Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на богатство во Франции: как заплатить и не обеднеть». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Доходы физических лиц, и граждан и нерезидентов, подлежат обложению подоходным налогом (Impôt sur le revenu, IRPP) по прогрессивной шкале, причем максимальная ставка достигает планки в 45 % для тех, кто заработает в 2019 году 156 244 евро и более. Применение ставок происходит по следующей схеме.
Для начинающих и мелких предприятий льготы выражаются, в основном, в снижении стандартных ставок и временном освобождении от уплаты налоговых обязательств. Кроме того, есть возможность получить компенсацию 6% первоначальной ставки по кредиту, взятого на развитие бизнеса. Для этого достаточно платить работникам зарплату в размере 2,5 МРОТ, установленного во Франции.
Вычеты для физических лиц устанавливаются для каждого вида сбора отдельно. Поддержку в виде снижения налоговой базы и освобождения от уплаты чаще получают семьи с детьми, инвалиды и пенсионеры, получающие минимальное или близкое к нему по размеру пособие. Поскольку эти категории могут применяться одновременно, правительство установило ограничение: общая сумма снижения налогового обязательства за год не должна превышать 10 000 евро на одного получателя доходов. В то же время, если по итогам года возврат составил меньше 8 евро, то он плательщику не перечисляется.
Для обычных граждан Франции применяется прогрессивная шкала ставок налога на доходы, состоит она из 5 позиций:
| Доход, EUR | Ставка, % |
| До 9,964 | |
| 9,964 — 27,519 | 14 |
| 27,519 — 73,779 | 30 |
| 73,779 — 156,224 | 41 |
| Выше 156,224 | 45 |
В соответствии с законодательством страны, французская недвижимость, находящаяся во владении нерезидента, облагается налогом на наследство (l’impôt sur les successions).
Он исчисляется исходя из стоимости объекта. Налогом не облагается имущество, которое переходит от одного супруга к другому. При передаче недвижимости в наследство от родителей детям применяются ставки от 5 до 45%. В случае передачи наследства братьям и сёстрам применяются ставки от 35 до 45% в зависимости от стоимости активов (35% от доли активов в размере до 24 430 евро, 45% на долю активов свыше 24 430 евро), племянникам и родственникам до четвёртой степени родства — фиксированная ставка 55%, а лицам, не состоящим в родстве с наследодателем, — 60%.
| Налогооблагаемая стоимость активов, тыс. евро | Ставка, % |
|---|---|
| До 8 072 | 5 |
| 8 072 – 12 109 | 10 |
| 12 109 – 15 932 | 15 |
| 15 932 – 552 324 | 20 |
| 552 324 – 902 838 | 30 |
| 902 838 – 1 805 677 | 40 |
| Более 1 805 677 | 45 |
Ответственность за неуплату налогов
За нарушение законодательства во Франции предусмотрены штрафы и санкции. Дополнительные 10% суммируется к итоговой сумме при несвоевременном перечислении фискальных сборов, случайном указании недостоверных данных в декларации о доходах. При просрочке более 30 дней начисляются 40%, при неподаче документа после повторного предупреждения – 80%. Дополнительные меры наказания – лишение водительского удостоверения, запрет на осуществление коммерческой деятельности.
За сознательное искажение сведений о полученной прибыли начисляется штраф в размере от 3 до 33 тысяч евро. При повторном укрывательстве крупной доходной суммы предусмотрено тюремное заключение от 4 до 10 лет. Отказ от взносов карается лишением свободы от 1 до 5 лет или возмещением в 5250€ без учета основного размера фискального сбора.
История данных (%) по годам
Данные
Период
Дата
| 45 | 2020 | 20.02.2020 |
| 45 | 2019 | 27.06.2019 |
| 45 | 2018 | 13.02.2018 |
| 50.2 | 2016 | 11.08.2017 |
| 50.2 | 2015 | 31.12.2015 |
| 50.3 | 2014 | 31.12.2014 |
| 50.3 | 2013 | 31.12.2013 |
| 50.3 | 2012 | 31.12.2012 |
Ставка подоходного налога во Франции по президентам
| Имя | Период | Нач. | Кон. | Макс. | Мин. | Изм.% нач/кон. |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Эммануэль Макрон | 14.05.2017 – | 50.2000 | 50.2000 | 50.2000 | 50.2000 | 0.00% |
| Франсуа Олланд | 15.05.2012 – 14.05.2017 | 50.3000 | 50.2000 | 50.3000 | 50.2000 | -0.20% |
| Николя Саркози | 16.05.2007 – 15.05.2012 | 45.4000 | 46.6000 | 46.6000 | 45.4000 | 2.64% |
| Жак Ширак | 17.05.1995 – 16.05.2007 | 59.1000 | 45.4000 | 59.6000 | 45.4000 | -23.18% |
Сравнение налоговых систем зарубежных стран с российской системой
Сравнивая налоговые системы разных стран, можно отметить, что каждая из них развивалась по собственному пути. Каждое государство имеет собственную историю, устои и вековые традиции. Поэтому их экономические системы в целом формировались в разных условиях, что, конечно, наложило отпечаток на принципы построения налоговых систем, на взаимоотношения между властями государства и его налогоплательщиками.
О принципах построения российской налоговой системы читайте в статье «Принципы построения налоговой системы РФ».
Страны восточной Азии используют налогообложение с присущими только им специфическими особенностями. Это объясняется долгим «закрытием» от внешнего мира их государственных границ. Европейские страны довольно жестко относятся к налогоплательщикам в отношении обложения их доходов. Ставки по подоходному налогу для физических лиц и налогу на прибыль компаний могут доходить до 40 и даже 50% по прогрессивной шкале налогообложения. Налоговые системы стран Европы можно охарактеризовать высокой нагрузкой. По этой причине многие европейские производители предпочитают размещать свои производственные мощности в оффшорных зонах, которые обладают более либеральной системой налогообложения. Эти зоны позволяют компаниям оптимизировать налогообложение, снизить налоговую нагрузку и облегчить ведение внутреннего налогового учета.
Налоговые системы стран Европы в большинстве случаев обладают сложной разветвленной структурой и громоздкой нормативной базой. Поэтому в этих странах широко развито налоговое консультирование и деятельность юристов, ведь далеко не каждый налогоплательщик может самостоятельно разобраться во всем разнообразии законодательных актов в сфере налогообложения. С этой стороны налоговые системы, например, Китая и Японии обладают большей гибкостью и адаптивностью к нестабильным условиям в экономике.
Налоговые системы США и России обладают более низкой налоговой нагрузкой – от 30 до 35% ВВП. Но в отличие от США, стран Европы, Азии российские налоги на доходы физических лиц и прибыль предприятий не рассчитываются по прогрессивной шкале, а имеют единую налоговую ставку вне зависимости от величины налогооблагаемой базы.
При сравнении налоговых систем разных государств можно выделить и определенные сходства. Во многих странах налоговые системы имеют двух-, трех- или четырехуровневую структуру. Это объясняется тем, что современные государства имеют признаки федеративного устройства, то есть когда одно государство разделяется на несколько областей, провинций, городских округов и другие территориальные образования. Отсюда и возникает необходимость в появлении нескольких уровней налогообложения, например, федеральный (центральный), региональный и местный (или муниципалитетов). Поэтому часто налоги распределяются по разным уровням бюджета страны. В большинстве случаев территориальные образования имеют право устанавливать собственные налоги при условии соблюдения федерального законодательства.
О налогах, установленных на разных уровнях российской налоговой системы, читайте в нашей статье.
Разделение налогообложения страны на несколько уровней выполняет, прежде всего, распределительную функцию. Во-первых, это позволяет обеспечить бюджеты территориальных образований, дает им некоторую степень автономии при решении внутренних проблем. Во-вторых, разветвленная система налоговых органов по стране позволяет лучше контролировать процесс взимания налогов и сборов и, соответственно, более эффективно пополнять государственный бюджет.
Открытие бизнеса в Париже
Открыть свой бизнес во Франции довольно просто, так как власти страны очень заинтересованы в этом. Они воспринимают иностранных предпринимателей как новые инвестиции, способствующие развитию экономики страны в целом. Еще одним преимуществом страны является стабильность ее экономики, ведь она входит в тридцатку самых удобных стран для ведения малого бизнеса.
Для того чтоб открыть свой малый бизнес в Париже необходимо получить «карточку коммерсанта» и визу для временного пребывания в стране, так как французское законодательство не дает сразу вид на жительство, даже при том, что вы собираетесь способствовать развитию экономики страны. В российское консульство необходимо будет подать полный пакет документов, как правило, это документы удостоверяющие личность, бизнес – план и прочие учредительные документы, необходимые для открытия своего бизнеса. Какие документы понадобятся в вашем случае, нужно будет уточнить непосредственно в консульстве или у опытных юристов.
Налоговая система Франции: особенности
Законодательством определены два типа налогов во Франции: прямые и косвенные сборы. Непосредственное отчисление – платеж, выплачиваемый резидентами государства в установленный срок. Косвенный налог предполагает взыскание за пользование товарами, услугами.
Особенности французской системы налогообложения:
- превышение доли косвенных налогов;
- высокий процент обязательных отчислений социальной направленности;
- сниженные налоговые ставки;
- упразднение льгот;
- стабильность правил взимания обязательных платежей;
- централизация налоговых поступлений;
- жесткая законодательная регламентация;
- приоритет ресурсов;
- децентрализация системы;
- перераспределение денежных средств с учетом местных органов самоуправления.
Франция является членом Европейского союза. Система обязательных начислений регулируется Генеральным налоговым кодексом, Книгой фискальных процедур, территориальными нормативно-правовыми актами, международными договорами и соглашениями, не противоречащими положением конституции. По законодательству налогообложение находится в компетенции Национальной ассамблеи. Организацией обязательных денежных поступлений занимается Министерство экономики, финансов и бюджета. Правила налогового кодекса Франции на русском языке доступны для иностранцев.
Декларирование доходов и сроки уплаты
Французский налоговый резидент обязан не только сам рассчитать, сколько он перечислит в бюджет страны, но и подать отчетность о полученных доходах, понесенных расходах, положенных вычетах и льготах. Для русского налогоплательщика, не зарегистрированного как коммерческая единица, эта практика непривычна.
Для французов подача деклараций – это возможность заявить о желании получить возмещение части уже перечисленных налогов и снизить сумму социальных взносов.
Способы предоставления декларации юридических и физических лиц несколько отличаются.
- Налог на прибыль компаний. Годовая отчетность для компаний, финансовый год которых заканчивается 31 декабря, подается до 1 мая следующего года включительно. Оплачивается ежеквартально авансом, по 25 % от суммы налога на прибыль за прошлый период (15 марта, 15 июня, 15 сентября, 15 декабря). Окончательный расчет – до 15 мая следующего года.
- Декларация о доходах физлица. Начало периода отчетности – 10 апреля года, следующего за отчетным периодом. Крайний срок подачи зависит от региона проживания и способа подачи отчета. Бумажные экземпляры подаются до 16 мая включительно. Самый поздний срок предоставления электронного варианта – 4 июня. Оплатить обязательства без штрафа или получить возврат можно до той даты, которая указана в подтверждающем письме из фискальной службы. Если перечисление производится через онлайн-сервис оплаты, то срок продлевается на 5 дней.
Передать готовые отчеты предприятия можно лично или дистанционно через электронный .
Для частных лиц действует правило первой декларации: ее нужно заполнить и отправить в налоговое ведомство на бумаге. Далее есть возможность ежегодно отчитываться через .
Подоходный налог для нарушителей — 26%
Ставка подоходного налога с физических лиц устанавливается в размере 26% вместо 20% в отношении доходов:
- исчисленных в соответствии с законодательством налоговым органом исходя из сумм превышения расходов над доходами;
- при установлении контролирующим органом факта неправомерного неудержания и неперечисления в бюджет подоходного налога с физических лиц налоговым агентом;
- при установлении контролирующим органом факта регистрации в СККС суммы дохода в виде выигрыша (возвращенных несыгравших ставок) на физическое лицо, которому фактически выплата (перевод, перечисление) выигрыша (возвращенных несыгравших ставок) не осуществлялась.
Первым этапом покупки недвижимости во Франции является подписание письменного предложения покупателем, в котором перечислены основные условия покупки: цена , коммиссия агентства, дата передачи ключей, включена ли мебель, есть ли отлагательные условия.
Отлагательными условиями для покупки недвижимости во Франции могут быть, например, получение банковского кредита или продажа другой недвижимости.
Письменное предложение отражает серьёзность ваших намерений и позволяет агенту провести торг в ваших интересах.
Предложение о покупки имеет ограниченный срок действия и подписывается обеими сторонами.
После этого можно перейти ко второму этапу процесса покупки недвижимости во Франции, поодписанию предварительного договора (Сompromis de vente или Promesse de vente ).
В этом документе прописываются цена, условия покупки и дата подписания основного договора. К договору прилагаются технические диагностики объекта недвижимости, а также сведения о состоянии многоквартирного дома : протокол трех последних собраний и бухгалтерия.
Покупатель со своим нотариусом получает представление, есть ли какие то технические проблемы или судебные процедуры в доме. То есть во Франции стараются максимально обезопасить сделку для покупателя, который покупает не только квартиру, но и проблемы либо их отсутствие в доме.
Что касается покупки дома во Франции, то к предварительному договору прилагаютя также техническа диагностика и разрешения на строительство и последующие модификации.
Предварительный договор в отличие от окончательного может быть подписан без нотариуса, но я рекомендую своим клиентам только нотариальное подписание.
При подписании договора покупатель обязан перечислить сумму в размере 5-10% от стоимости недвижимости, которые будут храниться на специальном счете нотариуса в качестве гарантийного депозита.
По закону Франции в течение 10 дней вы можете отказаться от покупки без объяснения причин и предоплата вам будет возвращена.
Подписание основного договора (acte de vente) как правило происходит через 2 месяца после подписания предварительного договора.
Если вы оформляете ипотеку, то рекомендую предусмотреть 4 месяца на оформление кредита.
Основной договор подписывается у нотариуса в присутствии официального переводчика, если вы не владеете свободно французским языком, а ваш нотариус русским.
К моменту подписания полная сумма сделки должна быть на счету нотариуса.
В случае отлагательного условия кредита, при отказе банка в предоставлении кредита, договор купли-продажи автоматически теряет свою силу, так как не выполнено одно из условий покупки. В этом случае деньги вам будут возвращены.
НОТАРИУС ВО ФРАНЦИИ
Следует отметить, что именно нотариус во Франции отвечает за чистоту сделки и проверяет все документы. Как представитель государства, назначаемый Министром юстиции, он не может отражать чьих-либо интересов и является гарантом безопасности сделки.
В сделке могут участвовать два нотариуса от продавца или покупателя, либо один нотариус, который работает с обеими сторонами.
Если для вас важно общение на родном языке, мы порекомендуем русскоговорящего нотариуса в Ницце.
Нотариус не только оформляет недвижимость, но предоставляет юридическое сопровождение и может проконсультировать вас по вопросам наследования, налогам, на кого формлять недвижимость ( кампания или физическое лицо) и создать кампанию по необходимости.
После подписания основного договора вы получаете аттестацию о собственности, ключи от квартиры или дома и становитесь полноправным владельцем имущества.
С этого момента вам нужно застраховать недвижимость и оформить все текущие договора на своё имя ( электричество, газ, интернет).
Полное и зарегистрированное право о собственности будет готово через несколько месяцев и будет храниться у вашего нотариуса.
Налог на наследство во Франции
Пошлина на наследование имущества входит в число самых старых налогов Французской республики, он был принят конце XVIII века. Эта пошлина действует на субъектов, получающих в наследство имущество, которое сейчас находится на территории Франции. Лицо может выступать как резидентом, так и нет. У данного налога есть исключение: имущество, которое передается во владение благотворительных фондов, муниципальных организаций или государства. Также у этой пошлины присутствует необлагаемый минимум, а именно:
Для родителей и детей он составляет €275 000, для братьев и сестер – €100 000. Для оставшихся родственников необлагаемый минимум составляет десять тысяч евро. При выдаче наследства супругам имущество передается без каких-либо налоговых обложений. Размер пошлины на наследование находится в диапазоне от 5% в том случае, если наследники – прямые потомки и до 60% при полном отсутствии какого-либо родства с умершим.
Количество налогов во Французской республике – более двух сотен. Из самых необычных можно отметить налог на богатство, который получил скандальную известность. Он распространялся на тех людей, стоимость имущества которых больше, чем 1,3 миллиарда евро. Налог, взимаемый при покупке земли отменили еще в 2006-м, но в налоговом законодательстве Франции остались достаточно странные пошлины, такие как налог на продление вида на жительство или победу в лотерее. Также в стране есть пошлина на профессиональное образование, которая взимается в размере 0,5% от текущей заработной платы. Налогом не облагаются госорганы и учебные учреждения.
Также во французском законодательстве присутствует сбор за телевидение. Он не действует в том случае, если в доме отсутствует телевизор.
НДС во Французской Республике
Первыми НДС применили французы. Этот вид пошлины был введен во Французской Республике в 1954 году. Всего существует три вида налога на добавленную стоимость: стандартный, пониженный и повышенный.
Виды ставок НДС:
- Повышенный тариф: включает автомобили, алкогольные напитки, табак и предметы роскоши. Ставка налога составляет 22%.
- Стандартная ставка — включает большинство товаров народного потребления. Размер налога — 19,6%
- Уменьшенная рассрочка. Налоговые ставки — 2,2%, 5,5% и 7%
Сниженная ставка делится на 3 категории:
- Медикаменты частично оплачиваются социальным страхованием. Минимальная ставка налога составляет 2,2%
- Питьевая вода, оборудование школьной столовой, безалкогольные напитки, оборудование для людей с ограниченными возможностями, питание. Размер налога — 5,5%
- Питание, транспортные услуги, литература, реставраторы и мастера по ремонту, средства массовой информации и лекарства, не подпадающие под действие первого абзаца.
Во Франции также есть освобождение от НДС, а именно:
- Экспорт и все, что с этим связано;
- Финансовые организации;
- Педагоги и врачи, занимающиеся частной практикой;
- Государственные организации, осуществляющие административную, культурную или спортивную деятельность;
- Рыбная ловля;
- Малый бизнес с годовым оборотом менее семидесяти тысяч евро.
Помимо компаний, которые платят налог на добавленную стоимость, косвенный налог взимается резидентами Франции со следующих активов:
- Алкогольные напитки, табачные изделия, спички, питьевая вода, кондитерские изделия, некоторые крупы, сахар и мучные изделия;
- Векторы энергии;
- Драгоценные металлы и драгоценности;
- Игровые автоматы, телереклама, антиквариат, скульптуры, картины, а также различные произведения искусства;
- Процедуры, касающиеся страхового бизнеса или стипендий.
Особенности налоговой системы Франции
Сейчас во Франции действует ставка корпоративного налога на уровне 31%, но планируется постепенное снижение до 25% к 2022 году. Некоторые юридические лица со статусом налогового резидента государства могут платить повышенный или пониженный сбор, в зависимости от годового дохода. А именно:28% применяются к первой прибыли до 500 000 EUR;
33,3% (повышенная ставка) рассчитывается для компаний с доходами более 250 млн. EUR в год.
Дополнительно юридические и физические лица-резиденты Франции в статусе дочерней компании или филиала должны уплачивать налог 30%, taxe foncière (налог на недвижимость) – 19% гражданами ЕС или 33,3% налоговые резиденты. Телевизионный налог составляет 139 EUR в месяц.
Сэкономить на высоких французских налогах могут компании, владеющие до 5% доли, на которую выплачиваются дивиденды, минимум 24 месяца. В этом случае ставка составит 1,6%-1,72% против стандартных 31-33,3%. Таким же сокращением налогов могут воспользоваться получатели прироста капитала, если они – держатели акций по существенным инвестициям (период владения – минимум 24 месяца). Если отсутствует СИДН со страной расположения приобретателя дохода, ставка налога на роялти – 30% (25% к 2022 году). Здесь можно применить Директиву ЕС, которая предполагает полное освобождение от налога на прибыль при выплате дохода бенефициару дочерней компанией во Франции.
Налоги во франции для физических лиц
- Подоходный налог для физических лиц в Франции остался без изменений и составил 45 % в 2020. Максимальная ставка достигала 59.6 %, а минимальная 22.5 %.
- Данные публикует Ежегодно Главное управление государственных финансов.
Данные Период Дата
| 45 | 2020 | 20.02.2020 |
| 45 | 2019 | 27.06.2019 |
| 45 | 2018 | 13.02.2018 |
| 50.2 | 2016 | 11.08.2017 |
| 50.2 | 2015 | 31.12.2015 |
| 50.3 | 2014 | 31.12.2014 |
| 50.3 | 2013 | 31.12.2013 |
| 50.3 | 2012 | 31.12.2012 |