Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет на ребенка инвалида». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Самый распространённый способ получения налогового вычета — через работодателя. Достаточно сдать в бухгалтерию документы, а там уже посчитают, сколько следует прибавить к зарплате. Выплаты увеличатся на несколько сотен рублей в месяц.
Бухгалтерия запросит следующие документы:
- заявление;
- копию паспорта;
- свидетельство о заключении брака;
- справку с места учёбы (если ребёнок студент);
- справку об инвалидности (если ребёнок инвалид);
- свидетельство о рождении ребёнка;
- свидетельство о смерти второго родителя (если второй родитель умер);
- документы опекунов и попечителей.
Заявление можно написать сразу во время устройства на работу. В таком случае понадобится справка 2-НДФЛ с предыдущего места, чтобы бухгалтерия посчитала нарастающий итог по зарплате и знала, когда следует остановить применение вычета.
Если заявление не написано сразу после трудоустройства, то можно это сделать в любое время. Налог должны пересчитать с января текущего года. За предыдущие периоды — нет. Повторять заявление каждый год нужно только если изменилось семейное положение, то есть появились ещё дети (свои или нового супруга).
Размер налогового вычета на ребенка
Налоговый вычет по НДФЛ — это часть доходов, которая не облагается налогом в 13%. Родителю, его партнеру по браку, усыновителю, если ребенок находится на их обеспечении, положены налоговые вычеты в следующих размерах:
- на первенца и второго отпрыска до 18 лет — по 1400 р;
- на третьего, а также последующих до того же возраста — 3000 р;
- на ребенка-инвалида — 12 000 р.
На 3-го, 4-го и т. д. ребенка полагается налоговый вычет в сумме 3000 р независимо от того, исполнилось уже старшим братьям или сестрам 18 лет или нет. При опекунстве, попечительстве, приемном родительстве положены такие же налоговые вычеты на здоровых детей. Но на ребенка с инвалидностью дается льгота на 6000р, то есть в 2 раза меньше, чем для родителей и усыновителей.
Возраст, до которого положен налоговый вычет на ребенка, может увеличиваться до 24 лет. Это делают в том случае, когда ребенок после совершеннолетия продолжает обучение в качестве:
- курсанта;
- ординатора;
- учащегося на очной форме;
- интерна;
- аспиранта.
Льгота действует и при бюджетном, и при платном обучении. Она распространяется не только на студентов отечественных ВУЗов, но и на тех, кто учится за границей.
Такая же сумма вычета на детей-инвалидов сохраняется до 24 лет, только если оформлена 1-я или 2-я группы. На вступивших в брак детей вычеты не даются, потому что в результате замужества или женитьбы теряется статус иждивенца.
Льготы на детей-инвалидов могут суммироваться. Такие рекомендации дает письмо Минфина от 09.08.2017. Например, на первого ребенка, если он инвалид, можно давать льготу сразу по двум показателям. То есть налоговый вычет будет 1400 р + 12 000 р = 13 400 р.
Удвоенную сумму налоговых вычетов дают человеку, который в одиночку обеспечивает ребенка. Это родитель-одиночка, вдова или вдовец, неженатый попечитель, опекун или усыновитель. При вступлении в брак такого налогоплательщика со следующего месяца налоговый вычет на ребенка перестает удваиваться.
Если оба из обеспечивающих ребенка лиц уплачивают НДФЛ, один из них может предоставить свое право на налоговый вычет другому. Родитель, не желающий получать налоговый вычет, пишет заявление-отказ относительно этой льготы. И тогда второму предоставляется освобождение от уплаты НДФЛ на продублированную сумму. Отказ от детского налогового вычета с переводом льготы на второго супруга не допускается, если отказавшийся:
- безработный;
- в декретном отпуске по уходу за ребенком;
- на учете в центре занятости.
Льгота на транспортный налог детям инвалидам:
Ребенок-инвалид, его опекуны и соц. работники, осуществляющие уход за ним, имеют право на получение бесплатного проезда в транспорте. Таким детям предоставляется 50% скидка с цены проезда по междугородним линиям железнодорожного, воздушного, речного и автотранспорта, начиная с 1 октября и по 15 мая.
- Ребенок-инвалид также имеет право проезда к месту своего лечения раз в год, если законодательством не установлены другие льготные условия.
- Все названные выше льготы распространяются на сопровождающих инвалида первой группы и актуальны для детей-инвалидов.
- Помните, что для детей-инвалидов и их сопроводителей может быть предоставлено право проезда к месту лечения в автобусе пригородного и междугородного маршрута.
Получение вычета по НДФЛ на ребёнка-инвалида
Налоговое законодательство предусматривает два варианта получения:
Алгоритм действий в первом случае выглядит следующим образом:
Во втором случае – при ежегодном получении одной суммы – порядок действий несколько иной:
- Претендент заполняет бланк декларации по форме 3-НДФЛ;
- Прикладывает к декларации справку МСЭ и справку о доходах за год по форме 2-НДФЛ;
- Относит документы в ИФНС по месту жительства;
- Получает сумму излишне удержанного налога за год перечислением на указанный в заявлении расчётный счёт.
Суммирование величин стандартного вычета
Многие родители интересуются весьма существенным моментом, связанным с определением размера полагающейся ребенку-инвалиду денежной суммы, если он является не единственным ребенком в семье.
Вопрос состоит в следующем: можно ли суммировать две величины стандартного вычета, полагающиеся ребенку с инвалидностью, одна из которых предназначается ему ввиду соответствующего состояния здоровья (инвалидности), а другая – ввиду определенной очередности появления на свет.
Раньше государственные ведомства не могли дать четкого ответа на интересующий многих родителей вопрос, однако, некоторое время назад представители Верховного суда нашей страны определили следующий факт. Величина предоставляемых средств должна определяться с учетом перечисленных выше обстоятельств, сложившихся в жизни ребенка-инвалида, при этом эти обстоятельства не могут исключать друг друга или представлять какую-либо альтернативу для вынесения решений о предоставлении средств.
Судопроизводство РФ гласит, что на ребёнка с тяжёлым заболеванием образуется вычет по налогам только тогда, когда суммарная прибыль обоих родителей не более 300 тысяч руб. Начисление средств наступает в первом месяце и приостанавливается, когда прибыль семьи становится равной определённому значению. Нужно разобраться, как распределяется налоговый вычет на ребенка инвалида:
- Первые два ребёнка — 1390 рублей.
- Если есть третий, удерживаемая сумма становится больше и составляет 2958 рублей.
- Если ребёнок-инвалид один, на него отчисляется 12000 рублей. Они могут отправляться на личный счёт родителя, а на опекуна (либо приёмных родителей) предусмотрен вычет в 6000 рублей.
Приведённые цифры — это фиксированные средства от заработной платы, с которых не производится выплата налога.
Для примера разберем ситуацию: семья имеет троих несовершеннолетних детей, тогда суммарные льготы составляют (учитывая приведённые нормы) 750 рублей каждый месяц. Другой представитель ребёнка обладает соразмерным вычетом, если человек получает белую зарплату на официальном месте работы. Помимо этого, льготу на подоходный налог вправе получить родитель (опекун) ребёнка в возрасте от 18 до 24 лет, обучающегося в университете либо колледже.
Как составить заявление на получение льгот? До заполнения бланка необходимо приобрести образец заявления на налоговый вычет по инвалидности. Чтобы каждый месяц удерживалась фиксированная сумма по НДФЛ, представителю ребёнка нужно подать заявление до окончания года. Тогда указанные льготы смогут быть начислены со следующего. Если не успеть до этого срока, опекун будет вынужден сам забрать средства.
Насколько долго предоставляются льготы
Стандартная сумма средств определяется президиумом Верховного суда. Также предусмотрено, что доход обоих родителей с начала года не должен превысить 350 тысяч рублей. С первого месяца, когда доход превышает эту сумму, налоговый вычет на ребёнка-инвалида прекращается. Если часть прибыли любого из родителей является дивидендной, на неё не распределяются эти правила.
Если ребёнок умирает, выплаты также прекращаются, что учитывается с наступлением следующих 12 месяцев. Когда инвалид, не достигший 24 лет, завершает обучение на очной основе — наступление льгот также прерывается. Другие причины для окончания выплат:
- если ребёнок достигает совершеннолетия, не являясь студентом одного из образовательных учреждений;
- если инвалид, достигший возраста 24 лет, продолжает очное обучение.
Какие ограничения действуют в части предоставления стандартного налогового вычета на ребенка?
Размер дохода сотрудника, которому предоставляется вычет на ребенка. Вычет предоставляется ежемесячно до тех пор, пока доход (заработная плата) сотрудника, исчисленный с начала года, не достигнет 350 000 руб. С месяца, в котором доход превысит эту сумму, вычет не предоставляется.
Возраст ребенка. По общему правилу можно получать вычет на детей в возрасте до 18 лет включительно. Однако срок получения вычета продлевается до достижения ребенком 24 лет, если он является учащимся очной формы, студентом, аспирантом, ординатором, интерном или курсантом. Кроме того, если ребенок – инвалид, вычет в повышенном размере предоставляется на учащегося очной формы, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.
Применимые размеры вычетов на ребенка с инвалидностью и остальных детей
Сумма всех «детских» вычетов зависит по большей части от категории льготника, т. е. от того, кем получатель льготы приходится конкретному ребенку. При наличии инвалидности сумма будет значительно больше.
| Категория получателей льготы |
СНВ на «особенного» ребенка (при наличии группы инвалидности) |
СНВ на каждого обычного ребенка в семье |
| Один из законных родителей (его муж либо жена), усыновитель, удочеритель |
12 тыс. руб. на каждого (распространяется на обучающихся очников, интернов, ординаторов, аспирантов, студентов до 24 лет при установлении 1, 2 гр. инв.) |
На первого, как и второго: по 1 400 руб.; на третьего: 3 тыс. руб. |
| Приемный родитель (его муж, жена), опекун либо попечитель |
6 тыс. руб. на каждого (включая категорию тех же обучающихся лиц с 1, 2 гр. инвалидности до 24 лет, которые названы выше) | Обоснование: п. п. 4 ст. 218 НК РФ |
Отмеченные в таблице цифровые показатели применяются с 01.01.2016 и на сегодня являются актуальными. К сведению, раньше сумма вычета была меньше.
Размеры стандартной налоговой льготы на 2020 год
Обычно документы подаются по месту работы, и дальше этим занимается бухгалтер организации. Но случаются моменты, когда специалист неправильно произвел расчет, либо не учел какие то факторы. Это может быть обнаружено, когда организации уже не существует, либо работник по своим причинам не хочет туда.
Если гражданин не знал о том, что он имеет право получить льготу и не писал заявление у себя на работе, тогда он может получить вычет в налоговой инспекции.
Для этого понадобится предоставить в ФНС по месту прописки такие документы:
- Декларация 3-НДФЛ – заполнить ее можно бесплатно в специальной программе на сайте ФНС.
- Справка 2-НДФЛ с места работы.
- Копии паспорта.
- Медицинская справка об инвалидности.
- Свидетельство о рождении ребенка инвалида.
- Справка о составе семьи.
- Счет банка, куда нужно перечислить излишне удержанный НДФЛ.
Эти бумаги можно отправить по почте или принести в инспекцию самостоятельно. Чтобы вам вернули деньги за прошлый год, нужно успеть подать документы до 30 апреля текущего года.
Родной или приемный родитель, опекун, усыновитель, который воспитывает ребенка с инвалидностью вправе получить вычет по НДФЛ в размере, равном сумме стандартной детской льготы и дополнительной за статус инвалида.
Указанные величины добавляются к обычным размерам детских вычетов по подоходному налогу:
- на первого и второго ребенка — 1400 руб.;
- на третьего и каждого следующего — 3000 руб.
Право на вычет по подоходному налогу на ребенка инвалида:
- дает право на уменьшение налоговой нагрузки по НДФЛ с рождения и до достижения ребенком совершеннолетнего возраста (или 24 лет при обучении);
- позволяет повысить сумму льготы за счет сложения основного вычета и положенного за инвалидность;
- дает возможность осуществить обращение в налоговую службу для возврата подоходного налога, если оформить вычет на работе невозможно.
Что делать, если общий размер вычета окажется больше зарплаты?
Чтобы рассчитать сумму подоходного налога, нужно выполнить следующие действия:
- установить положенный размер стандартной льготы;
- отнять установленную в п.1 сумму от начисленной заработной платы;
- посчитать НДФЛ по ставке 13% от разности из п.2.
Прекращение применения стандартной детской льготы по НДФЛ
Вычет НДФЛ на ребенка инвалида применяется к каждому месяцу календарного года.
Например, если в декабре доход за 11 месяцев гражданина больше установленного ограничения, ему на этот месяц прекращают предоставлять налоговый вычет. Дивиденды в размер дохода не учитываются.
Помимо этого, законодательство установило следующие случаи, при которых прекращается возврат НДФЛ.
- Если ребенок инвалид умер. Работодатель обязан прекратить выплату только с наступлением следующего года.
- Если воспитаннику исполнилось 18 лет и он не проходит очного обучения.
- При завершении учебного заведения. Даже если ребенку нет 24 года, налоговый вычет прекращается.
- Если исполнилось 24 года, но он не закончил учебное заведение.
Размер налогового вычета в 2022 году.
Как говорилось ранее налоговый вычет — это сумма, на которую уменьшается налоговая база. Причем стоит отметить, что размер данной суммы является фиксированным. Рассмотрим этот показатель в 2022 году.
|
№ п/п |
Параметры предоставления определенного размера вычета |
Размер вычета |
| 1. | Кровным родителям на первого и второго ребенка-инвалида. | 1400,00 рублей |
| 2. | Кровным родителям на третьего и всех последующих детей | 3000,00 рублей |
| 3. | Опекунам, попечителям, приемным родителям и их супругам на ребенка-инвалида. | 6000,00 рублей |
| 4. | Родителям, их супругам и усыновителям на ребенка, который страдает стойкими изменениями здоровья. | 12000,00 рублей |
Как получить налоговый вычет в двойном размере?
- Женщины c ребенком-инвалидом до 16 лет, могут получить неполную рабочую неделю, либо неполный рабочий день с выплатами пропорционально отработанному времени.
- Запрещается привлекать женщин с детьми-инвалидами, к дополнительным работам и отправлять их в командировку без их разрешения.
- Запрещается отказывать таким женщинам в принятии на работу или уменьшать им зарплату на основании мотивов, которые связаны с наличием у нее ребенка-инвалида.
- Запрещается увольнять матерей, имеющих на попечении ребенка-инвалида, кроме случая ликвидации предприятия.
Узнайте к чему: Как отменить судебный приказ по налогу
Какой вычет по НДФЛ если ребенок инвалид? Согласно законодательству России, налоговый вычет на ребенка инвалида в 2017 году выдается в случае, если сумма дохода в год не превышает 350 тыс. рублей. Начисляются такие льготы с января и продолжаются до того месяца, в котором доход достигнет выставленного лимита.
- На второго – 1 400 рублей;
- Вычет на первого ребенка составляет 1400 руб;
- На третьего составляет 3 000 руб;
- Налоговый вычет на одного ребенка-инвалида – 12 000 рублей для родителей/усыновителей, а также 6 000 рублей для опекунов и приемных родителей.
Указанные суммы – это не деньги, которые вы сможете вернуть, а фиксированные деньги, с которых не может удерживаться 13% налог. К примеру, у гражданина трое детей до 18-ти лет, в таком случае, сумма льгот для него составит (1 400 плюс 1 400 плюс 3 000) * 0,13 = 754 р. в месяц.
Перечень документов для оформления налоговых льгот
Для оформления налоговых льгот семье, в которой воспитывается ребенок-инвалид, потребуется подготовить следующие документы:
| Документ | Где получить |
| Паспорт РФ родителя | ГУВМ МВД |
| Пенсионное удостоверение ребенка-инвалида | ПФР |
| Свидетельство о рождении ребенка | Органы ЗАГС |
| Свидетельство о заключении или расторжении брака | Органы ЗАГС |
| Заключение медико-социальной экспертизы | Бюро МСЭ |
| Справка о составе семьи | Паспортный стол |
| Судебное решение о передаче ребенка в приемную семью (для усыновителей, опекунов, попечителей) | Секретарь суда |
| Справка о том, что второй отец не оформлял аналогичных преференций в отношении данного ребенка | По месту работы |
Кто получит налоговый вычет на детей в 2019 году
Уменьшение размера дохода, с которого удерживается НДФЛ, на установленную государством сумму получило название налоговый вычет. В 2019 году такое налоговое послабление по-прежнему будет доступно работающим родителям и приравненным к ним лицам.
Обращаем ваше внимание! Налоговый вычет – это величина, делающая меньше именно размер выплат, которые облагаются налогом. Ни в коем случае нельзя вычитать из суммы самого НДФЛ.
На подобное налоговое послабление могут претендовать трудоустроенные физические лица, имеющие хотя бы одного ребенка на иждивении, и получающие облагаемую НДФЛ зарплату и прочие выплаты. К таким физикам относятся:
- Кровные мать и отец;
- Лица, усыновившие одного и более детей;
- Опекуны,
- Попечители.
Важное условие: правило действует в отношении ребенка, которому еще не исполнилось 18 лет. Если он учится в каком-либо учебном заведении, но только на очном отделении, возраст продляется до 24 лет.
Налоговое послабление положено обоим родителям и приравненным к ним лицам. Путаница возникает только при разводах. В этом случае в 2019 году порядок предоставления льготы следующий:
- Безоговорочное право имеет тот родитель (усыновитель), с которым проживает малыш;
- Второй родитель получает, только если платит алименты;
- Если один из бывших супругов вступает в брак, то отчим или мачеха также вправе претендовать на льготу, если ребенок живет в их семье;
- Если в новых семьях, которые создали бывшие супруги, рождаются дети, они плюсуются к уже рожденным в прошлом браке.
Вычет на ребенка 2019 ребенок инвалид
Для его составления вам потребуется образец заявление на налоговый вычет для ребенка инвалида.
Для предоставления удержания согласно НДФЛ, опекуну ребенка следует отдать заявление до окончания года, чтобы получить полагающиеся выплаты со следующего.
В ином случае, вычеты опекуну придется самому забирать в налоговых органах. Стандартный вычет, как в случае с ребенком-инвалидом, можно суммировать на основании президиума Верховного суда.
Нет ничего страшней, чем остаться наедине с бедой, Особенно, если беда связана с болезнью или инвалидностью ребенка. Однако, к большому счастью, мы проживаем в социально ответственной стране, и администрация в регионах предоставляет полную материальную поддержку для детей-инвалидов, а также их родителей.