Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Образец нулевого бухгалтерского баланса за 2020 год». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Актуальный в 2023 году бланк этой декларации — форма по КНД 1151085, утверждённая ещё в июле 2007 года приказом Минфина России № 62н. В ней два листа, но компании и индивидуальные предприниматели заполняют только первый. Второй нужен для физлиц, не имеющих статуса ИП, которые не указали на листе 1 свой ИНН.
Новый ежемесячный расчёт по страховым взносам с 2023 года
Расчёт по страховым взносам (РСВ) станет ежемесячным и частично возьмёт на себя функции отчёта СЗВ-М, отменённого с 2023 года. С 2023 года изменится схема сдачи РСВ.
Страхователи ежемесячно будут отправлять в ФНС сведения о застрахованных лицах и суммы взносов, начисленных с доходов каждого физлица. Эта информация отражается в Разделе 3 РСВ — именно его следует сдавать по окончании каждого месяца.
По итогам кварталов страхователи будут сдавать полный отчёт РСВ со всеми разделами, подразделами и приложениями.
Срок сдачи нового РСВ перенесён с окончания месяца на 25-е число. Раздел 3 необходимо сдавать до 25-го числа по окончании месяца, а полную форму РСВ — до 25-го числа по окончании квартала.
Сроки и способы сдачи нулевой отчётности ООО на УСН
Предоставление нулевой отчётности в налоговую инспекцию и в другие контролирующие органы производится в те же сроки что и для стандартной.
Какие отчёты сдавать, если ООО не ведёт деятельность? Мы собрали перечень форм для налогоплательщиков УСН в таблицы по отчётам 2022 года и 2023 года.
По оставшимся отчётам за 2022 год:
| Отчёт | Получатель | Срок сдачи | Способ сдачи |
|---|---|---|---|
| Налоговая декларация по УСН за год | ИФНС | по 25.03.2023 | в бумажном (Б) или в электронном (Э) виде |
| Бухгалтерская отчётность (баланс и отчёт о финансовых результатах) за год | ИФНС | по 31.03.2023 | только Э |
| РСВ за год | ИФНС | по 25.01.2023 | Б или Э, если число застрахованных 10 или менее; только Э, если их 11 и больше |
| 4-ФСС за год | СФР | по 20.01.2023 для Б по 25.01.2023 для Э |
Б или Э, если число застрахованных 10 или менее; только Э, если их 11 и больше |
| СЗВ-М за декабрь 2022 | ПФР | по 16.01.2023 | Б или Э, если число застрахованных 10 или менее; только Э, если их 11 и больше |
| СЗВ-ТД за декабрь 2022* | ПФР | по 16.01.2023 | |
| СЗВ-СТАЖ за год | ПФР | по 01.03.2023 |
Как выглядит образец нулевого бухгалтерского баланса
В нулевом бухгалтерском балансе прежде всего необходимо отразить общие сведения — те, что заполняются и при составлении обычного баланса. А именно:
- Сведения о документе:
- отчетный период;
- дата составления.
- Сведения о хозяйствующем субъекте:
- наименование;
- ИНН;
- код по ОКПО;
- наименование вида деятельности и ОКВЭД 2;
- отметка о том, подлежит ли компания обязательному аудиту;
- сведения об аудиторской фирме, ИП (наименование, ИНН, ОГРН (ОГРНИП));
- организационно-правовая форма (с указанием кода по ОКОПФ);
- форма собственности (с указанием кода по ОКФС);
- единица измерения показателей в балансе в тысячах рублей — 384 (единица изменения «млн. руб» и код «385» исключены).
- адрес.
Список отчетов для налоговой инспекции от ООО на ОСНО
Когда юридическое лицо находится на общей системе налогообложения, оно сдает самое большое количество отчетности по сравнению с другими системами налогообложения. Компании, не ведущие деятельность должны подавать нулевые декларации по таким налогам:
- Налог на прибыль. Декларация с нулевыми показателями должна быть подана один раз в квартал. Сроки для подачи за каждый квартал — до 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Крайний срок для годовой декларации — 28 марта года, следующего за отчетным.
- Налог на добавленную стоимость. Нулевая декларация по данному виду налога должна быть подана ежеквартально до 25 числа месяца, который идет за отчетным месяцем.
Почему важно сдать нулевки вовремя
Во-первых, за несдачу отчетов в ФНС заблокируют расчетный счет (подробнее — в статье Блокировка расчетного счета налоговой инспекцией
Конечно, если фирма “умерла”, это уже не важно, но перепродажа фирмы с “хвостами” обойдется дороже
Во-вторых, штрафы тоже будут. В ФНС за несдачу отчета штраф 1000 рублей по ст.119 НК РФ. Бухотчетность и квартальные отчеты по прибыли обойдутся дешевле — 200 рублей за каждый непредставленный отчет (ст. 126 НК РФ).
В ПФР несданная нулевка обойдется в 1000 рублей, как прописано в ст. 46 Закона 212-ФЗ “О страховых взносах”. И дополнительно может быть наложен штраф на должностное лицо в размере 300-500 рублей (ст.15.33 КОАП РФ).
В ФСС будет два штрафа — по 212-ФЗ на 1000 рублей и по 125-ФЗ на 100 рублей. Если просрочка составит более 180 дней, то 100 рублей превратятся в 1000.
Какие отчеты нужно сдать ООО на УСН, если это…
…Организация розничной торговли. Например, интернет-магазин авторских украшений на УСН подаёт форму 1 и 2.
…Строительная компания. Допустим, форма организации — ООО, и она по всем критериям подходит к категории “малое предприятие”. В этом случае можно сдавать формы 1, 2 или выбрать упрощённый план счетов и простые, объединённые формы.
Среднему и крупному строительному бизнесу придётся пояснять в отчётах все строки баланса, где есть показатели. Меняли сумму уставного капитала? Значит, заполняем “Отчёт о движении капитала” и пояснения. Осталась кредиторская задолженность? Готовим расшифровки по поставщикам и снова пояснения по форме 5.
…Иностранная компания. Как уже говорилось выше, иностранные компании могут не сдавать и не составлять бухгалтерскую отчётность, если у них налоговый учёт в порядке.
Чем будет отличаться отчётность за 2019 и 2020 год?
Подавать отчёты за 2019 год можно в бумажном или электронном виде, с цифровой подписью. Компания готовит бумажную версию для аудиторов, инвесторов, акционеров или будущих (настоящих) кредиторов.
Представлять отчёты за год в органы статистики будут только компании, которые владеют гостайной.
Налоговая будет принимать отчёты и аудиторские заключения за 2019 только в электронном формате. Малые и средние предприятия смогут ещё год отчитываться только на бумаге. Отчёты за 2020 год им придётся сдавать исключительно электронно.
Минфин собирается повысить штрафы, касающиеся отчётности, в сто раз. Если все предложения будут узаконены, максимальный штраф за систематические и продолжительные нарушения сроков составит 700 000 руб. Ответственных лиц будут штрафовать на сумму от 50 000 рублей.
Заключение аудиторов теперь можно будет подавать вместе с отчётностью и не позднее:
- 10 дней с даты, указанной в заключении
- 31 декабря года, следующего за отчётным.
Нулевая отчетность в ПФР
Пенсионная отчетность 2021 года представляет собой всего две формы. Это ежемесячный бланк СЗВ-М и ежегодный отчет СЗВ-СТАЖ. Сведения пенсионных отчетов раскрывают информацию о застрахованных лицах: трудящихся гражданах, а также о их страховом стаже.
Согласно правилам заполнения отчетных форм, в пенсионные формы следует включать информацию обо всех работниках компании, которые состоят с работодателем в трудовых или гражданско-правовых отношениях. Иными словами, в отчеты включают тех работников, с которыми заключены трудовые или гражданско-правовые договора.
Последние рекомендации чиновников скорректировали порядок заполнения форм. Теперь необходимо включать в отчет всех работающих граждан, независимо от того, заключен ли с ними договор или нет. Так, статья 16 ТК РФ гласит, что трудовые отношения возникают с момента допуска работника к исполнению обязанностей. То есть с фактического допуска к работе. Следовательно, наличие грамотно оформленного договора не имеет значения. Информацию о таком сотруднике следует включать в отчет.
Также изменилось мнение чиновников к сотрудникам, не получающим заработную плату. Например, работник оформил длительный неоплачиваемый отпуск. Сведения о нем все равно включаются в пенсионную отчетность. Ведь трудовые отношения не прерываются, и договор не расторгается на время отпуска.
Как выглядит образец нулевого бухгалтерского баланса?
В нулевом бухгалтерском балансе прежде всего необходимо отразить общие сведения — те, что заполняются и при составлении обычного баланса. А именно:
- Сведения о документе:
- отчетный период;
- дата составления.
- Сведения о хозяйствующем субъекте:
- наименование;
- ИНН;
- код по ОКПО;
- наименование вида деятельности и ОКВЭД 2;
- отметка о том, подлежит ли компания обязательному аудиту;
- сведения об аудиторской фирме, ИП (наименование, ИНН, ОГРН (ОГРНИП));
- организационно-правовая форма (с указанием кода по ОКОПФ);
- форма собственности (с указанием кода по ОКФС);
- единица измерения показателей в балансе в тысячах рублей — 384 (единица изменения «млн. руб» и код «385» исключены).
- адрес.
Читать дальше: Исследование на наркологические вещества для военкомата
Основная часть баланса — таблица, в которой присутствуют столбцы:
- для отражения сведений о пояснениях (в данном случае не требуются);
- содержащие наименования показателей (виды активов и пассивов), соответствующие им коды;
- для указания сведений за отчетный год и 2 года, предшествующих ему.
В данном случае нам нужно:
- При наличии оплаченного уставного капитала:
- напротив строки 1250 проставить размер уставного капитала (например, если это 10 тысяч рублей и используемая единица измерения — тысячи, то проставляется число 10);
- продублировать показатель в строке 1200.
- При наличии лишь утвержденного, оплаченного уставного капитала — проставить цифру 10 напротив строк 1250 и 1200.
- И в первом, и во втором случае проставить 10 в строке 1600.
- Проставить 10 напротив строки 1310, продублировать показатель в строках 1300 и 1700.
Таким образом, активы (строка 1600) будут равны пассивам (строка 1700).
В остальных строках таблицы проставляются прочерки. Все показатели прописываются в графе, соответствующей отчетному году. За предшествующие отчетные периоды данные могут быть иными.
Подача нулевой отчетности
Как же подавать нулевую отчетность и есть ли предусмотренные специальные программы для составления такой отчётности? Напоминаем, что многие программы автоматизированного бухгалтерского учета содержат в себе формы, предполагающие подачу нулевой декларации по упрощенной схеме. Кроме того, стоит помнить, что при заполнении такого документа в ручном режиме в обязательном порядке необходимо в пустых ячейках проставлять прочерки, а не оставлять место пустым.
Подавать нулевую отчётность можно так же, как и любую другую:
- Непосредственно в территориальное подразделение ФНС;
- Любым почтовым оператором;
- С помощью интернета и специальных телекоммуникационных каналов связи.
Порядок заполнения бухгалтерского баланса по упрощенной форме
Начать заполнение баланса нужно с заголовочной части, так называемой шапки. В ней указывают все те же данные, что и в обычной форме: название фирмы, вид деятельности, организационно-правовая форма или форма собственности. Составлять упрощенный баланс можно тоже в тысячах или миллионах рублей.
В упрощенной форме бухгалтерского баланса разделов и показателей существенно меньше, чем в стандартной форме: пять показателей в активе и шесть в пассиве. Их значения нужно приводить за три года по состоянию на 31 декабря.
Таким образом, в годовом балансе приводятся данные об активах и обязательствах, имеющихся у организации по состоянию на 31 декабря отчетного года и аналогичные данные на 31 декабря прошлого и позапрошлого годов (п.п. 10, 18 ПБУ 4/99 , ч. 1, 6 ст. 15 Закона 402-ФЗ).
Чтобы заполнить строки баланса с показателями отчетного года, организации потребуется оборотно-сальдовая ведомость по всем счетам за год.
Коды строк, которые указываются в бухгалтерской отчетности, приведены в Приложении № 4 к Приказу Минфина от 02.07.2010 № 66н.
Однако в нем нет строк с укрупненными показателями упрощенных форм баланса.
Коды этих строк надо определять по показателям, имеющим наибольший удельный вес в составе укрупненного показателя.
Образец нулевого бухгалтерского баланса
Но может ли оказаться так, что у компании в наличии нет ни имущества, ни обязательств? На практике это невозможно. Дело в том, что у хозяйственного общества обязательно должен быть , хотя бы в минимальной величине (в случае с ООО — 10 тысяч рублей).
Уставный капитал с точки зрения бухгалтерского учета образует:
- Пассив — в виде обязательства перед собственниками по использованию полученного уставного капитала.
- Актив — в виде денежных средств, которыми фирма вправе распоряжаться вследствие преобразования уставного капитала в данные денежные средства, если уставный капитал сформирован к моменту составления баланса.
- Актив — в виде долгового обязательства собственников по формированию уставного капитала, если капитал на момент составления баланса еще не сформирован.
При этом, поскольку активы образуются за счет пассивов, величина первых должна быть равна величине вторых.
Порядок заполнения бухгалтерского баланса по упрощенной форме
Начать заполнение баланса нужно с заголовочной части, так называемой шапки. В ней указывают все те же данные, что и в обычной форме: название фирмы, вид деятельности, организационно-правовая форма или форма собственности. Составлять упрощенный баланс можно тоже в тысячах или миллионах рублей.
В упрощенной форме бухгалтерского баланса разделов и показателей существенно меньше, чем в стандартной форме: пять показателей в активе и шесть в пассиве. Их значения нужно приводить за три года по состоянию на 31 декабря.
Таким образом, в годовом балансе приводятся данные об активах и обязательствах, имеющихся у организации по состоянию на 31 декабря отчетного года и аналогичные данные на 31 декабря прошлого и позапрошлого годов (п.п. 10, 18 ПБУ 4/99 , ч. 1, 6 ст. 15 Закона 402-ФЗ).
Чтобы заполнить строки баланса с показателями отчетного года, организации потребуется оборотно-сальдовая ведомость по всем счетам за год.
Коды строк, которые указываются в бухгалтерской отчетности, приведены в Приложении № 4 к Приказу Минфина от 02.07.2010 № 66н.
Однако в нем нет строк с укрупненными показателями упрощенных форм баланса.
Коды этих строк надо определять по показателям, имеющим наибольший удельный вес в составе укрупненного показателя.
Первым показателем в активе упрощенного баланса следует строка 1150 «Материальные внеоборотные активы». В этой строке баланса указывают информацию об остаточной стоимости основных средств, а также данные о незавершенных капитальных вложениях в основные средства.
В следующей строке «Нематериальные, финансовые и другие внеоборотные активы» отражают информацию по нематериальным активам, результатам исследований и разработок, поисковым активам, доходным вложениям в материальные ценности, отложенным налоговым активам и прочим внеоборотным активам.
Данная строка может объединять в себе информацию сразу восьми строк обычного баланса: 1110, 1120, 1130, 1140, 1160, 1170, 1180 и 1190.
Обратите внимание: в укрупненных строках баланса надо поставить код того показателя, который имеет наибольший удельный вес в составе этого показателя (п. 5 Приказа Минфина России от 2 июля 2010 г. № 66н).
Например, если по строке «Нематериальные, финансовые и другие внеоборотные активы» большая часть в сумме показателей представлена нематериальными активами, то необходимо поставить код 1110, если же результатами исследований и разработок — то 1120.
Как заполнить каждую из строк упрощенного баланса, написано в разделе, который посвящен обычному балансу, поэтому здесь и далее мы не будем повторно рассматривать заполнение этих строк.
Следующие две строки: «Запасы», «Денежные средства и денежные эквиваленты» и названием, и кодами строк соответствуют строкам 1210 и 1250 стандартного баланса.
Далее расположена строка «Финансовые и другие оборотные активы». Она предназначена для отражения сведений об оборотных активах, за исключением запасов, денежных средств и денежных эквивалентов. Здесь отражают дебиторскую задолженность покупателей, суммы НДС по приобретенным ценностям, денежные средства и краткосрочные финансовые вложения (со сроком погашения, не превышающим 12 месяцев), а также другие оборотные активы компании.
В зависимости от существенности показателя этой строке может быть присвоен один из кодов: 1220 «НДС по приобретенным ценностям», 1230 «Дебиторская задолженность», 1240 «Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)», 1260 «Прочие оборотные активы».
В последнюю строку актива баланса — 1600 «Баланс» — вносят итоговую сумму всех статей актива баланса.
Пассив упрощенного баланса состоит из шести строк. В первой строке «Капитал и резервы» указывают совокупные данные, отражаемые в разд. III «Капитал и резервы» обычной формы баланса.
По следующим двум строкам отражают сведения о долгосрочных обязательствах. По строке 1410 «Долгосрочные заемные средства» указывают сведения о кредитах и займах, срок погашения которых превышает 12 месяцев.
Строка 1450 «Другие долгосрочные обязательства» предназначена для отражения всех других обязательств, срок погашения которых превышает 12 месяцев.
Следующие три строки предназначены для отражения краткосрочных обязательств (срок погашения которых не превышает 12 месяцев).
В строку 1510 «Краткосрочные заемные средства» вносят данные о кредитах и займах, а в строку 1520 — кредиторскую задолженность. Для всех остальных обязательств предназначена строка 1550 «Другие краткосрочные обязательства».
В последней строке пассива баланса 1700 «Баланс» указывают сумму всех статей пассива.
Приведем для примера обычно применяемые коды строк бухгалтерского баланса, составленного по упрощенной форме:
Если вашей фирме необходимо пояснить какие-то показатели баланса и отчета о финансовых результатах, то к ним нужно составить еще и пояснения. В них нужно привести только самую важную информацию, без которой невозможно оценить финансовое состояние вашей компании. Как указали финансисты в Информации «Бухгалтерская отчетность субъектов малого предпринимательства», в пояснениях целесообразно указать, например:
- положения учетной политики, которые необходимы для объяснения порядка формирования показателей бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах (какой метод учета доходов и расходов использует компания; учитывается ли отложенный налог на прибыль наряду с текущим, факты перспективного изменения учетной политики или перспективного пересчета при исправлении существенных ошибок и т. п.);
- данные о существенных фактах хозяйственной жизни, которые не раскрыты показателями бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах. Это может быть информация о существенных операциях с собственниками (учредителями), таких как начисления и выплаты дивидендов, вклады в уставный капитал и т. п.
Обратите внимание:
малые компании вправе, как и прежде, сдавать бухгалтерскую (финансовую) отчетность в обычных формах. В этом случае необходимо соблюдать общие требования к бухгалтерской отчетности, которые установлены ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации». Представление упрощенных форм отчетности — право, а не обязанность фирм.
Свое решение организации лучше закрепить в бухгалтерской учетной политике.
Пример. Заполнение бухгалтерского баланса
ООО, зарегистрированное в 2020 г., применяет упрощенную систему налогообложения. Показатели регистров бухгалтерского учета на 31 декабря 2020 г. приведены в таблице.
Остатки (Кт — кредитовые, Дт — дебетовые) на счетах бухгалтерского учета на 31 декабря 2020 года
| Сальдо | Сумма, руб. | Сальдо | Сумма, руб. |
| Дт 01 | 600 000 | Дт 58 | 150 000 |
| Кт 02 | 200 000 | Кт 60 | 150 000 |
| Дт 04 | 100 000 | Кт 62 (субсчет «Авансы») | 500 000 |
| Кт 05 | 50 000 | ||
| Дт 10 | 10 000 | Кт 69 | 100 000 |
| Дт 19 | 10 000 | Кт 70 | 150 000 |
| Дт 43 | 90 000 | Кт 80 | 50 000 |
| Дт 50 | 15 000 | Кт 82 | 10 000 |
| Дт 51 | 250 000 | Кт 84 | 150 000 |
Документы, необходимые для сдачи нулевых отчетов для юридических лиц (ООО, НПАО)
- Свидетельство о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц (ОГРН);
- ИНН;
- Коды статистики (письмо Росстата);
- Выписка из ЕГРЮЛ;
- Уведомления о регистрации во внебюджетных фондах (ФСС, ПФР, ФОМС);
- Устав;
- Перечень открытых в банках счетов;
- Сведения об оплате уставного капитала денежными средствами (выписки банка, приходные кассовые ордера) или имуществом (акты приема-передачи);
- ФИО и ИНН руководителя и главного бухгалтера (если есть), решение о назначении (при отсутствии ИНН — паспортные данные);
- Отчетность за предыдущий период;
- Уведомление о возможности применения УСН (при наличии) или Заявление о переходе на УСН с отметкой налогового органа о принятии.
Состав и сроки отчетов для ИП и ООО
Ниже перечислены все обязательные документы для отчетности предпринимателей и организаций, в том числе, если активной деятельности за отчетный период не производилось. Итак, необходимо сдать:
- Декларацию по налогу на добавленную стоимость — сдают каждый квартал не позднее 25 числа месяца, идущего за налоговым периодом.
- Декларацию по НД — сдают каждый квартал не позднее 28 числа после истечения налогового периода.
- Декларацию по налогу на недвижимое имущество — сдают каждый квартал до конца 30 месяца после истечения налогового периода.
- Отчет в ФСС — сдают каждый квартал не позже 20 числа, после истечения налогового периода.
- Отчет в ПФР — сдают каждый квартал до 15 числа 2-го месяца, идущего за налоговым периодом.
- Отчеты бухгалтерские — сдают 1 раз в год до окончания 1-го квартала.