Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Срок подачи декларации по НДС в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Сдавать расчеты по форме 6-НДФЛ должны все налоговые агенты (п. 2 ст. 230 НК). Как правило, налоговые агенты — это работодатели, которые платят физлицам доход по трудовым или гражданско-правовым договорам. Расчет 6-НДФЛ сдавайте за каждое обособленное подразделение (абз. 4 п. 2 ст. 230 НК).
Расчет по страховым взносам (РСВ)
РСВ обязаны сдавать все страхователи – плательщики страховых взносов. Даже если в отчетном периоде не было начислений и выплат, РСВ надо сдать. Страхователями могут быть организации, их обособленные подразделения, ИП, главы крестьянских и фермерских хозяйств (подп. 1 п. 1 ст.419, п. 7 ст. 431 НК).
Заполнить и сдать расчет в ИФНС нужно на всех застрахованных лиц, независимо от статуса. Включить в расчет и представить данные нужно как на сотрудников по трудовым договорам, так и на генерального директора – единственный учредителя и физлиц – исполнителей по гражданско-правовым договорам. Например, по договорам подряда или оказания услуг.
Сроки сдачи РСВ в 2024 году следующие:
| За 2023 г. | 25.01.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 |
| За I полугодие 2024 г. | 25.07.2024 |
| За 9 месяцев 2024 г. | 25.10.2024 |
| За 2024 г. | 27.01.2025 (25 января – суббота) |
Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности)
Декларацию по налогу на прибыль должны представить по итогам года, а также по итогам каждого отчетного периода (п. 1 ст. 289 НК РФ). Срок сдачи годовой декларации для всех организаций одинаковый – не позднее 25 марта года, следующего за истекшим.
Сроки сдачи декларации за отчетный период, как правило, зависят от способа уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль. Это следует из п. п. 3, 4 ст. 289 НК РФ. При ежемесячной сдаче отчетности в 2024 году сроки следующие:
| За 2023 г. | 25.03.2024 |
| За январь 2024 г. | 26.02.2024 (25 февраля – воскресенье) |
| За январь – февраль 2024 г. | 25.03.2024 |
| За январь – март 2024 г. | 25.04.2024 |
| За январь – апрель 2024 г. | 27.05.2024 (25 мая – суббота) |
| За январь – май 2024 г. | 25.06.2024 |
| За январь – июнь 2024 г. | 25.07.2024 |
| За январь – июль 2024 г. | 26.08.2024 (25 августа – воскресенье) |
| За январь – август 2024 г. | 25.09.2024 |
| За январь – сентябрь 2024 г. | 25.10.2024 |
| За январь – октябрь 2024 г. | 25.11.2024 |
| За январь – ноябрь 2024 г. | 25.12.2024 |
| За 2024 г. | 25.03.2025 |
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур заполняют посредники, которые получают или выставляют счета-фактуры. На основании полученных от посредников журналов ИФНС контролируют, соответствуют ли суммы НДС, начисленные, например, комитентами при продаже товаров, суммам налога, которые покупатели этих товаров принимают к вычету. Помимо этого инспекторы проверяют, соответствуют ли суммы вычетов, заявленные комитентами по приобретенным для них товарам, суммам НДС, которые продавцы этих товаров начислили к уплате в бюджет.
Сроки сдачи журналов полученных и выставленных счетов-фактур в 2024 году следующие:
| За IV квартал 2023 г. | 22.01.2024 (20 января – суббота) |
| За I квартал 2024 г. | 22.04.2024 (20 апреля – суббота) |
| За II квартал 2024 г. | 22.07.2024 (20 июля – суббота) |
| За III квартал 2024 г. | 21.10.2024 (20 октября – воскресенье) |
| За IV квартал 2024 г. | 20.01.2025 |
Налоговый календарь на январь 2024
| Дедлайн | Какую отчетность подаем | Что уплачиваем |
|---|---|---|
| 9 января | Уведомление о переходе на УСН с 2024 г.
Уведомление о переходе на АУСН с 2024 г. Уведомление о переходе на ЕСХН с 2024 г. Уведомление о переходе на уплату авансовых платежей по налогу на прибыль с 2024 г. Заявление об отказе или о приостановлении от освобождения от НДС с 1 квартала 2024 г. |
Фиксированные страховые платежи за ИП за 2023 г.*
Фиксированные страховые платежи ГФХ за себя и членов КФХ за 2023 г. |
| 15 января | Уведомление о снятии с УСН с 2024 г.
Уведомление об отказе от ЕСХН с 2024 г. |
Страховые взносы «на травматизм» за декабрь 2023 г. |
| 22 января | Журнал учёта счетов-фактур (выставленных и полученных) за IV квартал 2023 г. в электронном виде.
Декларация по косвенным налогам за декабрь 2023 г (при импорте из государств ЕАЭС). Единая упрощенная налоговая декларация за 2023 г. Декларация в Росалкогольрегулирование за IV квартал 2023 г. |
НДС за декабрь 2023 г. (при импорте продукции из государств ЕАЭС). |
| 25 января | Декларация по НДС за IV квартал 2023 г.
Уведомление по НДФЛ, который удержан с выплат с 1 по 22 января РСВ за 2023 г. Декларация по акцизам за октябрь, ноябрь и декабрь 2023 г. Декларация по водному налогу за декабрь 2023 г. Декларация по НДПИ за декабрь 2023 г. Подраздел 1.1 раздела 1 отчёта ЕФС-1 за декабрь 2023 г. Подразделы 1.2 и 2 раздела 1 отчёта ЕФС-1 за 2023 г. Подраздел 3 раздела 1 отчёта ЕФС за 4 квартал 2023 г. Раздел 2 отчёта ЕФС-1 за 2023 г. (по взносам «на травматизм») Декларация по налогу на игорный бизнес за декабрь 2023 г. Отчёт об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, за 4 квартал 2023 г. Декларация по налогу на сверхприбыль (однократно) |
|
| 29 января | Извещение об уплате авансового платежа по акцизам за январь 2024 г. | Страховые взносы за декабрь 2023 г.
НДФЛ, который удержан с выплат с 1 по 22 января 2024 г. НДС за 2023 г. (при поквартальной оплате налога) Первый платеж НДС за IV квартал 2024 г. (при ежемесячной авансовой оплате) Налог на прибыль за январь 2024 г. (при ежемесячной оплате авансов по результатам прошедшего квартала) НДПИ за декабрь 2023 г. Налог на сверхприбыль (однократно) Водный налог за 4 квартал 2023 г. Торговый сбор за 4 квартал 2023 г. Акциз за июль, октябрь, декабрь 2023 г. НПД самозанятым за декабрь 2023 г. Авансовый платёж по акцизам за январь 2024 г. Налог на игорный бизнес за декабрь 2023 г. |
Налоговый календарь на март 2024
| Дедлайн | Какую отчетность подаем | Что уплачиваем |
|---|---|---|
| 1 марта | Плата за НВОС за 2023 г. | |
| 4 марта | Уведомление о НДФЛ, который удержан с доходов с 23 по 28 февраля 2024 г. | |
| 5 марта | НДФЛ, который удержан с 23 по 28 февраля 2024 г. | |
| 7 марта | Декларация о плате за НВОС за 2023 г | |
| 15 марта | Страховые взносы «на травматизм» за февраль 2024 г. | |
| 20 марта | Декларация по косвенным налогам за февраль 2024 г. (за импорт продукции из стран ЕАЭС). | НДС на импорт продукции из государств ЕАЭС в феврале 2024 г. |
| 25 марта | Декларация по УСН для юрлиц за 2023 г.
Декларация по ЕСХН за 2023 г. Персонифицированные сведения о физлицах за февраль 2024 г. Уведомление о страховых взносах за февраль 2024 г. Уведомление о НДФЛ, который удержан с доходов с 1 по 22 марта 2024 г. Декларация по налогу на прибыль за 2023 г. Декларация по налогу на прибыль за январь-февраль 2024 г. (если налог платится на фактическую прибыль каждый месяц) Декларация по налогу на игорный бизнес за февраль 2024 г. Декларация по НДПИ за февраль 2024 г. Подраздел 1.1 раздела 1 отчёта ЕФС-1 за февраль 2024 г. Декларация по акцизам за декабрь 2023 г., февраль 2024 г. Раздел 1.3. отчёта ЕФС-1 за февраль 2024г. |
|
| 28 марта | Извещение об уплате авансового платежа по акцизу за март 2024 г. | УСН для юрлиц за 2023 г.
ЕСХН за 2023 г. Страховые взносы за февраль 2024 г. НДФЛ, который удержан с выплат с 1 по 22 марта 2024 г. Третий платеж НДС за IV квартал 2023 г. (при ежемесячной авансовой оплате) Налог на прибыль за 2023 год. Налог на прибыль за март 2024 г. (при уплате ежемесячных авансов по фактической прибыли за прошедший квартал). Налог на прибыль за февраль 2024 г. (при ежемесячной оплате по показателям фактической прибыли). НДПИ за февраль 2024 г. Авансовый платёж по акцизам за февраль 2024 г. Акциз за сентябрь, декабрь 2023 г., февраль 2024 г. Налог на игорный бизнес за февраль 2024 г. |
Инструкция по заполнению декларации по НДС
| Раздел декларации по НДС | Что необходимо указать | Примечания |
|---|---|---|
| Титульный лист | Основные данные об организации. Уточнение периода, за который сдаётся отчёт. | В обязательном порядке заполняют все организации и ИП. Если направляется корректировка, то следует в соответствующем поле указать её номер (002, 003) |
| Раздел 1 декларации НДС | Сумма налога, которую по подсчётам налогоплательщика ему следует перечислить в государственную казну. | Укажите верные коды по ОКТМО и КБК. Перед заполнением этого раздела рекомендуется внести цифры в другие разделы, так как он носит итоговый характер. |
| Раздел 2 декларации НДС | Сумма налога, рассчитанная к перечислению в госбюджет по данным налогового агента. | Эту часть предоставляют налоговые агенты для каждой организации, для которой они исполняют подобные функции. |
| Раздел 3 декларации НДС | Расчёт налоговых отчислений по операциям, облагаемых по ставкам из пп. 1–4 статьи 164 НК РФ. | Оформлять данные разделы, а также приложения, следует, если организация проводила операции, указанные в них. Если подобных в отчётный период не было, то эти листы следует просто исключить из документа. |
| Разделы 4-6 декларации НДС | Расчёты налога по продаже товаров или реализации услуг или работ, к которым установлена нулевая ставка, что уже подтверждено документами или ещё нет. | |
| Раздел 7 декларации НДС | Сведения о проведении операций, которые освобождены от данного вида налогообложения. | |
| Раздел 8-9 декларации НДС | Тут прописываются данные из книг покупок и продаж по проведению операций за отчётный квартал. | Вносить данные необходимо из соответствующих журналов. Этот раздел предназначен для заполнения посредников, в том числе тех, кто не является плательщиком НДС. |
| Раздел 10 декларации НДС | Перенести информацию из журнала учёта выставленных счетов-фактур | |
| Раздел 11 декларации НДС | Отобразить информацию из журнала учёта полученных счетов-фактур | |
| Раздел 12 декларации НДС | Включить данные из счетов-фактур, выставленных лицами из перечня п. 5 статьи 173 НК РФ. | Заполняют те неплательщики НДС, которые при оформлении счетов-фактур выделяют налог в отдельную строку. |
Нулевая декларация по НДС в 2023 году
Если в 1 квартале 2023 года или последующих налоговых периодах у организации или ИП не возник объект налогообложения, и НДС не начислялся, обязанность по сдаче отчёта не исчезает. Однако, в этом случае бухгалтер должен подать нулевую декларацию по НДС.
Если не подать нулевую декларацию НДС, налогоплательщика ждёт штраф 1 000 рублей, а также вероятность блокировки расчётного счёта — в случае задержки со сдачей более 20 дней.
При этом, если компания или ИП вообще не вели деятельность в течение налогового периода и в кассе либо на расчётном счёте не было движения денег, нужно сдать единую (упрощённую) налоговую декларацию. Помимо НДС, единая декларация заменяет и отчёт по налогу на прибыль организации.
Основные сведения о декларации
Декларацию подают все налогоплательщики, которые являются плательщиками НДС. В отчетном периоде предприятие осуществляет сводные расчеты с налоговым органом и пополняет бюджет установленной суммой налога. Следует помнить о сроках подачи декларации, чтобы избежать штрафных санкций.
Для правильного заполнения декларации необходимо указать все фактические суммы полученного и уплаченного НДС по каждому периоду. В документе также могут быть предусмотрены различные корректировки и налоговые льготы. Для удобства заполнения налоговые органы предоставляют специальные программы и сервисы, которые помогают правильно и эффективно заполнить декларацию.
При заполнении декларации важно быть внимательным и аккуратным, чтобы избежать ошибок. В случае обнаружения неточностей или несоответствий необходимо своевременно внести исправления и предоставить точную информацию налоговым органам. Подача декларации в срок и в соответствии со всеми требованиями позволит избежать проблемных ситуаций с налоговыми органами и обеспечит правильное исполнение всей налоговой деятельности предприятия.
Как избежать ошибок и проверок со стороны налоговой
Во-первых, необходимо внимательно проверить все характеристики товаров и услуг, указанные в декларации. Ошибки в классификации товаров или неправильное указание ставки НДС могут привести к неверному расчету налога. Чтобы избежать таких ошибок, рекомендуется воспользоваться справочником или проконсультироваться с налоговым специалистом.
Во-вторых, стоит обратить внимание на правильность расчета налоговой базы. Некорректное определение суммы, подлежащей обложению НДС, может привести к ошибкам в декларации. Важно учесть все доходы, включая неплатежеспособные счета.
Для предотвращения недоразумений со стороны налоговой службы рекомендуется поддерживать свою бухгалтерию в аккуратном состоянии. Все документы должны быть храниться в течение необходимого срока, чтобы в случае проверки можно было в любой момент предоставить доказательства. Также следует вести тщательный учет всех операций, связанных с НДС.
Сдача НДС и прибыли в 2024 году
В 2024 году предприятия обязаны будут сдать отчетность о НДС и прибыли в соответствии с установленными сроками. Соблюдение этих сроков важно для правильной организации бухгалтерских расчетов и налоговых платежей.
Сдача отчетности по НДС в 2024 году будет осуществляться в соответствии с установленным порядком. Предприятия будут обязаны представить отчетность за каждый налоговый период в соответствующем налоговом органе. Руководство предприятия должно тщательно отслеживать сроки сдачи отчетности и не допустить их нарушения.
Кроме того, в 2024 году предприятия также должны будут сдать отчетность о прибыли. Отчет о прибыли является одним из важнейших документов, представляющих финансовое состояние предприятия. Он содержит информацию о доходах, расходах и итоговой прибыли за определенный период времени.
Сдавать отчетность о НДС и прибыли вовремя имеет большое значение для бизнеса. Это позволяет избежать штрафных санкций со стороны налоговых органов и поддерживает добропорядочность ведения хозяйственной деятельности.
Если предприятие испытывает сложности с составлением и сдачей отчетности по НДС и прибыли, то рекомендуется обратиться к профессионалам в области бухгалтерии или юридическим консультантам. Они помогут разобраться в правилах и сроках сдачи отчетности, а также предоставят необходимую поддержку.
Актуальные ставки по НДС
На данный момент в Российской Федерации действуют следующие ставки НДС:
| Ставка | Применимость |
|---|---|
| 0% | Продажа некоторых товаров, экспорт, услуги социального характера |
| 10% | Товары и услуги, включая питание в общественных столовых и ресторанах |
| 20% | Большинство товаров и услуг, не включенных в предыдущие ставки |
Организации и предприниматели должны учитывать актуальные ставки НДС при регистрации и осуществлении налоговых расчетов. Соблюдение правил по уплате НДС является важным фактором для предотвращения налоговых преступлений и обеспечения финансовой устойчивости бизнеса.
Правила учета НДС и прибыли для разных видов деятельности
Правила учета НДС и прибыли могут отличаться в зависимости от вида деятельности, которой занимается предприятие или организация. Ниже приведены некоторые особенности учета для различных видов деятельности:
- Торговля: при осуществлении розничной или оптовой торговли товаров с применением НДС, необходимо учесть весь объем выручки от продажи товаров, а также расходы, связанные с закупкой и реализацией товаров. Для определения прибыли используется формула: прибыль = выручка — расходы.
- Услуги: предоставление услуг подлежит обложению НДС, и прибыль рассчитывается по формуле: прибыль = выручка — расходы на предоставление услуг. Однако, стоит учесть, что некоторые виды услуг освобождены от НДС, и прибыль может быть рассчитана без учета этого налога.
- Производство: при осуществлении производственной деятельности необходимо учесть как выручку от реализации готовой продукции, так и расходы, связанные с ее производством. Прибыль рассчитывается по формуле: прибыль = выручка — себестоимость произведенной продукции — прямые и косвенные расходы.
- Строительство: в сфере строительства прибыль рассчитывается на основе выручки от выполненных работ, учтенных стоимостью работ и расходами. Учет НДС осуществляется согласно установленным правилам и законодательству.
Порядок исчисления и срок сдачи НДС
Порядок исчисления НДС
- Базовая ставка: Базовая ставка НДС в России составляет 20%. Она применяется к большинству товаров и услуг, не попадающих под льготные ставки или освобождение от НДС.
- Уменьшенная ставка: Кроме базовой ставки, существует уменьшенная ставка 10%, которая применяется к определенным товарам и услугам, включая продукты питания, книги и ряд социально значимых услуг.
- Освобождение от НДС: Некоторые товары и услуги полностью освобождаются от НДС. Это включает экспортные операции, медицинские услуги, некоммерческие организации и другие освобождения, указанные в Налоговом кодексе Российской Федерации.
- Правила относительно расходов: Организации имеют право вычитать НДС, уплаченный на покупку товаров и услуг, от общей суммы, подлежащей уплате. Это позволяет снизить сумму НДС, которую они должны уплатить в бюджет.
Сроки сдачи НДС
| Вид операции | Сроки сдачи НДС |
|---|---|
| Поступления денежных средств в связи с реализацией товаров/услуг | Ежеквартально |
| Платежи по авансам | Ежемесячно |
| Приобретение товаров/услуг | Ежемесячно |
Примечание: Сроки могут меняться в зависимости от решений налоговых органов. Рекомендуется своевременно следить за обновлениями и информацией от налоговых органов.
Участие в процессе исчисления и сдачи НДС требует тщательного контроля, чтобы быть согласованным с требованиями налогового законодательства. Знание порядка исчисления и сроков сдачи НДС поможет организациям эффективно управлять своими налоговыми обязательствами и избежать штрафов и проблем с налоговыми органами.