Новые сроки отчетности и платежей с 1 января 2023 года

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Новые сроки отчетности и платежей с 1 января 2023 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Компании и ИП должны заплатить налоги и страховые взносы в бюджет — за декабрь и четвертый квартал 2022 года. Также в январе нужно внести первый аванс по налогу на прибыль и НДФЛ, удержанный в период с 1 по 22 января.

Какие уведомления и отчёты нужно подать в январе

В январе кроме традиционной отчетности компании подают большое количество уведомлений: о смене налогового режима, объекта налогообложения или порядка уплаты НДФЛ. Такие уведомления безопаснее подавать до 30 декабря 2022 года, однако из-за праздничных дней сроки сдвинулись. Последний день для подачи уведомлений — 9 января 2023 года.

Важно! Срок сдачи большинства деклараций и расчетов приходится на 25 января — это связано с переходом на ЕНП и единые сроки отчетности.

Срок	Вид отчета	Кто сдает
до 9 января	Уведомление о выборе ответственного подразделения по НДФЛ	Организации, у которых несколько обособленных подразделений в одном муниципальном образовании, чтобы перечислять НДФЛ в одну инспекцию с 2023 года
Уведомление о переходе на уплату НДФЛ с фиксированной прибыли КИК	Контролирующие лица, которые решили изменить порядок уплаты НДФЛ с прибыли КИК
Уведомление о переходе на УСН	Организации и ИП, которые хотят применять УСН с 2023 года
Уведомление об изменении объекта налогообложения с 2023 года	Организации и ИП, которые хотят сменить объект налогообложения с 2023 года
Уведомление о переходе на АУСН	Организации и ИП, которые хотят применять АУСН с 2023 года
Уведомление об отказе от АУСН через личный кабинет налогоплательщика	Организации и ИП, которые решили отказаться от применения АУСН с 2023 года
Уведомление о переходе на ЕСХН	Сельскохозяйственные товаропроизводители, которые решили перейти на ЕСХН с 2023 года
Уведомление о выборе обособленного подразделения на 2023 год	Организации, у которых есть несколько обособленных подразделений в одном субъекте
Декларация по НДПИ за ноябрь 2022 года	Пользователи недр
до 16 января	СЗВ-М за декабрь 2022 года	Все работодатели
СЗВ-ТД за декабрь 2022 года	Работодатели, если сотрудник переведен на другую постоянную работу или подал заявление о выборе формы трудовой книжки, а также при переименовании организации
Уведомление об отказе от УСН	Организации и ИП, которые решили перейти на ОСНО с 2023 года
Уведомление об отказе от применения ЕСХН	Сельскохозяйственные товаропроизводители, которые решили отказаться от ЕСХН с 2023 года
до 20 января	4-ФСС за 2022 год на бумаге	Все работодатели
ДСВ-3 за IV квартал 2022 года	Работодатели, которые удерживают из зарплаты сотрудников и перечисляют в ПФР дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию
Журнал учета счетов-фактур за IV квартал 2022 года	Посредники, которые освобождены от уплаты НДС и не являются налоговыми агентами по этому налогу
Единая упрощенная налоговая декларация за 2022 год	Организации и ИП, которые не ведут деятельность.
до 25 января	РСВ за 2022 год	Все страхователи
4-ФСС за 2022 год в электронном виде	Все работодатели
Декларация по НДС за IV квартал 2022 года	Плательщики НДС и налоговые агенты
Отчет об операциях с прослеживаемыми товарами за IV квартал 2022 года	Организации и ИП, которые проводили операции с прослеживаемыми товарами
Декларация по водному налогу за IV квартал 2022 года	Плательщики водного налога
Декларация по НДПИ за декабрь 2022 года	Пользователи недр
Уведомление об НДФЛ, удержанном с 1 по 22 января 2023 года	Все налоговые агенты по НДФЛ
до 30 января	Отчет по счетам за границей и иностранным электронным кошелькам за IV квартал 2022 года	Резиденты — юридические лица и ИП

Срок сдачи отчётности в ФСС в 2022 году

Вид отчётности	Период представления	Срок представления
Расчет 4-ФСС на бумаге	За 2021 год	Не позднее 20.01.2022
За I квартал 2022 года	Не позднее 20.04.2022
За I полугодие 2022 года	Не позднее 20.07.2022
За 9 месяцев 2022 года	Не позднее 20.10.2022
За 2022 год	Не позднее 20.01.2023
Расчет 4-ФСС в электронном виде	За 2021 год	Не позднее 25.01.2022
За I квартал 2022 года	Не позднее 25.04.2022
За I полугодие 2022 года	Не позднее 25.07.2022
За 9 месяцев 2022 года	Не позднее 25.10.2022
За 2022 год	Не позднее 25.01.2023
Подтверждение основного вида деятельности	За 2021 год	Не позднее 15.04.2022
За 2022 год	Не позднее 17.04.2023

Какие данные должна содержать отчетность в Москве и в России

Национальный стандарт “Общие требования к финансовой отчетности” обязывает организации предоставлять следующую информацию:

1. Отчет о финансовых результатах (совокупном доходе или расходах) и приложений, предусмотренных нормативными актами.
2. Баланс (состояние счета или нескольких счетов).
3. Справка о движении денежных средств (операции, покупки за счет компании, прочее).
4. Точный размер собственного капитала и примечания к финансовой отчетности.
5. Аудиторское заключение, подтверждающее достоверность предоставленной информации (для компаний, подлежащих обязательному аудиту).
6. Отчет о целевом использовании полученных средств (для некоммерческих организаций).

Важно: туристические компании (туроператоры) обязаны подавать годовые отчеты (копии) в федеральное агентство по туризму.

Вводится единый налоговый платёж

С 1 января 2023 для каждой компании будет открыт единый налоговый счёт, в котором будут отражаться все обязательства перед бюджетом в виде сальдо. Если сальдо положительное — компания переплатила по налогам и взносам. Отрицательное сальдо, наоборот, укажет на недоимку. Счёт можно будет пополнить единым платежом, указав в платёжке сумму и ИНН компании. По КБК платежи распределит ФНС на основании отчётов и уведомлений. Пополнить единый налоговый счёт можно через личный кабинет налогоплательщика. Здесь же можно отслеживать сальдо расчётов с бюджетом.

Как ФНС будет учитывать поступающие на счёт средства

Порядок разнесения поступивших платежей прописан в законопроекте (п. 8 ст. 45 НК РФ в новой редакции):

1. недоимки, начиная с самых ранних;
2. текущие платежи по налогам, сборам, авансовые платежи, страховые взносы — с момента возникновения обязанности по их уплате;
3. пени;
4. проценты;
5. штрафы.

Отчетность по травмовзносам

Масштабные трансформации, связанные с объединением ПФР и ФСС, а также введение ЕНП, повлияли на отчетность по страховым взносам в 2023 году. С 1 квартала будущего года 4-ФСС, как отдельный отчет, перестанет существовать. Последний раз привычную соцстраховскую форму, утвержденную приказом ФСС от 14.03.2022 № 80, работодатели будут сдавать по итогам 2022 года. Представить ее нужно в объединенный фонд, который начнет работу с начала будущего года.

Желательно не откладывать представление формы на последний день: из-за объединения ПФР и ФСС возможны разные технические перенастройки, что может приводить к сбоям и задержкам в приеме отчетности. Если процесс выдачи объединенным фондом квитанции о подтверждении приема 4-ФСС затянется и выйдет за границы предельной отчетной даты, судьбу штрафа придется решать в суде (Постановление АС Поволжского округа от 09.08.2022 по делу № А12-30896/2021).

Сведения из прежнего 4-ФСС, начиная с отчетности за 1 квартал, будут по-прежнему поступать в контролирующий орган, но уже в составе новой формы ЕФС-1 (раздел 2).

Как сдавать отчет по форме 7-травматизм в 2023 году

Отчет сдают работодатели, даже в том случае, если несчастных случаев и профзаболеваний зарегистрировано не было.

Отчет № 7-травматизм сдают юридические лица (кроме микропредприятий), исключая тех, у кого в ОКВЭД указаны виды:

• финансовой и страховой деятельности;
• деятельности по операциям с недвижимым имуществом;
• государственного управления;
• обеспечения военной безопасности;
• социального обеспечения;
• образования;
• деятельности домашних хозяйств как работодателей, недифференцированной деятельности частных домашних хозяйств по производству товаров и оказанию услуг для собственного потребления, деятельности экстерриториальных организаций и органов.

При отсутствии случаев производственного травматизма и профессиональных заболеваний в отчетном году заполняются строки 17-25.

Срок сдачи. Сведения о травматизме на производстве и профессиональных заболеваниях нужно подать с 20 февраля по 1 марта 2023 года.

Форма сдачи отчета. Отчет № 7-травматизм сдают по форме, приведенной в приложении № 1 к приказу Росстата от 1 июля 2022 года № 485. Учтите, что затраты на мероприятия по охране труда заполняют по данным бухгалтерской отчетности, то есть показывают фактические суммы расходов организации без НДС за отчетный год. Поэтому попросите бухгалтера рядом с цифрой расходов карандашом указать данные без учета НДС.

Новый ежемесячный расчёт по страховым взносам с 2023 года

Расчёт по страховым взносам (РСВ) станет ежемесячным и частично возьмёт на себя функции отчёта СЗВ-М, отменённого с 2023 года. С 2023 года изменится схема сдачи РСВ.

Страхователи ежемесячно будут отправлять в ФНС сведения о застрахованных лицах и суммы взносов, начисленных с доходов каждого физлица. Эта информация отражается в Разделе 3 РСВ — именно его следует сдавать по окончании каждого месяца.

По итогам кварталов страхователи будут сдавать полный отчёт РСВ со всеми разделами, подразделами и приложениями.

Срок сдачи нового РСВ перенесён с окончания месяца на 25-е число. Раздел 3 необходимо сдавать до 25-го числа по окончании месяца, а полную форму РСВ — до 25-го числа по окончании квартала.

Сроки представления отчетности для новых и ликвидируемых организаций

Период, за который представляется отчетность, имеет иные сроки для вновь образованных предприятий, ликвидируемых, реорганизованных предприятий.

При сдаче балансов новых предприятий:

• В году создания предприятия период исчисляется от даты регистрации до конца года;
• Компании, зарегистрированные в 4 квартале, не представляют балансы за период текущего года. Первым отчетным периодом является следующий календарный год;
• Отчетность представляется и в случае отсутствия ведения деятельности.

Период отчетности ликвидируемой компании ограничен датой внесения записи в реестр о прекращении деятельности. Организации, находящиеся в периоде ликвидации, представляют 3 вида отчетности. Используются общеустановленные бланки балансов в оригинальном виде или формы, доработанные предприятиями.

Форма	Особенности
Промежуточный ликвидационный баланс	Формируется после окончания срока предъявления претензий кредиторов
Итоговый ликвидационный баланс	Составляется после проведения расчетов с кредиторами
Последняя отчетность	Срок подачи установлен не позднее дня внесения записи о ликвидации и исключения организации из реестра

Для ликвидируемых организаций период отчетности исчисляется с 1 января года ликвидации по дату подачи последней отчетности. В последней отчетности предприятия отсутствуют показатели операций хозяйственной деятельности. Стандарты по составу форм и составлению последней отчетности не установлены.

Ответственность за нарушение сроков представления отчетности в ИФНС

Предприятия, нарушившие требования о соблюдении сроков представления отчетности, привлекаются к налоговой и административной ответственности. Штраф установлен в соответствии со ст. 126 НК РФ в размере 200 рублей за каждый непредставленный документ. Административная ответственность установлена в размере от 300 до 500 рублей с привлечением к наказанию должностного лица — руководителя или главного бухгалтера.

Организации, допустившие искажение данных по строкам баланса, также привлекаются к ответственности. ИФНС трактует неверные данные как грубое нарушения порядка ведения бухгалтерского учета. Под грубым нарушением НК РФ понимает систематическое несвоевременное или неверное отражение фактов хозяйственных операций на счетах учета и отчетности. Грубое искажение данных имеет оценку в пределах 10% от верных показателей отчетности. Величина административного штрафа, налагаемая на должностное лицо при искажении данных, составляет от 2 до 3 тысяч рублей.

Варианты представления отчетности

Предприятия имеют возможность представить отчетность несколькими способами. Используются способы:

• Личное представление или через представителя. К плюсам можно отнести возможность контакта с принимающей стороной. При наличии явных погрешностей последует возможность дополнительного консультирования, отсутствие необходимости оплаты. К минусам посещения ИФНС относят необходимость больших затрат времени;
• Выгрузка через 1С. Электронный обмен возможен при заключении договора с партнером 1С и получением электронных ключей. К плюсам относят возможность выгрузки документов непосредственно из программы при использовании ее для учета. К минусам относят необходимость оплаты;
• Представление через СБИС. Подача отчетности через Интернет осуществляется при использовании ресурса или путем выгрузки из другой программы. К плюсам относят оперативность, надежность сдачи, возможность консультирования и загрузки в режиме оффлайн. Минусом является необходимость заключения договора с оплатой услуг;
• Использование сайта госуслуги. Представление отчетности через ресурс предваряет создание личного кабинета и регистрации ключей, что является недостатком способа. К плюсам относят отсутствие платы за использование ресурса и оперативность обратной связи.

Для кого перенесут сроки уплаты налогов

Сроки уплаты налогов, авансовых платежей по налогам, а также страховых взносов будут переноситься не для всех организаций и ИП.

В соответствии с правительственным постановлением от 02.04.2020 № 409, сроки уплаты налогов перенесены для организаций и ИП, включенных по состоянию на 01.03.2020 в единый реестр МСП и ведущих деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших от коронавирусной инфекции COVID-19. Действующий перечень отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в результате распространения новой коронавирусной инфекции, утвержден постановлением Правительства от 03.04.2020 № 434.

Такие организации и ИП определяются по основному виду деятельности, информация о котором .

Что касается других мер поддержки (переноса сроков сдачи отчетности, приостановления проверочных мероприятий и неприменения штрафов), то они будут предоставлены всем организациям и ИП.

Новые сроки сдачи отчетности в 2020 году

Минфин объяснил, для кого установлен срок сдачи бухотчетности 30 июня. Поэтому срок стоит 6 мая.

Вид отчетности	Последний день сдачи отчета
Бухгалтерская отчетность за 2019 год	12 мая
Налог на прибыль за 2019 год	29 июня
Налог на прибыль за 1 квартал 2020 года	28 июля
Налог на прибыль за март 2020 года (при ежемесячной уплате)	28 июля
Налог на прибыль за апрель 2020 года (при ежемесячной уплате)	28 августа
Налог на прибыль за май 2020 года (при ежемесячной уплате)	28 сентября
Налог на имущество за 2019 год	30 июня
НДС за 1 квартал 2020 года	15 мая
Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2020 года	15 мая
6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года	31 июля
УСН за 2019 год (организации)	30 июня
УСН за 2019 год (ИП)	31 июля
ЕНВД за 1 квартал 2020 года	20 июля
3-НДФЛ	31 июля
4-ФСС	15 мая

Формы статистической отчетности и сроки сдачи

Существует более 300 форм представления статистических данных. Но предоставлять все — нет необходимости. Также существует перечень обязательных статистических сведений, которые необходимо передавать в органы статистики. К ним относятся:

• форма П-1 – показывает основные данные деятельности предприятия: данные о производстве, отгрузке товаров и услуг. Сдается ежемесячно;
• форма П-3 – в ней отражаются сведения о финансовом положении предприятия, предоставляется каждый месяц;
• форма П-4 – отображает информацию по работникам и заработной плате. Сдается раз в квартал;
• форма П-4 (НЗ) – представлены данные о работниках с неполной занятостью и движении сотрудников, сдача – раз в квартал.

Для субъектов малого предпринимательства и ИП предусмотрены особые формы отчетности. Их тоже необходимо передавать:

• форма ПМ — отображает ключевые показатели деятельности малого предприятия, сдается раз в квартал;
• форма ПМ-пром – показывает данные об изготовлении продукции малым предприятием, предоставляется ежемесячно;
• форма 1-ИП – отображает показатели о деятельности ИП, сдается раз в год;
• форма 1-ИП (торговля) – показывает сведения о деятельности ИП в сфере розничной торговли и услуг, передается раз в год;
• форма ТЗВ-МП – ежегодно предоставляются сведения о выручке от продажи продукции и расходах на производство:

Формы статистической отчетности разработаны и изданы в согласии с правовыми актами двумя ведомствами — Минфином Российской Федерации и Госкомстатом. Помимо данных образцов документов всегда издаются и инструкции для иправильного заполнения.Виды технологических документов: бумажные и электронные. Такими формами пользуются в органах государственной статистики.

Имеет ли значение величина компании? Сегодня, множество российские фирм относят себя к такой категории, как «малое предприятие». В такой ситуации руководству организации обязательно важно направлять в органы статистики данные, отражающие сведения об основных показателях деятельности.

Необходимую форму нужно заполнить по принципу нарастающего итога. Направлять ее нужно ежеквартально, до 29 числа месяца, который следует за отчетным периодом. Основной документ, при помощи которого идет сдача статистической отчетности для МСП, — форма № ПМ (с учетом корректировок в соответствии с Приказом Росстата № 470, который утвержден 29.08.2012 г.).

Является обязательной процедурой статистическая отчетность организации. Если предприятие не будет предоставлять в Росстат информацию, то законное взыскание административного характера ему гарантировано. Данное взыскание может быть штрафом или же предупреждением.

Важным критерием для упомянутой процедуры, то есть статистическая отчетность, является сроки. А если предприятие передало информацию в Росстат, допустим опоздав относительно расчетной даты более, чем на сутки, это может быть расценено как непредоставление соответствующих форм. Результатом может быть так же штраф или предупреждение.

Варианты представления отчетности

Предприятия имеют возможность представить отчетность несколькими способами. Используются способы:

• Личное представление или через представителя. К плюсам можно отнести возможность контакта с принимающей стороной. При наличии явных погрешностей последует возможность дополнительного консультирования, отсутствие необходимости оплаты. К минусам посещения ИФНС относят необходимость больших затрат времени;
• Выгрузка через 1С. Электронный обмен возможен при заключении договора с партнером 1С и получением электронных ключей. К плюсам относят возможность выгрузки документов непосредственно из программы при использовании ее для учета. К минусам относят необходимость оплаты;
• Представление через СБИС. Подача отчетности через Интернет осуществляется при использовании ресурса или путем выгрузки из другой программы. К плюсам относят оперативность, надежность сдачи, возможность консультирования и загрузки в режиме оффлайн. Минусом является необходимость заключения договора с оплатой услуг;
• Использование сайта госуслуги. Представление отчетности через ресурс предваряет создание личного кабинета и регистрации ключей, что является недостатком способа. К плюсам относят отсутствие платы за использование ресурса и оперативность обратной связи.

Штрафы за нарушение сроков сдачи бух отчетности

За опоздание компания будет оштрафована на 200 рублей, и не за весь комплект, а за каждый документ.

Кроме того, штраф могут наложить на директора или бухгалтера от 300 до 500 рублей.

В органах статистики штрафные санкции серьезнее – от 3 до 5 тысяч рублей.

Сдавать отчеты вовремя легко, если быть пользователем сервиса «Мое дело», который поможет не только правильно их заполнить, но и отправить прямо из личного кабинета. Кроме того, персональный налоговый календарь будет присылать напоминания, чтобы вы ничего не забыли.

У нас есть решения для предпринимателей и организаций с любой системой налогообложения: ОСНО, УСН, ЕНВД, ПСН. В системе можно вести не только бухгалтерский, но и налоговый, кадровый учет, а также формировать первичные документы и проводить платежи.

Упростите себе жизнь – подключитесь к сервису. Зарегистрируйтесь, чтобы получить 3 дня бесплатного доступа.

Воспользуйтесь сервисом «Мое Дело» для того, чтобы вести бухгалтерский учет и автоматически отправлять отчетность через интернет. В избранное Нажмите Ctrl+D чтобы добавить страницу в избранное 0 нравится Поделиться:

Похожие записи:

• Как стать ветераном труда в Красноярске и что это дает
• Как получить ветерана труда в 2023 году
• Штраф за тонировку в 2023 году