разделить на 3 группы:
- резиденты – граждане Украины, лица, не имеющие гражданства какой-либо страны, а также граждане зарубежных стран, которые проводят на территории Украины как минимум 183 дня за календарный год;
- нерезиденты – физлица, проживающие или находящиеся в Украине менее 183 дней в году, но осуществляющие здесь хозяйственную или профессиональную деятельность, приносящую им доход;
- налоговые агенты – работодатели, начисляющие, удерживающие и уплачивающие подоходный налог с доходов наемных работников.
Законодательные изменения 2021
Перед поиском ответа на вопрос какой налог платит работодатель за работника в Украине, предлагаем ознакомиться с новостями и законопроектами, поданными на рассмотрение в ВР. В недавнем обсуждении новой налоговой реформы прозвучала идея пересмотра налогов для физических лиц-предпринимателей.
Законодатели предложили объединить все виды налогов в единый. Нововведение заключается в разделении подоходного налога на три ставки: пониженную, базовую и высокую. Каким образом будут просчитаны цифры – неизвестно. Сегодня этим вопросом занимается Минэкономики. Размер минимальной ставки должен составить 15%.
В недавно рассмотренном законопроекте указанная ставка уже фигурировала. Она прописана для украинцев с доходами не более 5 минималок (23500 грн.). Учитывая, что большая часть населения относится к указанной категории, налоговые послабления ждут каждого официально трудоустроенного человека.
При этом отмечено, что лица с зарплатой в размере законодательно установленного минимума будут освобождены от удержания подоходного налога. Для украинцев, чей ежемесячный доход составит от 5 до 15 законодательно утвержденных минимальных зарплат, подоходные вычеты составят 18%, для иных категорий граждан 24-27%.
Что касается НДФЛ и ВС, то других процентных ставок украинским законодательством не предусмотрено.Они всегда составляют 18 и 1,5 процента. Что касается ЕСВ, то льготная сумма ЕСВ выплачивается организациями на зарплату работающих лиц-инвалидов, при наличии подтверждающего документа она составляет-8,41%.
К таким документам относится копия справки, выдаваемой комиссий МСЭК и дающие возможность работнику присвоить ту или иную группу инвалидности, на которой выполнение определенного вида работ не запрещено.
Также имеются еще одни ставки, про которые стоит знать. К ним относятся сниженный налог по ЕСВ – 5,3% (для руководителей учреждений, созданных организациями УТОГ и УТОС) и 5,5% (для учреждений в котором количество работников-инвалидов составляет 50% от числа работающих и их зарплата не менее 25% общего фонда выплаты заработной платы).
Добавим, что освобождение от уплаты ЕСВ для работающих субъектов хозяйствования не предусматривается на законодательном уровне.
Категории плательщиков налога НДФЛ
- Резиденты (физические лица, которые имеют право проживания на территории Украины). Сумма подоходного налога рассчитывается как на внутренний заработок, так и на доходы от иностранной деятельности. Второй вариант является актуальным для тех резидентов, которые периодически или постоянно находятся за рубежом на заработках.
- Нерезиденты. Исчисление налога с доходов физических лиц, которые не имеют права проживания в Украине, производится исключительно с доходов от деятельности на территории страны.
- Налоговый агент. По сути, это работодатель, который несет ответственность за начисление и своевременную выплату налога НДФЛ. Несмотря на то, что сумма подоходного налога высчитывается из заработной платы наемного работника, именно налоговый агент является ответственным за реализацию государственного сбора.
НДФЛ для пенсионных выплат
Безусловно, большой общественный резонанс вызывает налогообложение пенсионных выплат.
После внесения изменений в Налоговый Кодекс Украины налогообложению подлежат пенсионные выплаты, размер которых превышает 10 размеров прожиточного минимума для лиц, утративших трудоспособность (в расчете на месяц), установленного на 1 января отчетного налогового года. На начало 2019 года сумма такого прожиточного минимума составляет 1497 грн., с 1 июля – 1564 грн., с 1 декабря – 1638 грн. Соответственно, 10 размеров равно 14970 гривен. С суммы превышения этого порога уплачивается НДФЛ по стандартной ставке 18%.
Также, по ставке 18% облагаются пенсии, получаемые гражданами Украины из зарубежных источников. Однако, если такие пенсионные выплаты облагаются налогом в стране их выплаты, то уплачивать НДФЛ с этих пенсий в Украине не требуется.
Повышение минимальной зарплаты: когда ожидается и в каком размере?
Какая сейчас минимальная зарплата в Украине? На данный момент решение о повышении «минималки» на 2022 год уже вступило в силу. С 1 января работодатели обязаны выплачивать минимум 6500 гривен своим работникам. Исходя из почасовой ставки, это будет равно 39,12 грн за час работы.
Размер минимальной оплаты труда влияет и на ряд других показателей. Приведем пример. Если пенсия становится выше, чем три минимальные заработные платы, то она уже облагается подоходным налогом. Кроме этого пункта, повышение зарплаты также влияет на:
- Величину единого налога
- Сумму уставного фонда, создаваемого в момент регистрации предприятия
- Величину отпускных выплат
- Уровень налоговых социальных льгот для физических лиц
- Земельный налог
- Штрафы работодателям в случае нарушения ими трудового законодательства
- Величину страховых взносов
- Командировочные выплаты
- Необлагаемая налогами стоимость подарков в неденежной форме. Освобождается от уплаты налога на доходы подарок или услуга стоимостью не более 50% минимальной заработной платы;
- Сумма государственного сбора при оформлении разрешения на трудоустройство иностранца в Украине.
Что представляет собой подоходный налог, и какие изменения внесены в законодательстве 2020?
Система налогообложения граждан Украины ежегодно претерпевает изменения. Законодательным органом Украины вносятся правки, коррективы, изменения. 2020 год — период принятия новых реформ не стал исключением для налогового кодекса страны. В силу уже вступили новые нормы закона. Кого они коснутся в первую очередь, вы узнаете из ниже представленного материала.
Согласно действующему законодательству все граждане Украины, не имеющие собственного бизнеса, обязаны выплачивать налоги. Условно их можно разделить на прямые и косвенные. Прямой налог — это денежное удержание, которое отчисляется принудительно. К прямым налогам относятся:
- — военный сбор;
- — сбор, удерживаемый при заключении сделки по купле/продаже ценного движимого, недвижимого имущества или получении его в наследство;
- — подоходный налог и пр.
Вступление в наследство
Ценное имущество, получаемое в наследство, является дополнительным доходом для наследующих лиц, соответственно оно облагается налогом. Начисленные проценты уплачиваются в бюджет страны нерезидентами и резидентами. Размер процентной ставки при отчислении налога закреплен на законодательном уровне и зависит от ряда факторов. Итак, все по порядку.
При вступлении в наследство налогообложению подлежит следующие виды имущества:
— ценные бумаги, сбережения в разных формах хранения;
— все объекты недвижимости — квартиры, дома, хозпостройки, земельные наделы, паи и т. д.;
— отчисления в форме страховых компенсаций, все средства, находящиеся на счетах государственных и негосударственных фондов;
— движимое имущество — легковые автомобили, спецтехника, мототехника и другие;
— ценное имущество антиквариат, украшения из драгоценных материалов, произведения искусства.
При вступлении в наследство государством может удерживаться разный процент налога:
— 0% — приемниками имущества являются родственники первой или второй степени родства.
— 5% — уплачивают наследующие и родственники с любой степенью родства, кроме 1 и 2. Перед вступлением в наследство они самостоятельно должны документально оформить оценку всего имущества через компетентные органы, чтобы просчитать стоимость для уплаты налога.
— 18% — взимается с лиц-резидентов, получивших наследство, находящееся в другом государстве. Аналогичная ставка распространяется и на лиц-нерезидентов, которые вступают в право наследования в пределах Украины. Удержание в госбюджет остается неизменным даже если стороны являются родственниками первой степени.
В среднем официально трудоустроенные украинцы отчисляют до 40% от собственного дохода. Если верить статистике, то каждый четвертый — пятый гражданин страны работает нелегально, то есть получает зарплату в конвертах. А это не только недополученные миллионы в государственный бюджет страны, это большие потери и для самих работников. Отсутствие социальных льгот, медицинского страхования и страхования жизни загоняют людей в угол бедности при потере трудоспособности или работы.
Текущие реформы, принимаемые государством, должны помочь бизнесу «выйти из тени» и заменить черные зарплаты на белые. А значит, они будут направлены на улучшение жизни населения в целом. Но если вдруг у вас возникнут финансовые проблемы, вы можете получить кредит онлайн без ожидания изменений. Наша компания без вопросов выдаст вам денежный займ, независимо от того, трудоустроены вы официально или нет.
Законом вводится минимальное налоговое обязательство в отношении земельного участка. Если оценка земли составит стандартные для Украины 28 тысяч гривен за гектар, минимальное обязательство составит 1,4 тысячи гривен за гектар в год.
Также устанавливается 18%-й налог на доходы, полученные от продажи собственной сельскохозяйственной продукции на сумму, превышающую 12 размеров минимальной заработной платы (6500 гривен).
Документом предусмотрено уменьшение минимальной площади земли фермерского хозяйства, что дает право перехода на упрощенную систему налогообложения с 2 гектаров до 0,5 гектара.
Законом исключаются из плательщиков единого налога 4 группы плательщики, основным видом деятельности которых является разведение домашней птицы (кроме кур).
Подоходный налог в Украине
| Показатель | Значение | Период |
|---|---|---|
| Ставка подоходного налога | 18 % | 2022 |
Изменения для ФЛП в 2021 году: ЕСВ, единый налог, РРО
более 30 онлайн-сервисов!
Ставка — от 0.01%
Срок — до 180 дней
Сумма — до 20 000 грн.
295 грн. у місяць
Онлайн бухгалтерія
для ФОП і малого бізнесу
перші 30 днів безкоштовно!
В законопроекте предусмотрели увеличение акциза на спирт и алкогольные напитки. Например, акциз на пиво предлагают увеличить с 2,78 гривны до 3,10 гривны, акциз на игристые вина – с 11,65 гривны до 13 гривен, а вина с 8,02 гривны до 8,95 гривны на литр продукта.
Это соответственно повлияет на цены. Что интересно, несмотря на кризис и девальвацию гривны, цены на алкоголь в Украине за год почти не изменились – выросли на 5% в октябре по сравнению с октябрем 2019, по данным Госстата.
Также повысили наказание за нарушения. Если налогоплательщик не вовремя платит акцизный налог (через 15 дней после получения акцизных марок), то штраф составит 20% этого налога. Авторы законопроекта подсчитали, что таким образом можно привлечь в бюджет 3,9 миллиарда гривен.
Жидкости для электронных сигарет также с 1 января будут облагаться акцизом. Это касается новой продукции. Те, которые произвели или завезли до 2021, можно будет продать без акциза до 30 июня 2021 года.
Налоги в 2021: придется ли украинцам платить больше
У налоговиков спросили, какой код УКТ ВЭД указывать в чеке РРО/ПРРО при продаже пива на розлив. Как указано в накладных поставщика — 2203001000 (вместимостью более 10 л) или 2203000100 (вместимостью менее 10 л)?
Налоговики напомнили, что продавать подакцизные товары надо с использованием РРО/ПРРО, применять режим программирования с указанием кода товарной подкатегории УКТ ВЭД, наименования, цен и учёта количества товаров. И сослались на ЗУ № 674, в котором пиво из солода (солодовое) указано по коду УТК ВЭД 220300.
В кассовом чеке при продаже пива ёмкостью 10 л или менее должен отмечаться код УТК ВЭД 2203 00 01 00.
И напомнили, что для сосудов ёмкостью более 10 л код 2203 00 10 00.
Налоги общегосударственные на Украине обязательны для выплаты всеми гражданами страны, исключение могут составлять определенные территории, указанные в кодексе. Они включают в себя множество сборов, список следующий:
- Пошлины.
- Земельный налог.
- Налог на прибыль организаций и предприятий в Украине.
- За использование недр земли.
- Военный налог.
- Использование ресурсов радиочастотного типа.
- Экологический налог.
- Использование воды в специальных целях.
- Транспортный налог.
- На развитие таких отраслей, как хмелеводство, разведение виноградников и садов.
- Налоги на доходы физических лиц.
- Сельскохозяйственный сбор фиксированного типа.
- За транспортировку и добычу аммиака, газа и нефти на всей территории страны.
- За землю на Украине.
Местные государственные советы вправе установить на конкретной территории страны следующие виды налогов:
- Налоги при продаже недвижимости, отличной от участка земли.
- Сборы туристического характера.
- Выплаты за парковочные места.
- Оплата определенных видов деятельности предпринимателя.
- Налог на землю, состоящий из двух обязательных сборов: налога на автомобиль и земельного налога.
Местные, как и единые налоги, платят граждане страны из своих доходов в национальной валюте, включая зарплату и прибыль от бизнеса. Форма выплаты может быть любая как наличная, так и безналичная. Ставки налогов и порядок выплаты определяются кодексом государства или действующими законопроектами таможенных органов.
Доходы от дивидендов в текущем году остались на прежнем уровне, равном 5 %. От обложения налогами освобождаются лица, вкладывающие средства в проекты, основа которых — увеличение энергетической эффективности. Кроме того, освобождаются от выплат суммы, которые по кредитам, оформленным не в национальной валюте, считаются аннулированными плательщиками на покупку недвижимости на Украине, зарегистрированной как единственное жилье (приобретение дома или квартиры).
Значительно упростилась с зимы этого года выплата налогов лицами, относящимися к группе предпринимателей, доход которых за полный календарный год составляет менее 5 000 000 гривен (ранее порог отмечался в 20 000 000 гривен).
Почему важно менять налоговое законодательство?
В плане налогового законодательства Украину от многих других европейских стран отличает большая доля социальных взносов. В государствах Евросоюза, к примеру, основная часть налоговой нагрузки ложится на подоходный налог. Однако одно из условий расширенного кредитования МВФ, от которого во многом зависит сегодня Украина, – это коренное изменение существующих условий: нагрузка на фонд оплаты труда должна стать меньше, чтобы вывести из тени часть получаемых зарплат.
Налог с зарплаты, который выплачивает компания, важен по двум причинам. Во-первых, от него зависит величина самой зарплаты, во-вторых, то, сможет ли работодатель развивать свой бизнес в дальнейшем. Поскольку отчисления в фонд оплаты труда являются обязательными, слишком большой их размер может поставить крест на самом бизнесе, ведь работодатель должен выплатить единый социальный взнос и военный сбор. Вот почему возникает такое негативное явление, как зарплата в конвертах. По словам самих работодателей, они готовы отказаться от серых зарплат, если размер начислений в фонд оплаты труда будет снижен.
Востребованные профессии в стране
На Украине самой востребованной специальностью является инженер или программист. Люди, обладающие данной профессией, получают от 350 до 400 долларов в месяц. Но также в стране спросом пользуются менеджеры по продажам. Их месячный оклад варьируется от 200 до 600 долларов в месяц.
Востребованы у работодателей юристы и экономисты. Заработная плата у начинающего юриста варьируется от 300 до 400 долларов в месяц, а экономист получает от 400 до 500 долларов ежемесячно.
Другие необходимые специальности на Украине:
- Финансист – 400 долларов.
- Маркетолог – 350 долларов.
- Инженер связи – 400 долларов.
- Переводчик арабского языка – 500 долларов.
- Инженер – энергетик – 400 долларов.
- Работник общепита – 300 долларов.
- Фармацевт – от 200 долларов и выше.
- Журналист – 250 долларов.
- Геолог – 200 долларов.
- Педагог – 200 долларов.
- Инженер морского транспорта – 200 долларов.