Какие налоги платит работодатель за иностранного работника в 2021 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие налоги платит работодатель за иностранного работника в 2021 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Не забудьте внести корректировки в локальные документы

2. Как определить налоговое резидентство

3. Как получить украинское гражданство?

4. Можно ли иметь двойное гражданство?

5. Получение гражданства при разных основаниях

6. Прогноз 2022: Что даст Украине е-резидентство?

7. А нас за что? Кто пострадает от взаимной конфискации имущества РФ и Украины

8. Временный защищенный статус: что это?

9. Как определить статус (резидент или нерезидент) в целях НДФЛ

10. Относятся ли граждане Украины к резидентам

11. Электронное резидентство: Как это будет работать в Украине

12. ОСНОВАНИЯ ДЛЯ ПОЛУЧЕНИЯ ПОДДАНСТВА

13. Сделки с недвижимостью: что ограничили для иностранцев из ЕС и США

14. Как добраться из Украины в Россию в 2021 году?

15. Оформление разрешения на работу в России для граждан Украины в 2022 году

В Украине соответствующий механизм должен заработать с 2023 года. Тем временем Министерство цифровой трансформации Украины уже утвердило список стран, граждане которых могут участвовать в экспериментальном проекте по внедрению и реализации в Украине электронного резидентства.

Не забудьте внести корректировки в локальные документы

Ввиду вносимых изменений компаниям нужно подкорректировать локальные нормативные акты, в частности — правила внутреннего трудового распорядка (ПВТР).

Нужно внести правки в пункты о предоставляемых работникам-иностранцам гарантиях, в раздел о приёме на работу, отстранении и увольнении. Правила о том, что работники-иностранцы обязаны приобрести ДМС или об обеспечении их платной медицинской помощью за счёт работодателя следует исключить. Если в трудовом договоре есть условие о праве работодателя оплачивать работникам-иностранцам медуслуги, такое условие можно оставить и в ПВТР.

Подготовьте приказ о внесении изменений в ПВТР. Учтите мнение профсоюза (при его наличии). Ознакомьте всех сотрудников под подпись с новой редакцией ПВТР.

Как определить налоговое резидентство

Самое простое правило – 183 дня. Если прожили этот срок за календарный год в какой-нибудь стране, то она может считать вас своим налоговым резидентом. К сожалению, это не единственное правило. Поэтому необходимо учитывать другие критерии, включая:

центром жизненных интересов (экономических и социальных);
постоянным местом жительства;
гражданством;
причиной, по которой вы провели 183 дня в какой-нибудь стране.

Например, вы приехали в Польшу, где находится в статусе временной защиты (18 месяцев). В Украине остались мужчина, основной банковский счет (на который вы получаете доходы) и квартира, за которую платите коммунальные. Да и вообще рассматриваете Польшу как приют. Поэтому нельзя утверждать, что Польша является центром ваших жизненных интересов.

Теперь представим, что вместо статуса временной защиты вы:

получили вид на жительство;
заключили договор о долгосрочной аренде квартиры в Польше;
завели местный банковский счет, на который получаете доходы;
купили годовой абонемент в спортзал;
завели новые отношения.

Если вы не скажете, что вы собираетесь возвращаться в Украину, то это означает перемещение центра жизненных интересов. В конце концов этот перечень можно было бы остановить уже на том, что вы отказались от временной защиты в пользу вида на жительство.

Как получить украинское гражданство?

Процедура получения украинского гражданства довольно сложна. Во-первых, заявитель обязан проживать в стране на основании постоянного вида на жительство в течение не менее 5 лет. Исключение допускается только для следующих категорий:

мигранты, состоящие в официальном браке с супругом-украинцем в течение 2 и более лет;
лица без гражданства — для них срок постоянного проживания в стране сокращается до 3 лет;
Беженцы и лица, получившие убежище — они также должны прожить в Украине не менее 3 лет.

Во-вторых, существуют определенные основания для получения украинского гражданства — если они отсутствуют, мигрант не может претендовать на гражданство. Эти основания следующие:

Факт рождения на территории Украины, в том числе от родителей-иностранцев;
Украинское происхождение заявителя, который родился в другой стране. Этот факт должен быть подтвержден документально;
Опека или попечительство над ребенком из Украины, усыновление ребенка или опека над недееспособным лицом;
Официально зарегистрированный брак с украинцем
Восстановление ранее утраченного гражданства
Приобретение гражданства путем отказа от предыдущего гражданства;
иметь профессию, востребованную в Украине;
принадлежность к деятелям науки и культуры.

Упрощенным алгоритмом получения гражданства Украины могут воспользоваться лица, состоящие в браке с украинцами, лица, которые ранее были гражданами Украины, а затем отказались от гражданства, а также лица, которые родились в Украине или имеют украинских родственников. Другие категории заявителей получают гражданство в соответствии с общей системой.

Можно ли иметь двойное гражданство?

Запрещается иметь двойной статус пребывания на территории Украины. При подаче заявления на его получение главным условием является отказ от предыдущего гражданства. Эту процедуру необходимо выполнить заранее, так как процесс длительный. Даже если все документы оформлены правильно, потребуется несколько месяцев, чтобы подтвердить отказ от наследства. Двойное гражданство противоречит Конституции Украины, поэтому человек должен выбрать, гражданином какого субъекта он хочет стать.

Процесс получения гражданства не быстрый, даже в упрощенной форме. Минимальный срок рассмотрения заявки составляет три месяца. Перед подачей документов в консульство необходимо получить миграционную карту, отказаться от предыдущего гражданства, подать заявление на получение вида на жительство и собрать полный пакет документов. Не забудьте, что потребуется некоторое время для получения справки о том, что человек знаком с украинским законодательством и свободно владеет языком страны.

Получение гражданства при разных основаниях

В зависимости от основания получения подданства меняется и пакет необходимых документов:

Если основанием служит восстановление гражданства, то к основному пакету документов прилагается справка, подтверждающая принадлежность резидента другой страны государству Украина.
Если основанием служит усыновление, то дополнительно подаются справки об отсутствии подданства у ребенка и копия решения суда относительно его усыновления.
Если основанием служит наличие украинского гражданства у родителей, то дополнительно подаются копии паспортов родителей и согласие человека (несовершеннолетнего ребенка) на получение подданства.

Прогноз 2022: Что даст Украине е-резидентство?

Получить гражданство Украины могут не все. Сотрудники миграционных властей откажут заявителю в том случае, если он предоставил некорректные сведения о себе или предъявил фальшивые документы. Еще одной причиной отказа является наличие непогашенной судимости на Родине.

Отказывают в получении украинского подданства и тем, кто был замечен в административном правонарушении. Если у заявителя в прошлом был конфликт с властями другого государства, то он также может столкнуться с отказом.

Определение статуса резидента прописано сразу в нескольких местах действующего украинского законодательства:

Статья №14 Налогового кодекса указывает, что резидентом стоит считать любое физлицо с местом проживания в Украине.
Статья №4 Таможенного кодекса также отмечает, что резидентом выступает каждый гражданин Украины, а также лицо, не имеющее какого-либо гражданства, и иностранец, которые имеют постоянное место проживания на территории украинского государства. При этом такие лица остаются резидентами, даже если временно покинули территорию Украины.
Статья №1 Закона Украины (сокр. ЗУ) об использовании валют и проведении валютных операций дает два определения для резидентов. С одной стороны, этот статус получают вообще все ФЛП (физические лица предприниматели), которые прошли процедуру регистрации предпринимателя в соответствии с действующим законодательством. С другой стороны, резидентами нужно считать всех физлиц (украинских граждан, лиц без гражданства или с иностранным гражданством), которые имеют зарегистрированное место проживания в Украине, даже если при этом они находятся за ее пределами.

А нас за что? Кто пострадает от взаимной конфискации имущества РФ и Украины

С 1 июля прошлого года любой гражданин Украины имеет право получить РВП в России, но только по факту своего гражданства, то есть получение РВП для граждан Украины в 2022 году стало намного проще. И закон об этом вступил в силу в июле 2021 года. Он постановляет, что теперь получить разрешение на временное проживание без квот могут жители Украины, Молдовы и Казахстана.

До внесения изменений в законопроект они тоже имели такое право, но только при условии того, если признавались беженцами или получали убежище в России. Теперь любой украинец, а также граждане вышеперечисленных стран могут оформить все документы и обратиться за получением статуса без текущих требований. Для того чтобы получить РВП, достаточно просто иметь гражданство одной из вышеперечисленных стран.

Для того, чтобы получить РВП для граждан Украины с 2022 года, гражданин Украины без квоты обязан:

собрать пакет соответствующих документов, которые указаны на сайте;
записаться на прием в МВД и подать документы (записаться заблаговременно, потому что обычно она растягивается на несколько месяцев);
следующим этапом идет сдача пакета документов, причём инспектора проверяют всё – и и комплектность, и правильность, и ошибки. Иногда приходится все доделывать и снова записываться в МВД на повторную сдачу пакета, так что всё лучше делать с первого раза

В течение двух месяцев после подачи всех документов получается разрешение на временное проживание либо отказ.

Для того чтоб обратиться за статусом, нужны документы на РВП для граждан Украины:

заграничный паспорт, либо подойдёт паспорт гражданина Украины – он должен действовать ещё минимум полтора года, так что если срок действия документа заканчивается, то его необходимо заменить у себя в стране;
все сертификаты, которые подтверждают легальное пребывание украинцев в России – миграционная карта, рабочий патент, авансовые платежи по рабочему патенту, документы, подтверждающие миграционный учёт или полис добровольного медицинского обслуживания в России – всё это подходит;
понадобится также нотариально заверенный перевод паспорта;
пройденная медицинская комиссия;
сертификат, либо любой другой документ, который подтверждает знание русского языка, истории России и законодательства Российской Федерации;
отдельно оплачивается государственная пошлина за оформление РВП;
к списку прикладывается две фотографии и заявление на выдачу данного документа в двух экземплярах.

Мало знать о том, как получить РВП гражданину Украины, стоит понимать, что получение разрешения на временное проживание дает довольно много преимуществ. Помимо того, что теперь не нужно обращаться миграционную службу, жители Украины могут легально вести бизнес на территории Российской Федерации. То есть они могут стать индивидуальными предпринимателями и получить ИНН, который нужен для оформления банковских документов. Вся трудовая деятельность будет официальная, более того, с таким статусом можно даже служить в армии по контракту.

Правительство Канады создаст канадско-украинское разрешение на срочную поездку. Оно будет доступно для лиц, бегущих из Украины. Количество украинцев, которым разрешат подать заявление, не будет ограничено.

Украинцам, получившим разрешение, можно будет остаться в Канаде на срок до 2 лет.

Временный защищенный статус: что это?

Статус TPS (Temporary Protected Status) — американская государственная программа, предоставляющая временное убежище в США иностранцам определенной страны, если им опасно возвращаться домой из-за чрезвычайной гуманитарной ситуации. Временное убежище предоставляют на период от 6 до 18 месяцев.

Важно! По решению правительства США действие статуса TPS может быть продлено на дополнительный срок. Статус для украинцев предоставлен до 19 октября 2023 года.

Решение о предоставлении временного убежища иностранцам возможно через следующие события:

государственные перевороты,
землетрясения или другая экологическая беда,
военные действия в стране или в ее части, препятствующие безопасному возвращению граждан на родину.

Как определить статус (резидент или нерезидент) в целях НДФЛ

Если отметка в паспорте отсутствует (например, человек приехал с Украины или из Республики Беларусь), то в качестве доказательства пребывания в России можно использовать другие документы. Например, квитанции о проживании в гостинице, а для работающих граждан – табели учета рабочего времени или справки с места работы, выданные на основании данных табелей. Для граждан, обучающихся в России, такими документами могут быть справки с места учебы, которые подтверждают фактическое посещение учебного заведения в соответствующем периоде. Следует отметить, что документы с отметкой о регистрации по местожительству не могут использоваться в качестве подтверждения налогового статуса – сами по себе они не позволяют установить фактическую продолжительность пребывания в России. Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 13 января 2022 г. № 03-04-05/69536, от 27 июня 2012 г. № 03-04-05/6-782, ФНС России от 25 мая 2011 г. № АС-3-3/1855.

Период пребывания в Российской Федерации (менее или более 183 дней) отсчитывается со дня прибытия (въезда) в Россию по день отъезда (выезда) из нее включительно. Такой порядок расчета подтверждают контролирующие ведомства (письма Минфина России от 21 марта 2011 г. № 03-04-05/6-157, ФНС России от 24 апреля 2022 г. № ОА-3-17/1702).

Тем временем в СМИ появился «инсайд» из фракции «Слуги народа». Некий доброхот из «зеленых» объяснял, что президент страны находится в сложном положении. «Сейчас и Зеленский стоит на растяжке. В которой у него на одной стороне земля, а на другой ПриватБанк. Мы находимся на пороге широкомасштабного политического кризиса, который может стартовать до конца этого года», — утверждал источник.

Директор Украинского института анализа и менеджмента политики Руслан Бортник перечисляет преимущества, которые Зеленский и его команда получат от земельной реформы. «Это разморозит внешнее кредитование. МВФ, а следом и другие кредиторы смогут сквозь пальцы посмотреть на другие проблемы Украины, рассчитывая на наш рынок. Открытия рынка земли хотят не только вне Украины, хочет и часть политического истеблишмента. Они надеются, что это как-то оживит экономику, вернет из офшоров какие-то деньги. Рынок земли позволит на два-три года залатать бюджетные дыры. Огромные площади в собственности и территориальных общин. Продажа даже по сниженным ценам этой земли даст десять миллиардов долларов при нынешнем бюджете в 40 миллиардов. «Зе-команде» будет легче получить и контроль над региональными группами влияния, поманив их рынком земли. С точки зрения удержания власти рынок земли выгоден Зеленскому», — отмечает эксперт.

Вместе с тем Бортник признает определенную правоту Савченко. «Не думаю, что рынок земли будет угрожать независимости, но в какой-то перспективе снизит уровень суверенности, хотя он и так невысок. А появление серьезных экономических игроков извне ослабит суверенитет и способность органов власти принимать собственные решения», — продолжает он.

«Если использовать метафору, то команда Зеленского стоит перед дорожным камнем, на котором написано: направо пойдешь — там рынок земли и протесты, налево пойдешь — будешь с олигархами и получишь госпереворот, прямо пойдешь — все случится само собой, ситуация все равно скатится к одному из двух перечисленных вариантов. Поэтому Зеленский выбрал наиболее очевидный и выигрышный в ближайшей перспективе вариант», — объясняет Бортник.

Украинский политтехнолог Андрей Золотарев считает, что вероятность принятия закона о земле очень высока. «Учитывая то, что значительная часть бюджета уходит на обслуживание долгов, отказаться от закона очень сложно. Разве что убедить, что он дестабилизирует внутриполитическую ситуацию, но большая часть факторов говорит за то, что закон будет принят», — говорит эксперт.

Он напоминает, что недавно тот же Дубинской, как человек, близкий к Коломойскому, называл облигации внутреннего займа Украины финансовой пирамидой: «Она должна рухнуть, а государству надо отвечать по своим обязательством имуществом, в том числе и землей. Так что вероятность того, что землю выставят на торги, крайне высока». Эксперт не исключает возможной масштабной дестабилизации внутриполитической ситуации (вплоть до силового противостояния) в том случае, если Зеленский не «продавит» закон о земле.

Депутат Рады восьмого созыва Игорь Мосийчук солидарен с «алармистами»: «Ситуация угрожающая, у украинцев большая задолженность как перед иностранными юридическими лицами, так и перед иностранными инвесторами и олигархами/ Рассчитываться в случае банкротства придется землей или стратегическими государственными предприятиями. К тому же никто не знает, сколько и какой земли на Украине, реестры и кадастры пребывают в состоянии хаоса».

Открытие рынка земли в таком виде, по мнению Мосийчука, несет угрозу национальной безопасности Украины и «ускорит вытеснение коренного населения — украинцев с Украины».

Относятся ли граждане Украины к резидентам

По общему правилу статус получателя дохода нужно определять по количеству календарных дней, которые человек фактически находится на территории России. Период, за который определяется количество дней пребывания в России, равен 12 месяцам, следующим подряд (независимо от того, к одному календарному году эти месяцы относятся или к разным).
Человек считается налоговым резидентом, если он находился на территории России 183 дня и более.*

Помогите разобраться с понятиями резидент и не резидент. граждане украины со свидетельствами о временном убежище к какой относятся к резидентам или нет? с одной стороны они не резиденты, с другой стороны ндфл у них 13%. граждане из безвизовых стран, например, из узбекистана, с рвп или видом на жительство — это резиденты или нет? при оформлении сотрудников, такая информация нужна при заведении в 1с.спасибо. юлия.

Электронное резидентство: Как это будет работать в Украине

Сейчас X-Road реализуется в Финляндии, Азербайджане, Кыргызстане, Фарерских островах, Исландии, Японии и других государствах. Нашу страну эстонская разработка тоже не обошла стороной: в октябре 2022 года представительство Академии электронного управления и AS Cybernetica передали Государственному агентству по вопросам электронного управления Украины документацию и права на использование системы интероперабельности, которая базируется на X-Road.

«В перспективе программа электронного резидентства действительно может принести пользу экономике страны, учитывая довольно выгодные для иностранных предпринимателей налоги по 5%-ой ставке для ФЛП. Думаю, больше всего это может заинтересовать заграничных айтишников и работников в сфере услуг, которые могут работать удаленно. А вот размер налогов по общей базе практически никак не отличается от других стран, так что существенной выгоды учреждение юрлица для э-резидентов не несет. В случае Украины внедрение программы э-резидентства – это скорее попытка ответить существующему тренду», — рассуждает глава Ассоциации собственников малого и среднего бизнеса Руслан Соболь.

ОСНОВАНИЯ ДЛЯ ПОЛУЧЕНИЯ ПОДДАНСТВА

Для получения украинского подданства, нужно следовать некоторым правилам:

Отказ от другого гражданства. Иностранному гражданину нужно отказаться от подданства другому государству. Если претендент не согласен на такие меры, то в гражданстве ему будет отказано.
Соблюдение конституционных правил и норм.
Проживание на территории страны не менее 5 лет.
Владение языком. В гражданстве могут отказать, если человек владеет государственным языком на слабом уровне.
Подтверждение финансовой составляющей. Необходимо подтвердить обеспеченность финансовыми средствами для возможности проживания в данной стране.

Сделки с недвижимостью: что ограничили для иностранцев из ЕС и США

В отношении иностранцев можно выделить два понятия – резиденты и нерезиденты.

Эти термины важны в определении налоговой нагрузки на доходы иностранцев.

Резидент – это человек или организация, которые живут и действуют по законам России и зарегистрированы в нашей стране. Статья 207 НК РФ дает определение резидента.

Нерезидентами являются люди или компании, которые проживают или имеют регистрацию в другой стране, а действуют на территории России.

Деление на резидентов и нерезидентов определяется в первую очередь продолжительностью нахождения иностранца в нашей стране. С 2022 года произошли многочисленные изменения. Отразим критерии деления в таблице.

Признак	Значение показателя до 2022 года	Значения показателя после 2022 года
Длительность нахождения иностранца в России	Не менее 183 дней	Не менее 90 календарных дней в течение 12 месяцев подряд
Величина налоговой ставки по НДФЛ	30%	13%
Центр жизненных интересов	Не существовало такого понятия	К центру жизненных интересов иностранцев относится: — недвижимое имущество на территории России в собственности иностранного гражданина — наличие гражданства — место проживания — наличие связей – личных и экономических

Центр жизненных интересов иностранца – это набор признаков, по которым можно определить принадлежность иностранного гражданина к нашей стране. Если иностранец провел в России меньше положенного срока, но имеет здесь устойчивые связи, а тем более недвижимость, он будет признан резидентом.