Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как признать в расходах компенсацию за задержку выплаты заработка?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Уже с первого дня просрочки выдачи заработной платы сотрудник, официально трудоустроенный по трудовому договору, вправе требовать от работодателя выплаты компенсации. Однако, здесь важно понимать, что, если не проявлять самому инициативу, ни о каких дополнительных выплатах можно даже не мечтать.
В первую очередь работнику необходимо обратиться в трудовую инспекцию по месту нахождения организации с письменным заявлением, в котором в свободной форме указать нарушенные права (факт задержки зарплаты, количество дней просрочки, задержанная сумма). По результатам рассмотрения заявления трудовая инспекция проведет проверку предприятия и вынесет решение в пользу работника, в отношении которого были нарушены права.
Следующим шагом, если обращение в трудовую инспекцию не дало никаких результатов и факт просрочки составил более 15 дней, работник вправе приостановить свою трудовую деятельность до фактической выплаты причитающейся ему заработной платы. О факте остановки деятельности работник должен уведомить работодателя в письменной форме, ссылаясь на положения статьи 142 ТК РФ.
Что делать работнику, если задерживают зарплату: алгоритм действий
Важно! Правом на приостановление трудовой деятельности, даже в случае просрочки выдачи зарплаты, не обладают: сотрудники государственных органов, работников, чья деятельность связана с обслуживанием опасных видов оборудования и производства, а также с обеспечением жизнедеятельности граждан (сотрудники скорой медицинской помощи, работники электростанций, энергоснабжения), военнослужащие и сотрудники военных и оборонных предприятий, организаций, направленных на безопасность государства, сотрудники, задействованные на поисково-спасательные, противопожарные аварийно-спасательные работы, на ликвидацию стихийных бедствий и борьбы с чрезвычайными ситуациями.
Одновременно с приостановлением трудовой деятельности работник, чьи права были нарушены, вправе обратиться с исковым заявлением о взыскании с работодателя задолженности по заработной плате и компенсации за каждый день просрочки. В случае задержки зарплаты более 3-х месяцев, работник вправе обратиться с заявлением в органы прокуратуры. В данном случае действия работодателя, нарушающие права работника, будут рассматриваться по ст. 5.27 КоАП и 145.1 УК РФ.
Возмещение морального вреда
Сотрудники имеют право требовать возмещения морального вреда за неправомерные действия или бездействие работодателя (ст. 237 ТК РФ). Сюда относится и задержка зарплаты.
Размеры морального вреда закон не устанавливает и не ограничивает. Сумму определяют соглашением сторон, а если не удается договориться, размер компенсации назначит суд. Обращаясь в суд, сотрудник может указать любую сумму, а суд в свою очередь на основе обстоятельств решит, сколько в итоге будет составлять моральный вред. Все будет зависеть от того, сможет ли работник доказать связь между моральными и физическими страданиями и задержкой зарплаты.
Под такими страданиями подразумевается, например:
- чувство стыда перед кредиторами;
- ограничения в питании;
- переживания из-за невозможности оплатить коммунальные платежи;
- запущенная болезнь из-за нехватки денег на лекарства;
- эмоциональное напряжение и т.д.
Штраф за невыплату компенсации за задержку зарплаты
За невыплату компенсации предусмотрена административная ответственность. Организация или ее должностные лица могут быть предупреждены или оштрафованы так же за неполную выплату компенсации за задержку зарплаты.
- Если нарушение допущено впервые, размер штрафа для сотрудника достигает 20 тысяч рублей, на ИП – до 5000 рублей, на организацию – до 50 тысяч рублей.
- Совершение в течение года подобного нарушения повторно увеличит размер штрафа. На должностное лицо – до 30 тысяч рублей, на ИП – до 30 тысяч рублей, на организацию – до 100 тысяч рублей.
Действия работника в случае задержки заработной платы
В таких ситуациях к правам работников относят обращение к трудовой инспекции для принудительного взыскания денег.
Обращаются к организации по юридическому адресу предприятия, где трудится гражданин. Инспекция может выдать предписание, назначить проверку. На следующем этапе к руководителю поступает требование выдать не только вознаграждение за труд, но и компенсацию в связи с задержкой.
Приостановление работы до полного расчёта – право граждан, если 15 дней прошли, а оплаты нет. Эта мера воздействия на вторую сторону считается одной из самых эффективных. Но администрацию предприятия надо предупредить в письменной форме о таком исходе.
Отдельно контролируют отметку о вручении документа. Иначе работодатель сможет отказаться от предложения, а потом воспользоваться моментом. Отказ сотрудника с большой вероятностью воспримут как прогул. Это приводит к дисциплинарным взысканиям, среди которых – увольнение.
Московский районный суд рассмотрел иск трудового коллектива к частному предпринимателю. Требования заявителей заключались в выплате:
- Задержанной заработной платы в совокупном размере 1,5 млн р.
- Компенсации в 30 т.р. (по 2 т.р. на каждого).
- Компенсации морального вреда – 100 т.р. (по 10 т.р. на каждого).
Кроме того, заявители требовали оплатить судебные издержки. Суд рассмотрел дело и нашел расчеты компенсации за задержку неверными. Так, общий период задолженности составлял 45 дней, из которых ставка рефинансирования Центробанка составила:
- 23 дня – 9%;
- 22 дня – 9,5%.
Совокупный размер компенсации составил К=1500000×23×0,09/150+1500000×22×0,095/150=20700+20900=41,6 т.р. или по 4160 р. каждому. В остальных требованиях иск удовлетворен, за исключением морального вреда. Суд уменьшил требования до 30 т.р. из расчета по 3 т.р. каждому.
Как потребовать компенсацию
Если работодатель систематически задерживает перечисления заработка, а про начисление компенсации за задержку выплаты заработной платы постоянно забывает, то работникам придется действовать самим.
В первую очередь обратитесь к нанимателю лично. Предпочтительнее оформить письменное обращение, в котором следует подробно перечислить все нарушения и оговорить требования. Подготовьте такое заявление в двух экземплярах, один вручите нанимателю, а на втором проставьте отметку о получении. Ожидайте ответа.
Если работодатель проигнорировал ваше письменное обращение, то смело обращайтесь в трудовую инспекцию. Сделать это можно уже с первого дня задержки. Обратиться можно лично, письменно либо через официальный сайт инспекции в Интернете. На основании обращения инспекторы могут инициировать выездную проверку, по результатам которой будет вынесено предписание. Наказание варьируется от штрафа до приостановки деятельности организации. В особых случаях, когда задержка превышает 60 дней, — уголовная ответственность. Наказание может быть в виде штрафа до 120 000 рублей либо арест на 1 год.
Если не платят 15 дней, то у работника есть законное право приостановить исполнение трудовых обязанностей и перестать ходить на работу (ст. 142 ТК РФ). Но нужно обязательно уведомить об этом работодателя. Для этого направьте ему письменное заявление. В нем укажите, по какой причине (невыплата заработка более 15 дней) и до какого срока (до полного погашения долга) вы не будете исполнять обязанности. Составляется такое обращение в двух экземплярах: один для работодателя, другой — для себя (на нем должна быть отметка организации, что заявление получено).
Полагается ли компенсация за задержку зарплаты?
В первую очередь работодатель, задержав сотруднику зарплату, несет материальную ответственность по статье 236 ТК РФ. Начисление возмещения проводится за каждый просроченный день выплат, включая день полного расчета. Даже если назначенный срок выплаты зарплаты отодвинули всего на 1 день, работодатель должен компенсировать эту минимальную задержку, поскольку этим он нарушил трудовые права.
Показатель ключевой ставки имеет первостепенное значение в определении объема материальной ответственности работодателя, если он задерживает причитающуюся сотруднику зарплату и прочие выплаты.
Размер пени за задержку выплаты не может быть менее 1/150 ставки Центробанка от невыданных сотруднику сумм. Если выплата проведена не полностью, то компенсацию рассчитывают из сумм, которые были выданы работнику несвоевременно.
Предел компенсации не установлен, а работодателю предоставлена возможность повысить ее, предусмотрев соответствующий пункт в локальном акте или условиях трудового договора. В случае присоединения организации к соглашению (отраслевому, территориальному, региональному или межрегиональному), предусматривающему повышение ставки компенсации, условие также должно соблюдаться.
Действия работников, в случае задержки зарплаты
Сотрудники, ожидающие свои заработанные деньги, вправе написать и отправить жалобу в одну из следующих инстанций:
- ГИТ (госинспекция труда);
- Прокуратура;
- Следственный комитет.
ГИТ имеет полномочия для инициации проверки по полученному заявлению и в случае подтверждения изложенных фактов привлечь компанию к административной ответственности.
Прокуратура также открывает проверку, но имеет более широкий диапазон действий по итогам:
- Передача дела в ГИТ при обнаружении доказательств нарушений ТК;
- Перенаправление в следственный комитет при выявлении признаков уголовного преступления.
В СК рекомендуется обращаться при задержке в 2-3 месяца.
Государством установлен срок в 12 месяцев, в течение которого сотрудник полномочен обратиться в суд. В 99% случаев такие дела выигрывает истец. После завершения процесса он получает решение суда, дожидается исполнительного листа и передает его приставам.
Далее деньги будут взыскиваться по исполнительному производству.
Если оплата не происходит в течение 15 месяцев, то трудоустроенным гражданам необходимо:
- Уведомить письмом руководство о прекращении работы.
- Не появляться на рабочем месте до получения уведомления о намерении сделать выплату.
Но представители ряда профессий ограничены в такой возможности:
- Служащие государственных структур;
- Военнослужащие;
- МЧС;
- Сотрудники МВД;
- Трудящиеся на опасных производствах;
- Врачам скорой помощи.
Как отразить компенсацию за задержку выплаты зарплаты в документации
Оплата компенсаций за задержку выплаты зарплат не относится к расходам, связанным с обычными видами деятельности фирмы, поскольку по природе своей является санкцией и возникает только в случае несоблюдения условий коллективного трудового договора. В бухгалтерском учете эти выплаты проходят в категории прочих расходов (см. п. 11 ПБУ 10/99). Поскольку компенсации не входят в расчет оплаты труда, отражать их следует на счете 73 («Расчеты с персоналом по прочим операциям»).
Начисление таких выплат должно осуществляться в следующей проводке:
Дебет 91-2 Кредит 73
(означающей, что за задержку выплаты зарплаты сотрудникам компании начислили компенсацию).
Начислять компенсацию необходимо в тот день, когда должна выдаваться заработная плата. Это гарантирует выполнение требований п. 16 ПБУ 10/99 и дает возможность точно рассчитать сумму компенсации.
Как отражается компенсация за задержку выплаты зарплаты в 1С
В третьей редакции программы «1С: Зарплата и управление персоналом 8» даты начисления зарплат работникам настраиваются следующим образом: пункт «Реквизиты организации» в меню «Настройки», затем закладка «Учетная политика» и остальные параметры по ссылке «Бухучет и выплата зарплаты».
Предположим, что коллективный договор в компании предусматривает выдачу зарплаты каждое пятое число следующего месяца. При возникновении задержек по выплате зарплаты бухгалтеру необходимо рассчитать и выдать персоналу компенсацию в денежной форме. Сумма компенсации исчисляется на основании ставки Центробанка РФ, актуальной в данный момент (значение этой ставки можно найти в соответствующем регистре), и количества просроченных календарных дней, получая, таким образом, минимально возможную сумму компенсации.
Если в компании установлено большее значение компенсации за задержку выплаты зарплаты, то это нужно отметить в регистре сведений «Ставка компенсации за задержку выплаты зарплаты», где эта величина указывается в виде процента от суммы задолженности работнику (то есть полагающейся ему суммы зарплаты) на момент задержки. Если это поле заполнено, то в расчетах компенсации будет использоваться значение ставки, указанное в нем, а не ключевая ставка ЦБ, как это было бы по умолчанию. Главное, следить за тем, чтобы настраиваемая вручную ставка компенсации не оказалась ниже банковской (это является нарушением закона и грозит штрафами компании).
После того как значение ставки настроено, можно переходить непосредственно к вычислению компенсаций. Это делается через пункт «Компенсации за задержку зарплаты» в меню «Выплаты». Регистрировать соответствующий документ можно только после того, как была заполнена ведомость на выплату самой зарплаты.
Рассмотрим ситуацию, когда 5 июля работникам компании не была выдана зарплата за июнь, но 6 июля такая возможность появилась. Срок задержки в данном случае составляет 1 день. Перед тем, как формировать платежную ведомость, должен быть заполнен документ «Компенсация за задержку выплаты заработной платы», где:
- в поле «Дата» должен стоять предполагаемый день погашения долга по зарплате – 6 июля;
- в поле «Выплата» выбирается способ выдачи компенсации работникам (один из трех вариантов – «С зарплатой», «С авансом» или «В межрасчетный период»);
- в поле «Выплачивать» указывается тип выплат (компенсация за задержку выплаты зарплаты) и документ, где содержится исчисление компенсации.
- В отношении сроков выплаты зарплаты действуют закрепленные в ТК РФ правила, обязывающие работодателя дважды в месяц делать такие выплаты и придерживаться установленных для этого дат.
- Задержка в выплате позволяет работнику не только обратиться в Роструд или в судебные инстанции, но и приостановить работу, если зарплата не выплачена в течение 15 дней. Работодатель обязан оплатить период приостановления, если соблюдены все условия, сопровождающие эту процедуру.
- Для работодателя несвоевременная выплата зарплаты оборачивается возникновением ответственности, которая имеет 3 вида — материальная, административная, уголовная. Первая сводится к необходимости выплаты компенсации за задержку, но может потребовать и возмещения морального вреда. Привлечение ко второй осуществляется инспектором Роструда, и она может касаться как работодателя, так и его должностных лиц. Третья возникает лишь для руководителей и только в случае их личной материальной заинтересованности в задержке выплат.
Допустимые интервалы проведения расчетов с персоналом, как и максимально возможное время, которое должно проходить между выполнением работы и ее оплатой установлены законодательно (ст. 136, 140, 141 ТК РФ).
Какое-либо отступление от указанных норм недопустимо, однако длительность задержки заработной платы напрямую влияет на жесткость применяемых к нанимателю санкций.
- Какие допустимые сроки выплаты зарплаты установлены?
- Может ли работодатель задержать зарплату без последствий?
- Что грозит работодателю за задержку зарплаты?
Может ли работодатель задержать зарплату без последствий?
Вообще безнаказанная задержка выдачи зарплаты, как уже было отмечено выше невозможна. Согласно положениям ст. 236 ТК РФ работодатель в любом случае начисляет сотруднику пеню за каждый день просрочки в сумме 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ, начисленной от суммы задолженности.
Но нужно также учитывать нормы ст. 142 ТК РФ, регламентирующей порядок самозащиты работников.
Она дает сотруднику право временно приостановить работу только в случае невыплата зарплаты в полном объеме или частично свыше 15 дней. Исходя из этого, сотрудник может инициировать жалобы в проверяющие органы, суд или прокуратуру, только по истечение указанного срока, либо в случае невыплаты указанной выше пени, поскольку это будет прямым нарушением ТК РФ.
Таким образом, если работодатель выплатил зарплату с полагающимися пенями в пределах 15 дней после установленной локальными актами даты ее причисления, вероятнее всего никакого более жестокого наказания он не понесет.
Сроки выплаты заработной платы
Сроки выплаты заработной платы устанавливаются на каждом предприятии самостоятельно и прописываются в локально-нормативных документах. Например, Положение об оплате труда или Коллективном договоре.
Сроки заработной платы и аванса должны быть прописаны в трудовом договоре в обязательном порядке. Это должно быть конкретное число, нельзя проставить период.
Пример
Можно написать: сроки выплаты зарплаты 1 и 16 число каждого месяца.
Нельзя написать: выплата зарплаты осуществляется с 1по 4 и с 16 по 20 число каждого месяца.
Но, устанавливая сроки выплаты зарплаты самостоятельно, работодатель должен помнить, что в Трудовом Кодексе есть ограничения. Два основных:
- Заработная плата должна выплачиваться не реже чем два раза в месяц. На практике это значит, что между выплатой зарплаты и аванса должно пройти не более 15 дней, то есть если зарплата была выплачена 1 числа, то аванс должен быть не позднее 16.
- Срок выплаты заработной платы должен быть не позднее, чем через 15 дней, после того как закончился месяц, за который она должна быть выплачена. На практике это означает, что зарплата за январь месяц может быть выплачена 15 февраля, но не позднее. Также из этого можно сделать вывод, что выплата аванса за текущий месяц может быть перенесена на последнее число месяца. Это положение было введено с октября 2016 года.
Что делать при длительных задержках зарплаты
Если у работодателя просрочки по выплате зарплаты становятся системой, и задержки превышают половину месяца (15 дней), то сотрудникам дано право принимать меры по нормализации обстановки:
- ускорить выплату может письменное обращение работников в трудовую инспекцию с обязательным указанием нарушенного права (невыплата зарплаты), количества дней просрочки и полагающейся к выдаче суммы;
- отказаться от выполнения обязанностей и приостановить работу до того момента, пока трудовое вознаграждение не будет полностью выплачено. Все дни вынужденного простоя в работе должны быть оплачены по среднему заработку;
- прибегнуть к помощи судебных органов, полиции и прокуратуры – незаконные действия администрации по невыплате зарплаты караются административным и уголовным наказанием.
Имейте в виду: приостановление работы невозможно для работников сфер, связанных с жизнеобеспечением населения или с опасными условиями труда – военнослужащих, полицейских, сотрудников коммунальных служб, медиков.
Подавая исковое заявление в суд, члены трудового коллектива могут присовокупить к сумме задолженности не только величину компенсации, но и процент инфляции, установленный в стране. Если работодатель признает исковые требования работников, то исполнительный лист на всю сумму выдается без проведения судебного заседания.
Какие последствия ждут нашу организацию, если компенсация не будет выплачена?
В этом случае работник имеет право обратиться в суд за разрешением индивидуального трудового спора о невыплате или неполной выплате суммы компенсации. Срок обращения в суд составляет один год со дня несостоявшейся выплаты. При этом сотрудник освобожден от несения судебных пошлин и расходов, законом ему предоставлено право выбирать, в какой суд обратиться – по месту нахождения работодателя или по месту своего жительства. Следует отметить, что в большинстве случаев суды в таких спорах становятся на сторону сотрудников как существенно более слабой стороны.
Также за допущенную невыплату зарплаты или компенсации работодатель может быть привлечен к ответственности. Так, невыплата зарплаты, как и компенсации, – это грубое нарушение законодательства, за которое предусмотрена административная, а в ряде случаев уголовная ответственность. Невыплата или неполная выплата в установленный срок зарплаты, других выплат, влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 10 000 до 20 000 рублей; на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, – от 1000 до 5000 рублей; на юридических лиц – от 30 000 до 50 000 рублей (ст. 5.27 КоАП РФ).
Частичная невыплата зарплаты свыше трех месяцев, совершенная из корыстной заинтересованности, для руководителя может обернуться лишением свободы на срок до одного года, а полная невыплата свыше двух месяцев – на срок до трех лет (ст. 145.1 УК РФ). К сожалению, в пору кризиса, судебные разбирательства между сотрудниками и работодателями по вопросам невыплаты заработной платы не редкость. И судьи в таких случаях не благосклонны к бизнесменам и полностью поддерживают трудящихся.
Положена ли компенсация при невыплате зарплаты по Трудовому кодексу РФ
Трудовой кодекс РФ в статье 21 гарантирует каждому трудящемуся право на вознаграждение за свою работу. Закон обязывает работодателя своевременно рассчитываться с персоналом с периодичностью 2 раза в месяц.
Каждая организация самостоятельно устанавливает график выдачи заработной платы, и эта информация содержится в коллективном или индивидуальном трудовом договоре.
Если установленная дата прошла, а работник не получил положенную ему сумму, то у него возникает гарантированное законом право на компенсацию за задержку зарплаты (статья 236 Трудового кодекса РФ).
Сумма компенсации за задержку зарплаты зависит от продолжительности просрочки, потому что начисление производится в виде процентов за каждый день задержки.
Компенсация полагается, если работодатель не обеспечил своевременность следующих видов выплат:
- оклад и премии, положенные по трудовому договору;
- отпускные;
- больничные;
- выплаты по беременности и родам;
- пособия на детей;
- выходные пособия;
- и прочие.
Не имеет значения, по какой причине работодатель задерживает зарплату, какова степень его вины в этом обстоятельстве. В любом случае компенсация сотрудникам должна быть выплачена.
Если деньги не выдаются работнику по прошествии более чем 15 дней от установленной даты, он имеет право не выходить на работу до тех пор, пока с ним не рассчитаются, и при этом не рискует потерять свое место. Только потребуется уведомить руководство о своем решении, написать соответствующее заявление. В нем же следует изложить претензию и потребовать выплатить зарплату.
Размер компенсации при несвоевременной выплате зарплаты
Расчет компенсации за задержку зарплаты в 2020 году осуществляется исходя из минимального значения в 1/150 ключевой ставки Центрального банка России за каждый календарный день просрочки (статья 236 Трудового кодекса РФ). Этот процент применяется к сумме задолженности.
Предприятие может самостоятельно устанавливать размер компенсации за задержку зарплаты, определив ставку выше минимума, регламентированного законом. Эта информация должна быть зафиксирована в трудовом или коллективном договоре или ином локальном акте компании.
- Как оформить выплату денежной компенсации за задержку зарплаты?
Если по какой-либо причине зарплата не выдана вовремя, то со следующего дня после установленной даты положено начислять компенсацию. Сумма компенсации за задержку зарплаты будет рассчитываться следующим образом: общая задолженность умножается на установленный в компании процент компенсации (или минимальный, равный 1/150 ключевой ставки Центробанка) и умножается на число дней просрочки.
Факт выдачи компенсации необходимо оформить соответствующими документами.
- Надо ли издавать приказ?
Выплата и начисление компенсаций за задержку зарплаты производится на основании приказа, изданного руководством. Особой формы для этого документа не предусмотрено, каждое предприятие составляет его самостоятельно в соответствии с принятыми правилами делопроизводства.
Приказ должен содержать информацию не только о сумме компенсации и дате ее выдачи, но и о периоде задержки зарплаты и причинах, которые привели к необходимости подобных выплат.