О стандартных налоговых вычетах «на детей»

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «О стандартных налоговых вычетах «на детей»». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Самый распространённый способ получения налогового вычета — через работодателя. Достаточно сдать в бухгалтерию документы, а там уже посчитают, сколько следует прибавить к зарплате. Выплаты увеличатся на несколько сотен рублей в месяц.

Размер стандартного налогового вычета на ребенка в 2022 году

На кого распространяется вычет	Размер вычета
Родитель, супруг (супруга) родителя, усыновитель	1 400 руб. — на первого ребенка; 1 400 руб. — на второго ребенка; 3 000 руб. — на третьего и каждого последующего ребенка; 12 000 руб. — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы
Опекун, попечитель, приемный родитель, супруг (супруга) приемного родителя	1 400 руб. — на первого ребенка; 1 400 руб. — на второго ребенка; 3 000 руб. — на третьего и каждого последующего ребенка; 6 000 руб. — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы

Бухгалтерия запросит следующие документы:

• заявление;
• копию паспорта;
• свидетельство о заключении брака;
• справку с места учёбы (если ребёнок студент);
• справку об инвалидности (если ребёнок инвалид);
• свидетельство о рождении ребёнка;
• свидетельство о смерти второго родителя (если второй родитель умер);
• документы опекунов и попечителей.

Заявление можно написать сразу во время устройства на работу. В таком случае понадобится справка 2-НДФЛ с предыдущего места, чтобы бухгалтерия посчитала нарастающий итог по зарплате и знала, когда следует остановить применение вычета.

Если заявление не написано сразу после трудоустройства, то можно это сделать в любое время. Налог должны пересчитать с января текущего года. За предыдущие периоды — нет. Повторять заявление каждый год нужно только если изменилось семейное положение, то есть появились ещё дети (свои или нового супруга).

Налоговый вычет на детей в 2022 году предоставляется не всем. Согласно нормам, получить его могут только люди, ухаживающие за детьми. К этой категории относятся родители, мачехи/отчимы, люди, усыновившие, взявшие крох на попечение, опекуны, приемные семьи.

Сказать точный размер выплаты можно, если знать когда ребенок появился в семье. На первенца и других деток, возврат налога отличается. Например, семья многодетная – на 3 и других деток вернут больше, чем первенцу.

Отдельно рассчитывается вычет инвалиду. Уход за ребенком с проблемным здоровьем отнимает больше усилий и требует больше денег. Помимо этого, родитель детей может оформить несколько вычетов социального характера, а вот имущественный один.

Прекращение предоставления «детского» вычета

Переставайте давать вычет, когда наступает одно из условий:

Условие	Месяц, с которого вычет не положен
Доход сотрудника превысил 350 000 руб.	Месяц, в котором доход сотрудника превысил лимит
Ребенку исполнилось 18 лет	Январь следующего года
Учащемуся очной формы обучения, аспиранту, ординатору, интерну, студенту исполнилось 24 года. До конца года ребенок не прекратил обучение	Январь следующего года
Учащемуся очной формы обучения, аспиранту, ординатору, интерну, студенту исполнилось 24 года. До конца года ребенок прекратил обучение	Следующий месяц после окончания учебы
Учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент прекратил обучение до достижения 24 лет	Следующий месяц после окончания учебы

Пример расчета вычета по НДФЛ

В семье Анны и Николая Васильевых двое общих сыновей 4 и 7 лет. У каждого из родителей есть дети от первого брака: у Анны дочь 10 лет, проживающая с ней, у Николая – совершеннолетний сын. Самый младший в семье мальчик – инвалид.

Расчет:

• на первого по старшинству сына вычет не положен, он совершеннолетний
• на вторую девочку положено каждому из родителей по 1400 руб.
• на третьего мальчика – по 3000 руб.
• на четвертого мальчика – по 3000 руб. плюс 12000 руб.

Общий вычет, который каждый из родителей сможет использовать у своего работодателя составит 19400 руб. Ежемесячное снижение обязательных удержаний на период действия льготы для каждого родителя составит 2522 руб.

Размер вычета на ребенка

Размер налогового вычета, напрямую зависит от количества детей находящихся на обеспечении налогоплательщика:

Вычет	Размер вычета (в 2022 году)	Порог для применения вычета
На первого и второго ребенка	1400 руб.	350 000 руб. (с 2022 года)
На третьего и каждого последующего ребенка	3000 руб.
На каждого ребенка инвалида до 18 лет (учащегося инвалида I или II группы до 24 лет) для опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя	6000 руб.
На каждого ребенка инвалида до 18 лет (учащегося инвалида I или II группы до 24 лет) для родителя, супруга (супруги) родителя, усыновителя	12000 руб.

Для того чтобы правильно определить размер вычета, необходимо выстроить очередность детей согласно их датам рождения (самый старший будет считаться первым и т.д.). При этом даже если старшему ребёнку уже больше 24 лет и вычет на него не предоставляется, он всё равно будет считаться первым.

Налоговый вычет на лечение ребенка

Помимо стандартного налогового вычета на детей, в 2019 году граждане имеют право получить социальный вычет на лечение ребенка (ст. 219 Налогового кодекса РФ). Получить данный вычет можно в том случае, если:

• лечение проводилось в РФ;
• родители ребенка официально трудоустроены и платят налоги;
• лечение оплачивали сами родители, а не ФОМС.

Важно! Предельный размер суммы лечения, с которой возможно осуществить годовой вычет, равен 120 тыс. руб. Соответственно, максимальный размер налогового вычета на ребенка в 2019 году будет равен 120000 * 13 % = 15600 рублей. В том случае, если ребенок находился на дорогостоящем лечении, определять вычет будут отдельно.

Для получения налогового вычета на лечение ребенка следует предоставить в ФНС документы, свидетельствующие о том, что родители израсходовали собственные деньги. Осуществить это можно только в конце года. С 2016 года можно подать заявление по месту работы, однако предоставить соответствующие документы в ИФМС для подтверждения своих прав на получение налогового вычета на лечение детей все равно необходимо. Это возможно сделать в любой момент в течение года. Предоставление подтверждающих документов является достаточным основанием, чтобы работодатель начал высчитывать вычет из вашей заработной платы.

Получить компенсацию средств возможно, если они были потрачены:

• на вызов платной скорой помощи;
• на диагностику и лечение;
• на санаторно-курортное лечение;
• на приобретение расходников и лекарств, указанных в списке Постановления Правительства РФ.

Размеры стандартного налогового вычета в 2020 году

С 1 января 2016 по 31 декабря 2020 года размер налогового вычета составляет:

• 1 400 руб. в месяц – на первого ребенка;
• 1 400 руб. в месяц – на второго ребенка;
• 3 000 руб. в месяц – на третьего и каждого последующего ребенка;
• 12 000 руб. в месяц – на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы;
• 6 000 руб. – на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы (распространяется на опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок).

Нюансы исчисления и оформления

Налоговый вычет на ребенка-инвалида в 2021 году суммируется. Это означает, что родители смогут получить стандартный вычет по инвалидности (от 6 до 12 000 рублей). Плюс детский вычет в зависимости от того, каким по счету малыш с ограниченными возможностями появился в семье – первым, вторым, третьим или последующим.

Таким образом, размер вычета возрастает на сумму от 1,4 до 3 тыс.руб.

Если у ребенка 1 или 2 группа инвалидности, то получать льготы родители могут до тех пор, пока сыну или дочери не исполнится 24 года (при 3 группе – до 18 лет).

Важно напомнить о следующих нюансах:

1. Для расчета берутся последние 12 месяцев. Нно если работник трудоустроился не в начале года, то учитывается его облагаемый НДФЛ доход с прежнего места работы.
2. Если с полученной выплаты налог удерживался частично, то берется только та часть, с которой производились налоговые отчисления. Так, при выдаче матпомощи в размере 10 тыс.руб., только 6 тыс. облагается НДФЛ. Поэтому для расчета следует взять не десять, а шесть тысяч.
3. При внутреннем совмещении считается совокупный доход по всем должностям. При внешнем – только доход по основному месту работы.
4. Если доход превысил допустимый лимит в 350 тысяч, это отличный повод отказаться в пользу другого родителя.

Оформляется вычет непосредственно у работодателя. Но в случае непредоставления вычета работодателем или предоставления его в меньшем размере, налогоплательщик вправе самостоятельно обратиться в налоговый орган для оформления (пересчета) выплат.

Документы для налогового вычета на детей

Предоставление вычета по НДФЛ на ребенка возможно только после подачи определенного пакета документов в Налоговую Службу РФ.

Перед тем как оформить льготу необходимо заблаговременно составить заявление, которое подается единоразовое, до того момента, как у налогоплательщика меняется работа, либо другие жизненные обстоятельства (как пример, появляется на свет еще один ребенок).

В ситуации, когда заявитель работает одновременно на нескольких работах, он обязан выбрать одно из них и принести своему работодателю следующие бумаги:

• Свидетельство о бракосочетании;
• Справка из ВУЗа (для учащихся);
• Справка, выданная медико-социальной комиссией, о присвоении группы инвалидности;
• Свидетельство о рождении ребенка (или об усыновлении).

Как оформить налоговый вычет на ребенка

Оформить налоговый вычет на ребенка можно разными способами. Чтобы получить налоговый вычет на детей, нужно подать заявление работодателю. Но такая возможность предусмотрена не для всех «детских» вычетов. Некоторые из них можно оформить только через подачу заявления в налоговый орган. К заявлению следует приложить документы, подтверждающие право на получение вычет.

Налоговый вычет на ребенка рассчитывается следующим образом:

• стандартный налоговый вычет предоставляется за каждый месяц налогового периода по фиксированной ставке (см. раздел «Размер налогового вычета») до месяца, в котором доход родителя превысил 350 тыс руб нарастающим итогом с начала налогового периода (п. ч ст. 1 218 НК РФ);
• социальные вычеты рассчитываются по окончании налогового периода в размере понесённых на ребёнка расходов, но в сумме не более 120 тыс руб, в это значение не входят расходы на дорогостоящее лечение, по тратам на обучение установлен лимит в 50 тыс руб на одного ребёнка (ст. 219 НК РФ);
• имущественный вычет устанавливается в размере расходов, понесённых каждым родителем на покупку квартиры для ребёнка.

Размер налогового вычета

Посчитать сумму стандартного налогового вычета на ребенка можно по данным, приведённым в таблице.

Кто оформляет вычет	На какого ребёнка оформляется вычет	Размер вычета, руб
родитель, супруг (супруга) родителя, усыновитель	на первого	1 400
на второго	1 400
на третьего и каждого последующего	3 000
на инвалида до 18 лет, на учащегося очно, аспиранта, ординатора, интерна, студента до 24 лет, если он инвалид I или II группы	12 000 (максимальная сумма)
опекун, попечитель, приёмный родитель, супруг (супруга) приёмного родителя	на первого	1 400
на второго	1 400
на третьего и каждого последующего	3 000
на инвалида до 18 лет, на учащегося очно, аспиранта, ординатора, интерна, студента до 24 лет, если он инвалид I или II группы	6 000

Порядок предоставления единственному родителю

На двойную льготу по НДФЛ может претендовать родитель, у которого есть статус единственного. Это может быть мать одиночка или отец, воспитывающий ребенка без матери.

Если на обычную форму вычета может претендовать не только родитель ребёнка, но и его новый супруг, то право на двойной размер стандартной льготы по НДФЛ предоставляется лишь при единственном воспитателе, не состоящем в официальном браке.

Если одинокая мать или отец вступают в брак, даже при отсутствии усыновления ребёнка супругом, подобное двойное налогообложение работнику не положено.

Более привилегированное положение занимают приёмные мать или отец, попечитель, опекун, так как они признаются единственными, даже состоя в браке. При этом должно выполнять условие о том, что в договорных документах о приёмной семье, в решениях судебной инстанции об усыновлении или в актах, выданных органами опеки и попечительства не были указаны иные лица, кроме заявителя на предоставление льгот.

Не каждый родитель, воспитывающий ребенка в одиночке, вправе называться единственным.

Расторжение брака или лишение родительских прав одного из родителей не может являться поводом для предоставления льготного налогообложения в двойном размере для второго из них, так как и расторжение брачных уз, и лишение прав, не исключает обязанности по отношению к ребёнку. То есть оба из них остаются для детей родителями.

Оформление стандартного налогового вычета на ребенка

Оформить такой вычет работник может у своего работодателя. Он выступает в качестве налогового агента. При этом работодатель имеет право предоставить вычет на детей с начало года, вне зависимости от того, в каком месяце данного года заявлено о вычете. Если же работник начал работу не с начала года, то для расчета учитывается его заработная плата с предыдущего места работы.

Есть лимит на величину дохода, в рамках которого применяется налоговый вычет, — не более 350 000 рублей в год. Как-только зарплата достигнет данного лимита, вычет работодателем применяться не будет.

Справка: в 2022 году обращаться за вычетом текущего года можно исключительно к работодателю. Больше налоговая инспекция не принимает такие вопросы (кроме вычетов прошлых лет).

Коды стандартных налоговых вычетов.

Согласно Приказа ММВ-7-11/387 и НК РФ видам стандартных вычетов присвоены следующие коды:

Вычет	Код
500 руб. для категорий из пп2, п. 1, ст.218	104
3000 руб. для категорий пп1, п. 1, ст. 218	105
С 2016 года исключены	114-125
На 1 –ого ребенка родителям и усыновителям	126
На 2 –ого ребенка родителям и усыновителям	127
Для 3 –его ребенка и каждого следующего родителям и усыновителям	128
На ребенка-инвалида I, II гр. для родителей, усыновителей	129
На 1 –ого ребенка для опекунов и попечителей	130
На 2 –ого ребенка для опекунов и попечителей	131
Для 3 –его ребенка и каждого следующего для попечителей и опекунов	132
На ребенка-инвалида I, II гр. для опекунов, попечителей	133
Двойной размер на 1 –ого ребенка единственному усыновителю, родителю	134
Двойной размер на 1 –ого ребенка единственному попечителю, опекуну	135
Удвоенная сумма на 2 –ого ребенка единственному усыновителю, родителю	136
Удвоенная сумма на 2 –ого ребенка единственному попечителю, опекуну	137
Двойной размер на 3 –его ребенка единственному усыновителю, родителю	138
Двойной размер на 3 –его ребенка единственному попечителю, опекуну	139
На ребенка-инвалида I, II гр. в двойном размере единственному родителю или усыновителю	140
На ребенка-инвалида I, II гр. в двойном размере единственному попечителю или опекуну	141
Двойной размер на 1 –ого ребенка одному из родителей при отказе от вычета второго	142
Двойной размер на 1 –ого ребенка одному приемному родителю при отказе от вычета второго	143
Удвоенная сумма на 2 –ого ребенка одному из родителей при отказе от вычета второго	144
Удвоенная сумма на 2 –ого ребенка одному приемному родителю при отказе от вычета второго	145
На 3 –его и последующих детей в двойном размере одному из родителей при отказе от вычета второго	146
На 3 –его и последующих детей в двойном размере одному приемному родителю при отказе от вычета второго	147
Двойная сумма на ребенка-инвалида I, II гр. одному из родителей при отказе от вычета второго	148
Двойная сумма на ребенка-инвалида I, II гр. одному приемному родителю при отказе от вычета второго	149

Двойной вычет для единственного родителя

Право на двойной вычет на ребенка предоставляется гражданину, который признан единственным родителем по одному из следующих оснований:

1. Оформление вычета матерью-одиночкой. Статус матери-одиночки подтверждается справкой по форме №25, выданной в территориальном органе РАГС. Кроме того, в свидетельстве о рождении ребенка в графе «отец» должен стоять прочерк.
2. Смерть одного из родителей. Право на двойной вычет имеют граждане, которые являются единственным родителем ребенка в связи со смертью второго родителя. Основанием для оформления двойного вычета является свидетельство о смерти второго родителя.
3. Признание родителя без вести пропавшим. При наличии судебного решения, на основании которого один из родителей признан без вести отсутствующим, второй родитель вправе на получение двойного вычета на ребенка.

Похожие записи:

• Производственный календарь на 2023 год: перенос выходных, рабочие часы помесячно
• Перевод сотрудника в обособленное подразделение в другой местности
• Как оформить и зарегистрировать частный дом в собственность