Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги в Израиле для репатриантов и иностранцев». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Подоходный налог в Израиле на человека (работника, работающего не по найму или лица, у которого есть другой доход, который не обязательно от работы, бизнеса или профессии), рассчитывается в соответствии с уровнями подоходного налога. Метод налогообложения прогрессивен — чем выше доход, тем выше ставка налога на эту часть дохода.
Особенности израильской налоговой системы
Исторически налоговая система Израиля сформировалась на принципах британской модели налогообложения. Здесь утверждены довольно высокие налоги, иногда совокупно превышающие 50 процентов от налоговой базы. Тем не менее уплата налогов считается долгом каждого израильтянина. К тому же для репатриантов, которых в Израиле большинство, предусмотрены обширные налоговые послабления, о которых расскажем ниже.
Налогообложение в Израиле построено на принципе резидентства. При этом для определения лица в качестве израильского резидента используются не только количественные, но и качественные показатели.
Так, в общих случаях резидентом признается тот, кто пребывает в Израиле в течение 183 дней в году либо 30 дней в текущем году, которые в совокупности с прошлыми двумя годами дают в общем 425 дней пребывания.
Если в 2022 году человек не отвечает указанным критериям, но желает приобрести резиденство и платить “мас ахнаса” (НДФЛ) в Израиле, государство позволяет ему оспорить количественный и применить качественный критерий – центр жизни. В этом случае проверяются родственные связи, местонахождение личного имущества плательщика налогов, география экономических интересов и так далее.
Как и в других странах, получатели дохода в Израиле обязаны ежегодно подавать налоговую декларацию. О порядке декларирования доходов позже.
Какие налоги в Израиле
Налогообложение граждан Израиля и России, являющихся израильскими резидентами, осуществляется по двухуровневой системе: в стране действуют как государственные, так и муниципальные налоги. К государственным относятся все налоги на прибыль, таможенные сборы, налог на добавленную стоимость, налог с продажи земли и так далее.
К муниципальным относится “арнона”. Не каждому известно, что такое “арнона” в Израиле: это вид мунициального налога, заменяющий единый налог на недвижимость. За его счет финансируется деятельность местных органов власти.
Помимо территориальной дифференциации, израильские налоги традиционно делятся на прямые и косвенные. Прямыми считаются взимаемые с прибыли или прироста капитала, корректируемые на платежеспособность человека. Например, тот же подоходный налог в Израиле или какой-либо имущественный налог. Как правило, такие налоги обычно учитывают личностные характеристики налогоплательщика, например, семейное положение, возраст и состояние здоровья.
К косвенным обычно относят сборы, обременяющие потребление или уже понесенные расходы. Классический пример косвенного налога – НДС.
Кроме того, сборы можно дифференцировать в зависимости от плательщика: их платят как физические, так и юридические лица.
Прочие виды пошлин юрисдикции
- Налог на недвижимость в Израиле. При приобретении жилья сумма отчисления зависит от его стоимости, если цена сделки превышает1 миллион долларов, государству нужно отдать 10%. То же касается покупки земельных участков. За владение недвижимым имуществом введен муниципальный сбор, который перечисляется ежемесячно и зависит от площади, типа и местоположения объекта. Минимальная сумма взноса – 200 шекелей.
- Сбор на телевизор. Был предусмотрен для всех в размере 379 шекелей в год. Пенсионеры могли пользоваться телекоммуникационными услугами бесплатно. Пошлина отменена в 2015 году.
- Отчисления на наследство не предусмотрены, как и взыскания при дарении или передаче прав собственности.
При желании продать недвижимый объект, расположенный в стране, стоит учитывать, что операция облагается сбором на прирост капитала. Возможно начисление дополнительной ставки в случае, если продавец имеет в собственности два или более объектов.
Какие налоги в Израиле
Налогообложение граждан Израиля и России, являющихся израильскими резидентами, осуществляется по двухуровневой системе: в стране действуют как государственные, так и муниципальные налоги. К государственным относятся все налоги на прибыль, таможенные сборы, налог на добавленную стоимость, налог с продажи земли и так далее.
К муниципальным относится “арнона”. Не каждому известно, что такое “арнона” в Израиле: это вид мунициального налога, заменяющий единый налог на недвижимость. За его счет финансируется деятельность местных органов власти.
Помимо территориальной дифференциации, израильские налоги традиционно делятся на прямые и косвенные. Прямыми считаются взимаемые с прибыли или прироста капитала, корректируемые на платежеспособность человека. Например, тот же подоходный налог в Израиле или какой-либо имущественный налог. Как правило, такие налоги обычно учитывают личностные характеристики налогоплательщика, например, семейное положение, возраст и состояние здоровья.
К косвенным обычно относят сборы, обременяющие потребление или уже понесенные расходы. Классический пример косвенного налога – НДС.
Кроме того, сборы можно дифференцировать в зависимости от плательщика: их платят как физические, так и юридические лица.
В Израиле очень хорошая ситуация в экономике. При мне в 2021 году даже понизили НДС с 18 до 17%. Очень грамотно выстроена система сбора налогов, каждый год налоговики бьют рекорды и перевыполняют планы.
В Израиле нет «упрощенки», но есть режим, когда ты не платишь НДС. Это возможно только в случае регистрации как ИП (эсек патур) и только до оборота 98 тысяч шекелей в год. Если разделить на 12 месяцев, получим среднюю зарплату в 8166 шекелей. То есть это подходит только для тех, кто оказывает услуги и не продает товары. Как только переступаешь порог в 98 тысяч в течение года автоматически переходишь в другой налоговый статус и начинаешь платить НДС со всего оборота, в том числе с первых 98 тысяч шекелей.
Я с самого начала открыл компанию типа Ltd. Поэтому буду говорить с позиции учредителя израильского ООО.
Помимо НДС есть корпоративный налог 23% — налог на прибыль, по сути. И налог на дивиденды в размере 25-32%.
Кроме налогов есть пошлина в размере 1200 шекелей в год и обязательные услуги бухгалтера, которые стоят в районе тысячи шекелей в месяц. Ну и налоги на зарплату: фонд социального страхования и подоходный налог.
Расходы у меня по большей части заграничные (рекламные системы), поэтому в течение месяца копится приличный долг по НДС. Остальные выплаты небольшие, и все оптимизируется.
Обязательно в компании должен быть бухгалтер. Самостоятельно вести бухгалтерию, если у тебя компания типа Ltd, нельзя — слишком низкий общий уровень грамотности, поэтому налоговая система подстраховывается за счет бизнеса. Это, конечно же, аутсорсинг, но траты приличные. В России подобные услуги стоят на порядок меньше, правда, и работа немного сложнее, и ответственность выше.
Если выбрать хорошего бухгалтера — это половина успеха. Он поможет не только правильно открыть компанию, а именно через него проходит регистрация во всех необходимых организациях. Прием на работу, увольнение, начисление зарплаты — это все к нему. Я даже не представляю как это делать. Ложка дегтя ждет через год. Помимо ежемесячной оплаты есть еще отдельная работа, которая называется годовой отчет. За него вам придется отдать $1500, и так каждый год.
Список стран, с которыми Израиль подписал договор налоговых соглашений международного налогообложения:
Узбекистан, Австрия, Украина, Италия, Ирландия, Эстония, США, Эфиопия, Болгария, Беларусь, Бельгия, Бразилия, Великобритания, Грузия, Ямайка, Дания, Южная Корея, Южная Африка, Индия, Нидерланды, Венгрия, Вьетнам, Турция, Тайвань, Греция, Япония, Люксембург, Латвия, Литва, Молдова, Мальта, Мексика, Македония, Норвегия, Китай, Сингапур, Словакия, Словения, Испания, Польша, Португалия, Филиппины, Финляндия, Панама, Чехия, Франция, Канада, Хорватия, Румыния, Россия, Швеция, Швейцария и Таиланд.
Наша фирма специализируется на предоставлении услуг в международной сфере налогообложения в рамках постановления налогов и налоговых соглашений со странами по всему миру. Офер Чердман, один из партнеров в нашей фирме, был директором в международном налоговом органе налогообложения, и сегодня является одним из ведущих специалистов Израиля в отношении Международное налогообложение.
Возврат налога НДС в Израиле
Возможность предоставляется только для туристов и граждан, не являющихся налоговыми резидентами (иностранцев, проводящих в стране менее 182 дней в году). Налог на товары и услуги в государстве составляет 18%, в отличие от республик ЕС данная юрисдикция обещает полный возврат налога в Израиле как для беженцев, так и для рядового населения. Для получения обратно указанной ставки НДС следует знать некоторые нюансы:
- Процедура возможна для всех иностранных посетителей. Если турист является гражданином РФ, то для получения отката ему нужно предъявить квитанцию из магазина, у которого есть подписанное соглашение с Россией о возврате сбора на добавочную стоимость. Таких точек много.
- Получение денег назад доступно только при покупке на сумме более 400 шекелей.
- При приобретении табачной продукции и алкоголя возврат не предусматривается за исключением случаев, когда покупатель сможет доказать, что товар взят не для личного использования.
- Чем выше сумма покупки, тем ниже уровень возврата пошлины.
- Отдача осуществляется только магазинами с табличкой Tax Refund. Процедура производится на основании квитанции и специального бланка возврата.
Туристы часто интересуются вопросом наличия НДС в Израиле при бронировании отеля. Данный сбор равен 17% от стоимости номера. Для граждан страны пошлина уже включена в цену, для нерезидентов существует особая система: на таможенных пунктах аэропортов иностранцам не всегда ставят штампы в паспорта. Если у вас нет отметки, то 17% придется оплатить сверху стоимости брони. В противном случае вы будете должны только ту сумму, что была указана при бронировании. О постановке печати можно попросить проверяющего служащего таможни.
Налоговая реформа для репатриантов
Для прошедших алию граждан предусмотрено право на льготы в налогообложении на протяжении первых 10 лет проживания в Израиле. Реформа относится также к израильтянам, вернувшимся на родину после длительного пребывания за рубежом. Принятые поправки к законодательству увеличивают перечень налоговых привилегий и существенно упрощают процесс подачи отчетности. Репатриантам предоставляются следующие льготы:
Право получения дохода от зарубежных предприятий без уплаты подоходного налога в Израиле
Отсутствие налогообложения на прибыль, получаемой в виде пенсионных выплат
Отсутствие требований к подаче налоговой декларации на протяжении 10 лет
Частичное освобождение от подоходного налога (мас ахнаса) для работающих в размере льготных единиц* (некудот зикуй) в течение 3,5 лет с момента получения статуса репатрианта
Скидки при уплате муниципального налога (арнона) на 1 год
Отсутствие необходимости уплаты налога на доход от валютных сбережений в течение 20 лет
Величина льготной налоговой единицы составляет 50 евро в месяц. В течение 1,5 года субсидия репатрианта равняется 3-м льготным единицам (150 евро). В последующие 2 года сокращается до 1 единицы. Некудот зикуй активируются после подачи репатриантом в налоговое управление соответствующей формы.
От налоговой пошлины освобождаются все категории доходов, получаемые за рубежом, – зарплата, прибыль от бизнеса, дивидендов, сдачи имущества в аренду или продажи. Срок предоставления льготы начинается в момент прибытия репатрианта в Израиль. Департамент поддержки деловой инициативы предоставляет прошедшим алию гражданам всестороннюю консультативную поддержку по вопросам налогообложения, развития и создания предприятий на израильской территории.
Этот налог исчисляется с суммы, которая подлежит выплате владельцу (учредителям) компании после уплаты всех обязательных платежей. На иврите он называется масс дивиденд. Ставка составляет 30%.
На первый взгляд покажется: ну как же иметь фирму выгоднее, если вместо 50% подоходного налога придется заплатить 53% (23% корпоративного=30% налога на дивиденды). Давайте разбираться.
Предположим, что так называемая чистая прибыль компании составила 120000 шекелей. 23% от них составят 27600. Остается в итоге 92400, которые и будут являться дивидендами. 30% от этой суммы – 27720.
Всего налогов получается 55 320 шекелей. 50% от 120000 – это 60000. А, значит, иметь организацию действительно более выгодно.
Разумеется, компания обходится дороже предпринимательства за счет, например, услуг бухгалтера, обязательного наличия помещения, аренды за него и прочее. Поэтому перед тем как делать выводы, все следует внимательно просчитать. У ИП же свои минусы. Например, предприниматель рискует своим личным имуществом в случае неудач, а фирма – нет.
Вычеты трудоустроенных граждан регулирует и выплачивает работодатель. 15 числа каждого месяца компания обязана перечислить в налоговую службу деньги по каждому из сотрудников. Сумма вычета регулируется в зависимости от дохода подчиненного. Минимальный процент равен 10. Далее идет пошаговое увеличение, максимально – 47 %.
В 2019 году шкала выглядит таким образом:
| Доход в долларах за месяц | Процент вычета |
| Менее 1670 | 10 |
| 1970-2125 | 14 |
| 2125-3510 | 20 |
| 3510-5080 | 30-31 |
| 5080-10620 | 34-35 |
| Свыше 10620 | 47 |
Налоговая система Израиля
Исторически налоговая система Израиля сформировалась на принципах британской модели налогообложения. Здесь утверждены довольно высокие налоги, иногда совокупно превышающие 50 процентов от налоговой базы. Тем не менее уплата налогов считается долгом каждого израильтянина. К тому же для репатриантов, которых в Израиле большинство, предусмотрены обширные налоговые послабления, о которых расскажем ниже.
Если в 2021 году человек не отвечает указанным критериям, но желает приобрести резиденство и платить “мас ахнаса” (НДФЛ) в Израиле, государство позволяет ему оспорить количественный и применить качественный критерий – центр жизни. В этом случае проверяются родственные связи, местонахождение личного имущества плательщика налогов, география экономических интересов и так далее.
- Право получения дохода от зарубежных предприятий без уплаты подоходного налога в Израиле
- Отсутствие налогообложения на прибыль, получаемой в виде пенсионных выплат
- Отсутствие требований к подаче налоговой декларации на протяжении 10 лет
- Частичное освобождение от подоходного налога (мас ахнаса) для работающих в размере льготных единиц* (некудот зикуй) в течение 3,5 лет с момента получения статуса репатрианта
- Скидки при уплате муниципального налога (арнона) на 1 год
- Отсутствие необходимости уплаты налога на доход от валютных сбережений в течение 20 лет
Порядок уплаты налогов
Большинство жителей Израиля, являющихся наемными работниками, не обязаны платить подоходный налог самостоятельно: если речь идет о зарплате, их налоговыми агентами являются работодатели или иные лица, выплачивающие им постоянный доход. Они удерживают сумму налога и ежемесячно каждое 15-е число перечисляют ее в казну.
Для лиц, работающих не по найму, подоходный налог рассчитывается исходя из годового дохода, утвержденного налоговиками по поданной декларации. Уплата налога производится только после окончания налогового периода, с учетом произведенных ежемесячных авансовых платежей.
Что касается имущественных налогов, то они погашаются владельцами недвижимости также самостоятельно в течение 60 дней с момента совершения сделки. Произвести оплату разрешается в том числе . Если впоследствии окажется, что гражданин переплатил, налоговое ведомство часть денег.
Условия для репатриантов
На Святой земле существуют и другие виды налогов – менее ощутимые на фоне основных. Государственная политика включает в себя создание льготных условий по налоговым сборам для евреев, которые вернулись на свою историческую родину. К ним относятся налоговые льготы на жилье, уменьшение отчислений со своего заработка, который был получен непосредственно в Израиле, освобождение от налогов на заграничные вырученные средства.
Чтобы заранее узнать все условия налогообложения репатрианта в Израиле, следует обратиться к специалистам в этой сфере. Эксперты компании Alfa Invest предлагают все виды помощи в подсчете будущих схем налоговых отчислений, оформлении деклараций и других видах деятельности, связанных с налоговой системой Израиля. Мы подсказываем, какие льготы положены репатриантам, помогаем официально оформить все документы и создаем максимально комфортные условия для переезда на Землю обетованную.
Какие налоги в Израиле
Налогообложение граждан Израиля и России, являющихся израильскими резидентами, осуществляется по двухуровневой системе: в стране действуют как государственные, так и муниципальные налоги. К государственным относятся все налоги на прибыль, таможенные сборы, налог на добавленную стоимость, налог с продажи земли и так далее.
К муниципальным относится “арнона”. Не каждому известно, что такое “арнона” в Израиле: это вид мунициального налога, заменяющий единый налог на недвижимость. За его счет финансируется деятельность местных органов власти.
Помимо территориальной дифференциации, израильские налоги традиционно делятся на прямые и косвенные. Прямыми считаются взимаемые с прибыли или прироста капитала, корректируемые на платежеспособность человека. Например, тот же подоходный налог в Израиле или какой-либо имущественный налог. Как правило, такие налоги обычно учитывают личностные характеристики налогоплательщика, например, семейное положение, возраст и состояние здоровья.
К косвенным обычно относят сборы, обременяющие потребление или уже понесенные расходы. Классический пример косвенного налога – НДС.
Кроме того, сборы можно дифференцировать в зависимости от плательщика: их платят как физические, так и юридические лица.
Третья часть казны государства приходится на НДС. На начало 2021 года Министерством финансов в Израиле был определен налог на добавленную стоимость, он составляет 17 %. Установленный показатель дает возможность новоиспеченным предпринимателям открывать и расширять бизнес.
Во время подсчета выплат по НДС юридические фирмы вычитают свои затраты за период который выплачивают сумму. Если бизнес предпринимателя не превышает дохода в размере 15 тысяч долларов, то деятельность юридического лица не облагается выплатами вовсе. Тем не менее, отчет о своей работе и полученному заработку предприниматель обязан предоставить в налоговый орган один раз в год.
Когда доход фирмы превышает 15 тысяч долларов в год, бизнесмен должен отчитываться один раз в 2 месяца. В случае возможной «переплаты» бизнесмен имеет право пересчитать свои выплаты и перечислить разницу в счет будущих платежей. Вывести деньги наличными средствами запрещено законом.
Бизнес, доход которого превышает 70 тысяч долларов в год, подлежит ежемесячной отчетности. Такой предприниматель имеет право выписывать счета и выводить «переплату» по НДС наличными средствами.