Кто может не применять онлайн-кассу в 2021 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Кто может не применять онлайн-кассу в 2021 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Спикер сообщил, что контроль и надзор за соблюдением порядка применения онлайн-касс осуществляется в соответствии с требованиями Закона № 248-ФЗ от 31 июля 2020 года и Постановлением Правительства № 272 от 28 февраля 2022 года.

Как изменился подход в контроле за применением ККТ в 2022 году

«Общий тренд… в Российской Федерации — это унификация всех процедур контроля. И все эти процедуры прописаны в 248-ФЗ».

Эксперт рассказал об изменениях, которые вступили в силу с 1 марта 2022 года.

Кто может не применять кассы в 2022

В 2022 онлайн-кассу не применяют кредитные организации. Так же контрольно-кассовую технику не нужно использовать при продаже следующих товаров и услуг:

• бумажных газет, журналов и других товаров в киосках, где доля печатной продукции не менее 50 %;
• ценных бумаг;
• продукции на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах (за исключением непродовольственных товаров, список которых утвержден Распоряжением Правительства РФ от 14.04.2017 № 698-р, где указаны лица, применяющие кассу);
• товаров вразнос вне стационарной торговой сети (кроме маркированных кодами Data Matrix и требующих особых условий хранения);
• мороженого, безалкогольных напитков, молока, питьевой воды в розлив;
• кваса, молока, растительного масла, живой рыбы, керосина из автоцистерн;
• овощей вразвал;
• изделий народных художественных промыслов, изготовленных самим продавцом;
• бахил в розницу.

Подробнее — в ст. 2 ФЗ № 54.

Компании и ИП освобождаются от использования онлайн-касс, если продают следующие услуги:

• по окраске и ремонту обуви, изготовлению ключей и металлической галантереи;
• присмотру за тяжелобольными, пожилыми, людьми с ограниченными физическими возможностями, детьми;
• приему стеклотары и утильсырья от населения (кроме металлолома, драгоценных камней и металлов);
• обеспечению питанием учащихся и работников образовательных учреждений во время проведения учебных занятий;
• переноске багажа носильщиками на железнодорожных, авто-, аэровокзалах, в морских, речных портах;
• вспашке огородов и распиловке дров.

Так же онлайн-касса не нужна самозанятому и предпринимателям, сдающим в аренду собственное жилье.

Не применять онлайн-кассы могут аптеки при фельдшерско-акушерском пункте и обособленные подразделения медицинских организаций (амбулаторий, центров общей врачебной практики), находящиеся в сельской местности с отсутствием аптек.

От применения ККТ освобождены:

• религиозные организации;
• компании и предприниматели, ведущие безналичные расчеты с другими юрлицами и ИП без предъявления электронных средств платежа;
• страховые агенты.

Касса не нужна при оказании услуг по эксплуатации:

• парковок, размещенных на автодорогах общего пользования регионального и местного значения;
• земельных участков, находящихся в собственности субъектов РФ, муниципальных образований, при условии перечисления средств после каждого расчета на р/с, открытый в территориальном органе Федерального казначейства, в течение 5 рабочих дней со дня их получения.

Касса не применяется при осуществлении расчетов:

• товариществами собственников недвижимости, жилищными, жилищно-строительными и другими специализированными потребительскими кооперативами за оказание услуг своим членам в рамках уставной деятельности, а также при приеме платы за жилое помещение и ЖКУ;

• образовательными организациями при оказании услуг населению в рамках своей сферы деятельности;

• физкультурно-спортивными учреждениями при оказании услуг населению в сфере физической культуры и спорта;

• домами и дворцами культуры, народного творчества, клубами, центрами культурного развития при предоставлении досуговых услуг.

Суть изменений по ККТ

Реформа проводилась в двух направлениях:

1. Старые кассовые аппараты постепенно заменялись на современные, имеющие в качестве модуля памяти фискальный накопитель. Это устройство может не только запоминать огромный объём информации в электронном виде, но и передавать данные в режиме онлайн на сервер ФНС. В итоге у налоговой службы есть актуальная информация о продажах и прочих операциях.
2. Расширился круг лиц, которые должны применять ККТ. В первую очередь онлайн-кассы используют субъекты на основной и упрощённой системах налогообложения. Плательщики ЕНВД и предприниматели на ПСН получили отсрочку. С середины 2019 года она должна была закончиться. Однако Правительство решило пойти навстречу малому бизнесу и ввело новые послабления, но не для всех.

Итак, кому же нужны онлайн-кассы в 2020 году? Кассовые аппараты обязаны применять все, кто осуществляет расчёты с физическими лицами за товары, работы или услуги. Причём под расчётом понимается не только приём денег, но и их выдача, а также поступление или возврат предоплаты (аванса), реализация в кредит, предоставление и погашение займов, расчёты по выигрышам (ставкам, лотереям).

Есть ещё одно очень важное изменение, которое внесла кассовая реформа. ККТ применялась ранее только в расчётах, в которых участвуют наличные денежные средства. Сейчас правила такие:

• В бизнес-расчётах, то есть когда обеими сторонами сделки выступает организация или ИП, касса применяется при наличном способе оплаты и при применении банковской карты с её предъявлением к терминалу. Если организация рассчитывается переводом со счёта на счёт, использовать кассу не нужно.
• В расчётах с физическими лицами за товары, услуги и работы ККТ применяется вне зависимости от способа оплаты. То есть выбивать чек нужно при приёме от гражданина наличных средств, банковской карты, перевода на счёт посредством онлайн-банка или через оператора в офисе, а также при оплате средствами электронного кошелька.

ВАЖНО! Если у вас стоит терминал оплаты карточками (эквайринг) — то онлайн касса должна стоять обязательно, никакие отсрочки и освобождения не действуют.

Ответственность за нарушение законов о ККТ

Ответственность за нарушение законодательства о применении онлайн-касс регламентируется Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 № 195-ФЗ (в редакции от 29.05.2019).

Как работать, пока действует отмена онлайн-касс

Стоит повториться еще раз: никакой отмены онлайн-касс нет. Есть только отсрочка их использования. Так как для некоторых ИП онлайн-кассы не обязательны, они должны выдавать документы об оплате услуг или товаров по требованию клиента. Эти документы по Федеральному закону 290 могут быть в форме чеков, квитанций об оплате или других платежных документов.

Важно! Предприниматели, занимающиеся оказанием услуг, могут использовать бланки строгой отчетности, применявшиеся до середины июля 2016 года. Эти бумаги представляют собой документы, которые подтверждают получение оплаты денежных средств и заменяют собой простые кассовые чеки.

БСО представляют собой специальные формы, которые заполняются от руки или формируются автоматически. Составлять бланки строгой отчетности на персональном компьютере запрещено. При этом такие документы требуется отдавать всем клиентам и покупателя не смотря на то, просят ли они этого или нет.

Кому разрешат не использовать онлайн-кассу

В случае безналичных расчетов, то есть при оплате через банкомат, в банке наличными или переводе с расчетного счета, могут не использовать онлайн-кассу:

• товарищества собственников недвижимости (в том числе товарищества собственников жилья и садоводческие некоммерческие товарищества) и специализированные потребительские кооперативы, когда принимают оплату за оказание услуг своим членам в рамках своей уставной деятельности, а также при приеме платы за жилое помещение и коммунальные услуги;
• образовательные организации;
• физкультурно-спортивные организации;
• организации культуры и досуга.

Вне зависимости от типа оплаты не использовать кассу можно будет при:

• розничной продаже бахил;
• продаже с рук или лотка ИП входных билетов и абонементов для посещения государственных и муниципальных театров (не через интернет);
• сдаче ИП в аренду жилых помещений совместно с машино-местами, расположенными в многоквартирных домах, которые принадлежат этому ИП на праве собственности.

Волнообразное внедрение

Одновременно некоторым категориям налогоплательщиков была предоставлена отсрочка. Таким организация и ИП предстояло перейти на онлайн-кассы в ходе «второй волны». 1 июля 2018 года переходный период заканчивался и все расчеты, кроме тех, которые прямо освобождены от ККТ на основании Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ № 54-ФЗ, должны были сопровождаться передачей фискальных данных в ФНС в онлайн-режиме.

Однако выяснилось, что ни власти на местах, ни проверяющие, ни проверяемые, ни производители кассовой техники не готовы к нововведению в полной мере и должным образом. Решили не рисковать. В конце 2017 года был принят Федеральный закон от 27.11.17 № 337-ФЗ, который продлил переходный период до 1 июля 2019 года, породив тем самым «третью волну» перехода на новые кассы.

Изначально в эту «третью волну» попали две категории налогоплательщиков. Первая — лица, которые могли не применять ККТ до июля 2019 года без каких-либо дополнительных условий:

• организации и ИП при выполнении работ и оказании услуг непосредственно населению (кроме услуг общепита);

• «вмененщики» (организации и ИП) по всем видам деятельности, кроме общепита и розничной торговли;

• ИП на ПСН по видам деятельности, не связанным с розничной торговлей.

Вторую категорию лиц, которым предстояло перейти на онлайн-кассы, составляли те, кто мог не применять ККТ до июля 2019 года только при условии работы без наемных сотрудников:

• ИП, осуществляющие торговлю с использованием торговых автоматов;

• ИП, занятые в сфере общепита;

• ИП- плательщики ЕНВД или ПСН, занятые в розничной торговле.

Но в середине 2018 года на основании Федерального закона от 03.07.18 № 192-ФЗ также получили отсрочку до июля 2019 года — а значит, попали в «третью волну» — организации и предприниматели при осуществлении:

• расчетов с физическими лицами, которые не являются предпринимателями, в безналичном порядке (за исключением расчетов с использованием электронных средств платежа);

• расчетов при приеме платы за жилое помещение и коммунальные услуги, включая взносы на капитальный ремонт;

• зачета и возврата предварительной оплаты и (или) авансов;

• операций по предоставлению займов для оплаты товаров, работ, услуг;

• операций по предоставлению или получению иного встречного предоставления за товары, работы, услуги;

• продажи в салоне транспортного средства проездных документов (билетов) и талонов.

Пора подытоживать. Что там у нас в сухом остатке? То есть кто же в окончательном итоге все же должен перейти на онлайн-кассы с июля 2019 года? Итак, с учетом всех поправок, с 1 июля 2019 года начать применять онлайн-кассы должны следующие категории организаций и ИП (при условии, что они в принципе не освобождены от ККТ на основании статьи 2 Закона № 54-ФЗ, в т.ч. в связи с применением ПСН и НПД):

• организации, выполняющие работы и оказывающие услуги непосредственно населению;

• компании, которые являются плательщиками ЕНВД, вне зависимости от вида деятельности, переведенного на «вмененку»;

• ИП, выполняющие работы и оказывающие услуги, если у них есть наемные работники;

• ИП, реализующие покупные товары;

• ИП, реализующие товары собственного производства, если у них есть наемные работники;

• ИП, осуществляющие торговлю с использованием торговых автоматов;

• компании и ИП, осуществляющие безналичные расчеты с физическими лицами, которые не являются предпринимателями. Исключение сделано для образовательных, физкультурно-спортивных организаций, различных домов, дворцов и центров культуры при оказании соответствующих услуг населению. А также для ИП, реализующих с рук и (или) лотка входные билеты и абонементы на посещение театров, являющихся государственными или муниципальными учреждениями;

• компании и ИП при приеме оплаты за жилое помещение и коммунальные услуги, включая взносы на капремонт, наличными или банковскими картами при их предъявлении;

• компании (кроме специализированных потребительских кооперативов и товариществ собственников недвижимости) и ИП при приеме оплаты за жилое помещение и коммунальные услуги, включая взносы на капремонт, в безналичном порядке, в т.ч. банковскими картами в удаленном режиме;

• компании и ИП при зачете и возврате предварительной оплаты и (или) авансов;

• компании и ИП при предоставлении займов для оплаты товаров, работ, услуг;

• компании и ИП при предоставлении или получении иного встречного предоставления за товары, работы, услуги;

• компании и ИП при продаже в салоне транспортного средства билетов и талонов для проезда в общественном транспорте (допустимо иметь одну кассу на предприятие).

Кому нужно ставить кассовый аппарат

По закону 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники» торговля в стране поэтапно переходит на онлайн-ККТ. Чтобы разобраться, кому нужно ставить кассовый аппарат в этом году, читайте нашу статью.

Для перехода на новый порядок мало просто купить кассу и зарегистрировать ее в ФНС. В чеках теперь надо пробивать наименования товаров — а значит, вам потребуется кассовая программа, которая это умеет. Наше приложение Касса МойСклад поддерживает это и все остальные требования 54-ФЗ. Скачайте и попробуйте прямо сейчас: это бесплатно.

Все, что связано с использованием ККТ, регулирует 54-ФЗ. Этот закон отвечает и на вопросы, кто и когда должен ставить кассу, обязан ли ИП иметь кассовый аппарат, кто вообще освобожден от установки новой техники. Все о том, должны ли вы ставить ККТ и когда — в этой статье.

Разберем для начала, зависит ли применение ККТ от формы собственности бизнеса.

Кто может работать без кассы до 1 июля 2021 года

Каждый год правительство вносит уточнения и изменения в 54-ФЗ. Самые свежие заработали 1 июля 2019 года: одним предпринимателям дали отсрочку, у других она закончилась, а третьим касса нужна, но штрафов пока можно не бояться. А ещё теперь можно формировать QR-коды вместо чеков и использовать удалённые, в чеках изменились два реквизита и старые БСО больше не работают. Мы разобрались в нововведениях и рассказываем вам.

Кто может работать без кассы до 1 июля 2021 года

ИП без работников. Некоторые ИП могут работать без кассы, если соблюдают сразу два условия (ст. 2 закона № 129-ФЗ):

• продают товары, которые производят сами, выполняют работы или оказывают услуги;
• работают в одиночку — в штате нет ни одного сотрудника с трудовым договором.

Если ИП нарушает хотя бы одно условие, например, принимает на работу сотрудника, придётся купить кассу.

ИП, которые торгуют билетами с рук. Продавцы билетов в театр могут не пробивать чеки, если соблюдают сразу два условия (п. 14 ст. 2 закона 54-ФЗ):

• торгуют абонементами или входными билетами в государственные и муниципальные театры;
• продают билеты с рук или с лотка.

Если продаёте билеты на частное представление или торгуете через интернет, касса нужна.

Образовательные, спортивные и культурные организации. Те, кто получает оплату по интернету или банковским переводом со счёта на счёт, могут работать без кассы (п. 13 ст. 2 закона 54-ФЗ):

1. Некоммерческие детские сады, школы, гимназии. Если у вас коммерческая частная школа, касса нужна с 1 июля 2019.
2. Дома культуры, дома народного творчества, клубы, центры культурного развития.
3. Cпортивные секции, кружки, клубы и школы.

Эта льгота действует, только если организация оказывает услуги и только по своему профилю. Например, если спортивная секция продаёт абонементы на фитнес, можно обойтись без чека, но если торгует протеином для похудения или предлагает массаж — нужна касса.

Если клиент платит банковской картой или наличными на месте, продавец обязан выдать ему чек.

ТСЖ и кооперативы. ТСЖ и кооперативы могут принимать взносы, арендную плату и коммуналку без чеков (п. 13 ст. 2 закона 54-ФЗ). Без чека можно принимать деньги только удалённо — по интернету или через кассу банка. Если жилец пришёл заплатить лично картой или наличными, чек нужен.

В формулировке есть слова «оказание услуг своим членам», но Минфин объяснил, что правило действует для всех — не имеет значения, кто платит.

Продавцы бахилл. К числу бизнесов, которым не нужна касса, прибавилась продажа бахил — в розницу и через механические вендинговые автоматы (п. 2 ст. 2 закона 54-ФЗ).

Кому теперь нужна касса

С 1 июля 2019 года некоторые прошлые отсрочки закончились. Вот в каких случаях организациям и ИП теперь нужна касса:

• при безналичных расчётах с физлицами (кроме перечисленных выше исключений, когда касса не нужна);
• при приёме платы за аренду, коммуналку и капремонт, если в доме нет ТСЖ и жильцы платят управляющей компании;
• при предоплате и возврате предоплаты или аванса — формировать чек нужно в тот момент, когда клиент передаёт деньги;
• при продаже товаров, работ, услуг в кредит;
• при предоставлении или получении встречного предоставления — это такой способ оплаты вроде бартера;
• при продаже проездных билетов в транспорте.

Старую отсрочку не продлили, но некоторые послабления всё же есть.

1. Раньше, если предприниматель оказывал услуги и брал деньги вперёд, чек нужно было сформировать в течение суток. Например, в сфере ЖКХ, перевозок или образования. Теперь у предпринимателя есть на это десять календарных дней (п. 2.1 ст. 1.2 закона 54-ФЗ).
2. Для транспортников и ЖКХ установили мораторий на штрафы. До 1 июля 2020 года кондукторов, ТСЖ и управляющие компании не будут штрафовать за неправильную работу с кассой (ст. 2 закона 171-ФЗ).

Что ещё нового

QR-коды вместо чеков. В новой версии закона больше подробностей про работу с QR-кодами. Предпринимателям не обязательно печатать чек.

Вместо этого можно сформировать QR-код и показать его покупателю на экране планшета или отправлять на почту. В нём должны быть зашифрованы все те же реквизиты, что и в обычном бумажном чеке.

QR-код приравнивается к чеку: с ним покупатель может вернуть товар или обратиться в налоговую.

Чтобы распознать код, покупателю нужно мобильное приложение:

Удалённая касса для продажи на выезде. Раньше по закону нужно было пробивать чек в месте расчётов: там, где торгуете или оказываете услуги.

Это создавало проблемы, например, курьерам или парикмахерам, которые выезжают к клиенту. Теперь те, кто вместо бумажного или электронного чека формируют QR-код, могут использовать удалённую кассу.

Это касса, которая находится не там, где покупатель платит за товар, а в другом месте — магазине, офисе или салоне.

Удалённой кассой можно пользоваться, если вы:

• занимаетесь разносной торговлей или торгуете дистанционно — например, продаёте косметику по каталогу;
• торгуете или оказываете услуги не у себя на точке, а дома у покупателя или где-то ещё;
• принимаете плату за жильё и коммунальные услуги по интернету или через кассу банка — неважно, кто вы: собственник, организация или ТСЖ;
• продаёте билеты в общественном транспорте.

Это удобно для интернет-магазинов: теперь курьеру не обязательно носить с собой кассу и выдавать покупателю ��умажный чек. Чек можно сформировать удалённо, в офисе магазина, и выдать курьеру планшет, с которого покупатель считает QR-код с чеком. Ещё чек можно отправить покупателю на почту или телефон — уточните контакты покупателя заранее.

Изменения в реквизитах чеков.

1. В чеках есть обязательный реквизит «форма расчёта»: из него видно, как покупатель расплатился с продавцом. Раньше, если клиент платил картой, в чеке указывали значение реквизита «электронными», теперь его поменяли на «безналичными» (приказ ФНС № ММВ-7-20/605@). С наличными всё осталось по-старому.
2. Появился новый обязательный реквизит «код товара» (постановление Правительства № 174). Этим реквизитом помечаются товары с маркировкой: сейчас это только сигареты, дальше будут шины, духи, фотоаппараты и вспышки и текстиль. Если продаёте что-то из этого списка, в чеке нужно указывать код товара.

Чтобы работать по новым правилам, обновите программное обеспечение на кассе.

Типографские БСО больше не работают. Раньше ИП и организации, которые оказывают услуги, могли вместо чеков выдавать клиентам бумажные бланки строгой отчётности — БСО. Теперь налоговая хочет получать данные обо всех операциях онлайн и требует, чтобы в БСО были те жереквизиты, что и в чеках.

Какие кассы должны быть у компаний и предпринимателей с 2018 года

Разумеется, выбирать онлайн-кассу нужно по инструкции от ФНС (письмо от 03.04.2018 № ММВ-20-20/33). ККТ должна соответствовать всем требованиям закона, иначе компанию оштрафуют на 10 000 руб. (ч. 4 ст. 14.5 КоАП).

Прежде всего, проверьте срок использования фискального накопителя и версию формата данных. Например, компании на ЕНВД вправе использовать фискальный накопитель со сроком работы не меньше 36 месяцев со дня регистрации кассы. А компании, которые совмещают общий режим и вмененку, — не менее 13 месяцев (п. 6 ст. 4.1 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ).

Затем посмотрите, какую версию формата данных использует онлайн-касса. С 1 января 2019 года налоговики автоматически снимут с учета ККТ с форматом 1.0. Работать будут только аппараты с форматом данных 1.05.

Использовать технику, которую не зарегистрировали, все равно что не использовать ее (постановление Пленума ВАС от 31.07.2003 № 16). Если продолжите работать на таком аппарате, компанию оштрафуют минимум на 30 000 руб. (ч. 2 ст. 14.5 КоАП).

Отмена касс для малого бизнеса до 2021 года

Закон № 129 о применении поправок к 54-му ФЗ предоставляет немало преференций для малого бизнеса и отдельных некоммерческих направлений. Кому-то предоставлена 2-х годичная отсрочка, некоторым совсем отменили кассовые системы, другим был облегчен сам порядок перехода. Оригинальный текст документа представлен на интернет-ресурсе Государственной Думы России.

Переход к полномасштабному введению ККМ изначально планировали осуществить в 3 приема. Первый завершился 01.07.2017 года. На новую технику перешли:

• крупные розничные торговцы на ОСН и УСН, до того использовавшие кассы с ЭКЛЗ;

• онлайн-магазины, работающие с наличным и безналичным расчетом;

• реализующие подакцизную продукцию.

На момент завершения 2-го этапа (01.07.2018) кассы эксплуатируют:

• коммерсанты на ЕНВД и ПСН в розничной торговле, общепите, штатно содержащие нанятый персонал;

• магазины онлайн, принимающие электронные деньги, наложенные переводы, оплату по квитанциям банка;

• вендинг, с использованием наемных сотрудников.

Кого освобождают от онлайн-касс

Ряду предпринимателей разрешат не применять онлайн-кассы. А именно:

— розничным продавцам бахил;

— ИП, которые с рук или лотка продают билеты в государственные и муниципальные театры (но не в сети);

— ИП, которые сдают в аренду жилье совместно с машино-местами. Машино-места должны быть расположены в многоквартирных домах и принадлежать этим ИП на праве собственности.

Некоторым организациям разрешат не использовать онлайн-кассы, если их услуги оплачиваются безналичным способом (не путать с оплатой картой). Это коснется ТСЖ и потребительских кооперативов, образовательных и физкультурно-спортивных организаций и центров культуры и досуга.

Законопроект об отсрочке онлайн-касс до 2021 года и упрощенного порядка применения для некоторых категорий.

С 1 июля 2019 года, все кто не освобожден от обязательного применения ККТ, должны будут ее применять. Однако появилась надежда что для некоторых категорий предпринимателей возможна отсрочка онлайн-касс до 2021 года. А некоторым упростят порядок ее применения.

В феврале 2019-го министр финансов поручил проработку предложений и внесению поправок к закону 54-ФЗ по применению онлайн-касс. В настоящее время законопроект внесен в Государственную Думу и принят в первом чтении. Далее предстоит еще два чтения в Госдуме, одобрение в Совете Федерации и, наконец, подпись Президента РФ. Вероятность принятия данного законопроекта достаточно высока.
Однако следует понимать что в процессе принятия, закон иногда очень сильно корректируется и меняется. Поэтому следите за новостями и изменениями.

Перечень видов деятельности освобожденных от применения онлайн-касс.

Похожие записи:

• Документы, необходимые для открытия Салона красоты
• Помощь многодетным семьям в 2023 году
• Бизнес на дому: чем можно и чем нельзя заниматься в квартирах