Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Компенсация при смерти работника в 2022 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Общее правило гласит: за сотрудника, который умер, получить его выплаты могут родственники и лица, бывшие у него на иждивении (ТК РФ, ст. 141). Однако на практике определить, кто должен получить деньги, бывает не так просто.
Как образуется неиспользованный отпуск в 2020-м?
Не использованный отпуск — это сумма всех дней, положенных для отдыха, суммированных в течении года.
Первыми днями отпуска считаются 28 положенных дней в году по закону. За ним следует дополнительный оплачиваемый отпуск (если он вам все же полагается в зависимо от условий труда). Неиспользованные дни для отдыха прибавляются к сумме последующего отпуска в новом календарном году.
Отказ от декретного отпуска или выхода с него немного ранее не дает право «догуливать» его потом.
Этот случай также является исключением для неиспользованного отпуска. Также к неиспользованным дням положенного отдыха относятся дни по беременности и родам. В этом случае выдается лист нетрудоспособности, а это значит, что эти дни рассматриваются как больничный.
За неиспользованный отпуск по родам и беременности также нельзя получить компенсацию.
Компенсация за неиспользованный отпуск без увольнения
Получить компенсацию за неиспользованные дни отпуска можно и не только в случае увольнения. Вас все может устраивать, но вы можете потребовать компенсировать дни отпуска, которые вам были положены, вы просто ими не воспользовались в свое время.
Главным отличием между компенсацией за отпуск с увольнением и без состоит в том, что отказ от дней отдыха без увольнения в сумме может составлять более 28 дней. К таким дням относят как основной, так и дополнительные оплачиваемые отпуска.
Чтобы было понятнее, о чем речь, приведем такой пример. С 2020 года на 2021 переносится 10 дней и в новом году еще 28 дней. Итого 38 дней. Но компенсировать вы можете только эти самые 10 дней с 2020 года и так далее по той же схеме. Также такое правило распространяется и на дополнительные дни отдыха. То есть компенсировать вы можете только тот отпуск, который вы не отгуляли в прошлом году.
Сама процедура формирования и выдачи компенсации происходит посредством написания заявления. Здесь вы можете подробно пояснить, какой период вы планируете компенсировать, а какой, возможно, отгулять.
Такой документ становится основанием для расчета всех дней бухгалтерией. По итогу рассчитываются компенсационные дни, которые, при необходимости, могут быть округлены в пользу работника.
Компенсация любых дней отпуска в отношении несовершеннолетних лиц или женщин, находящихся в положении, невозможна.
При работе во вредных условиях исключена компенсация за дополнительные дни отдыха.
Налог на компенсацию отпуска
Налоговый кодекс РФ не предусматривает налогообложение на компенсационные выплаты. Однако на возмещение неиспользованного отпуска подоходный налог возлагается (только этот случай является исключением), так как такая выплата считается отдельным видом дохода.
Возложение уплаты НДФЛ на работодателя происходит перед самой выплатой возмещения за неиспользованный отпуск.
Сумма налога удерживается на момент перевода суммы возмещения со счета организации на счет работника. Сам работник не производит никаких уплат по переведенным ему средствам.
Важно учесть! На выданную компенсацию при увольнении не действуют никакие отчисления типа медицинских, пенсионных, страховых и т.д. Если же работник на момент такой выплаты не увольняется и продолжает свою трудовую деятельность, то вышеперечисленные взносы уже имеют место быть. Они удерживаются на момент самой выплаты: не вычитывается только страхование от несчастных случаев.
Подведя итог, можно сказать, что сам работник никаких налоговых взносов не платит — это прямая обязанность работодателя.
Компенсация за неиспользованный отпуск при смерти сотрудника: пошаговая инструкция
Родственники умершего сотрудника должны обратиться не позднее четырех месяцев от даты смерти в бухгалтерию с пакетом документов:
| Документ | Где выдается |
| Письменное заявление (два экземпляра) | Оформляется непосредственно у руководителя письменно. Установленного образца нет |
| Свидетельство о смерти | Выдается родственникам в ЗАГСе по месту регистрации умершего |
| Паспорт | При достижении определенного возраста граждане получают его в паспортном столе. При отсутствии паспорта допускается предоставление иного удостоверения личности |
| Справки о родстве | Нужны, если в паспорте не указано родство. Можно использовать свидетельство о рождении, справку о составе семьи или выписку из домовой книги |
После рассмотрения вышеуказанных материалов финансы должны быть выплачены в недельный срок.
Пример расчета компенсируемых дней
Сотрудник трудится в организации с 14 мая 2016 года. Увольняется с 23 августа 2022 года. Продолжительность отпуска в организации по 28 дней. За 2016 год использовано 28 дней, за 2017– 14. При этом работник оформлял административный отпуск по семейным обстоятельствам на 1 месяц (май 2017) и оформлял отпуск по уходу за ребенком до 1,5 лет на срок 3 месяца.
Организация рассчитывает размер компенсации:
- общий трудовой стаж в организации – 2 года, 3 месяцев (9 дней не учитываются, так как составляют меньше 15 дней), при этом нужно вычесть отпуск по уходу за ребенком – 3 месяца и число дней административного отпуска, превышающие 14 дней – 17 дней. Так, стаж уменьшается до 2 лет.
- общее число дней положенного отпуска за все годы работы – 56 дней
- число дней использованного отпуска – 42 дней
- разниц между положенным и использованным отпуском – 14 дней
Компенсация должна быть начислена за 14 дней.
Расчет числа дней для расчета компенсации
Для того, чтобы рассчитать число компенсируемых дней отпуска, необходимо базироваться на таких расчетах:
- общий стаж работы в данной организации
- число положенных дней оплачиваемого отпуска за весь рассчитанный стаж работы в компании
- количество дней, использованных в качестве оплачиваемого отпуска за время работы
- разницу между рассчитанным по норме и использованным отпуском
Нужно отметить, что в период отпускного стажа включается время работы, из которого исключаются:
- административные отпуска сроком более 14 календарных за рабочий год
- отпуска по уходу за ребенком до 3 лет
- отсутствия на работе без уважительных причин
- отстранения от работы по вине работника
Сумма заработной платы признается расходом по обычным видам деятельности на дату ее начисления (п. п. 5, 16 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н).
Что касается отражения в учете суммы компенсации за неиспользованный отпуск, начисленной в связи со смертью работника, отметим следующее.
[B=63]
Ранее, по мере получения работниками организации права на ежегодные оплачиваемые отпуска, организация сформировала соответствующее оценочное обязательство, величина которого была отнесена на расходы по обычным видам деятельности (п. 8 Положения по бухгалтерскому учету «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы» (ПБУ 8/2010), утвержденного Приказом Минфина России от 13.12.2010 N 167н, п. п. 5, 16 ПБУ 10/99) . Бухгалтерские записи по признанию (изменению) оценочного обязательства в данной консультации не рассматриваются и в таблице проводок они не приведены.
Таким образом, затраты организации в виде компенсации за неиспользованный отпуск, возникшие в периоде начисления данной выплаты, уже учтены в составе расходов при формировании (изменении) оценочного обязательства. Поэтому организация, руководствуясь нормами абз. 1, 2 п. 21 ПБУ 8/2010, начисляет сумму компенсации за счет ранее сформированного оценочного обязательства. В рассматриваемой ситуации исходим из условия, что суммы ранее признанного оценочного обязательства достаточно для покрытия начисленной компенсации.
Для отражения расчетов по начисленным и причитающимся к выплате суммам с супругой умершего работника (т.е. лицом, не состоящим в трудовых отношениях с работодателем) может применяться счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н).
Бухгалтерские записи по рассматриваемым операциям производятся с учетом изложенного выше, а также правил, установленных Инструкцией по применению Плана счетов, и приведены ниже в таблице проводок.
Сумма заработной платы признается расходом по обычным видам деятельности на дату ее начисления (п. п. 5, 16 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н).
Что касается отражения в учете суммы компенсации за неиспользованный отпуск, начисленной в связи со смертью работника, отметим следующее.
Ранее, по мере получения работниками организации права на ежегодные оплачиваемые отпуска, организация сформировала соответствующее оценочное обязательство, величина которого была отнесена на расходы по обычным видам деятельности (п. 8 Положения по бухгалтерскому учету «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы» (ПБУ 8/2010), утвержденного Приказом Минфина России от 13.12.
Таким образом, затраты организации в виде компенсации за неиспользованный отпуск, возникшие в периоде начисления данной выплаты, уже учтены в составе расходов при формировании (изменении) оценочного обязательства. Поэтому организация, руководствуясь нормами абз. 1, 2 п. 21 ПБУ 8/2010, начисляет сумму компенсации за счет ранее сформированного оценочного обязательства.
Для отражения расчетов по начисленным и причитающимся к выплате суммам с супругой умершего работника (т.е. лицом, не состоящим в трудовых отношениях с работодателем) может применяться счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н).
Бухгалтерские записи по рассматриваемым операциям производятся с учетом изложенного выше, а также правил, установленных Инструкцией по применению Плана счетов, и приведены ниже в таблице проводок.
Пример расчета суммы компенсации
Родственники умершего работника предоставили в отдела кадров свидетельство о смерти от 01 августа 2021 года. Продолжительность отпуска в организации по 28 дней. При увольнении организация обязана рассчитать размер компенсации за 14 дней.
Оклад сотрудника составлял 30000 руб., каждое полугодие начисляется премия по результатам труда в размере оклада. С 08 по 21 января 2021 года работник был в отпуске 14 дней. Заработная плата за январь составила 10000 руб.
Рассчитаем сумму компенсации за 14 дней. (нажмите для раскрытия)
| Показатель | Расчет | Сумма |
| Расчетный период | с 01 августа 2021 по 31 июля 2021 года | |
| Общая сумма начислений за расчетный период | 30000 * 11 мес. + 30000 * 2 полугодия + 10000 | 400000 руб. |
| В январе месяц отработан не полностью (8 дня – 10 календарных), поэтому нужно взять только долю отработанного времени | 29,3 * 10 / 31 | 9,45 дней |
| Среднедневной заработок составил | 400000 руб. / (29,3 * 11 + 9,45) = 400000 руб. / 331,75 | 1205,73 руб. |
| Размер компенсации составит | 14 дней * 1205,73 руб. | 16880,18 руб. |
Что нужно сделать, чтобы получить компенсацию
Выступить с инициативой о компенсировании неиспользованного отпускного периода может только сотрудник. Работник имеет право не предлагать этого, но обязан отреагировать на просьбу работника.
Если планируется увольнение, сотрудник должен подать соответствующее заявление работодателю.
Это может быть отдельное заявление, которое подается уже после того, как официальный день прекращения работы в данной организации известен. Оно отражает конкретную просьбу выплатить средства за те отпускные дни, которые работник за последний рабочий год не реализовал. В заявлении указываются все основания и показатели:
- сколько дней на отпуск ему причиталось;
- сколько их них он не провел непосредственно в отпуске;
- сколько в денежном эквиваленте сотрудник просит вернуть, отталкиваясь от показателей и расчетов.
Также просьба возместить неиспользованный период может содержаться в заявлении об увольнении.
Если сотрудник не планирует увольняться, то он может подать заявление по итогу рабочего года (он не обязательно должен совпадать с календарным), в котором остались неиспользованные отпускные.
Запись в трудовой книжке/личной карточке при смерти работника
Для оформления приказа о прекращении договора по причине смерти необходимо получить от родственников подтверждающий документ: свидетельство о смерти.
При увольнении оформляются документы, как и при обычном увольнении:
| приказ о расторжении трудового договора | датой увольнения признается день смерти, а приказ о расторжении договора издается в день получения документа о смерти работника |
| трудовая книжка | Используется такая формулировка: «Трудовой договор прекращен в связи со смертью работника, пункт 6 части 1 статьи 83 ТК РФ».
В графе 2 – дата смерти сотрудника по свидетельству о смерти. В графе 4 – соответствующий приказ. |
| личная карточка | Делается ссылка на пункт 6 части 1 статьи 83 ТК РФ. Строка «Работник (личная подпись)» остается незаполненной |
Трудовая книжка выдается родственникам умершего на основании заявления родственника на выдачу, расписки в получении и подписи в журнале движения трудовых книжек, если трудовая не востребована, то она храниться у работодателя 75 лет.
По общим правилам трудовая выдается в день увольнения, но в случае смерти это невозможно.
Трудовая книжка может быть необходима для оформления пенсии по потери кормильца, поэтому документ необходимо передать родственникам, например, переслать по почте в уведомлением о вручении.
Кто имеет право на компенсацию?
Претендовать на оплату отпускных дней, не отгулянных до момента увольнения, могут только граждане, осуществляющие работу по трудовому договору. Именно он гарантирует соблюдение работодателем трудового законодательства и всех нормативных актов в этой сфере. Имея на руках двустороннее соглашение, гражданин и работодатель обязаны соблюдать его условия. Обязательно в нем прописывается пункт относительно отдыха, который должен предоставляться и оплачиваться. Право на его получение возникает по истечении полугода работы в организации.
При трудовой деятельности в стандартных условиях работнику полагается отпуск 28 календарных дней. Это 2,33 дня за каждый отработанный месяц. Когда работник увольняется, при расчете компенсации применяется следующее правило:
- увольнение в первой половине месяца не учитывает этот месяц при расчете;
- увольнение во второй половине месяца увеличивает количество дней неиспользованного отдыха до полного месяца.
Когда гражданин отработал хотя бы половину месяца или остался отпускной период, то за него будет выдана компенсация при увольнении, окончании срочного договора, переводе в другую организацию, сокращении или ликвидации юридического лица. Это правило относится также к тем, у кого договором установлен неполный рабочий день или работа по совместительству.
Работник вправе попросить руководителя организации предварительно отгулять отпуск и сразу по его завершению уволиться. При согласовании трудовой договор будет расторгнут с даты окончания отпуска. Отказав, администрация обязана произвести компенсационную выплату за накопившиеся дни отдыха.
Ответственность за невыплату компенсации
Каждый сотрудник организации, отработавший больше половины месяца, имеет право на получение компенсации за неиспользованный отпуск. Отметим, что оплачиваемый отпуск он заработает только спустя полгода. Но это не имеет отношение к компенсации, которая выплачивается при увольнении.
Если же трудовой договор расторгается, но при расчете эта выплата не фигурирует, то речь идет о нарушении работодателем законодательства. Это влечет за собой ответственность, предусмотренную КоАП РФ, и налагает следующие штрафные санкции:
- на организацию, предприятие и т.д – от 30 до 50 тысяч рублей;
- на индивидуального предпринимателя – от 1 до 5 тысячи рублей;
- на должностное лицо – штраф от 1 до 5 тысяч рублей или предупреждение.
При этом, выплатив штраф, работодатель обязан выдать работнику компенсацию за неиспользованный отпуск и компенсацию на задержку выплаты. Последняя рассчитывается по нормам Трудового кодекса РФ (статьи 136 и 236).
Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск в онлайн калькуляторе — инструкция
Расчет оплаты за неиспользованные дни отдыха проводится в обязательном порядке в день увольнения. За весь неотгулянный за время работы отпуск работодатель обязан выплатить денежную компенсацию, вычисление которой проводится в том же порядке, что и расчет отпускных — исходя из среднедневного дохода за последний год работы в компании.
Компенсация выплачивается вместе с общим расчетом в день увольнения. Воспользуйтесь онлайн калькулятором выше, чтобы узнать, какую сумму должен оплатить работодатель за дни отпуска, не использованные сотрудником.
Пошаговая инструкция по использованию калькулятора:
|
Поле калькулятора |
Инструкция по заполнению |
|
|
Шаг 1 |
Указать общий заработок за расчетный период | В данное поле калькулятора нужно внести суммарный начисленный заработок за последние 12 месяцев, а если отработано меньше года, то за фактическое время работы.
Берется начисленный доход, с которого еще не удержан подоходный налог 13%. Суммировать нужно все выплаты, связанные с оплатой труда. Не принимаются в расчет выплаты, исчисленные по среднему заработку, а также компенсации, не относящиеся к оплате труда. То есть не нужно учитывать больничные и декретные пособия, оплату командировок, простоев, отпусков, компенсации проезда, питания, проживания, обучения, материальную помощь. |
|
Шаг 2 |
Указать период работы в организации | В данное поле онлайн формы нужно внести количество полных месяцев периода работы в организации с момента заключения трудового договора до дня увольнения.
Из периода нужно исключить дни больничных, прогулов, а также отпуск за свой счет свыше 14 дней за каждый рабочий год. Данный показатель позволит рассчитать отпускной стаж сотрудника. |
|
Шаг 3 |
Указать количество уже использованных дней отпуска | Необходимо посчитать количество уже отгулянных отпускных дней за весь период работы в организации и внести полученное число в это поле калькулятора.
Эти дни будут вычтены при определении продолжительности неиспользованного отпуска. |
|
Шаг 4 |
Внести дату увольнения | Нажать на поле и выбрать на открывшемся календаре дату расторжения трудового договора. |
|
Шаг 5 |
Указать число отработанных дней в расчетном периоде | Для каждого месяца расчетного периода внести количество отработанных календарных дней.
Если в месяце был отпуск, нетрудоспособность, командировка, прогул, отгул, простой, то этот месяц неполный – нужно отнять от общего числа календарных дней месяца те дни, что выпали на указанные периоды, полученное значение внести в данное поле онлайн калькулятора. Пример: в апреле 2021 года была командировка 5 дней, значит, в поле для апреля нужно внести 25 (30 дн. – 5 дн.). |
|
Шаг 6 |
Нажать на кнопку «рассчитать» | После заполнения всех полей следует нажать на зеленую кнопку для проведения онлайн расчета компенсации. |
Если все поля заполнены правильно, итогом расчета в калькуляторе будет величина среднего дневного заработка, а также сумма компенсации за неиспользованный отпуск, которую работодатель обязан будет начислить сотруднику в связи с увольнением.
Виды компенсаций при смерти работника
Рассмотрим, какие компенсации должны быть выплачены после смерти работника:
| Вид выплаты | Закон |
| Заработная плата за весь отработанный период | Ст. 141 ТК РФ |
| Компенсация за весь неиспользованный на дату смерти отпуск | Ст. 127 ТК РФ |
| Пособие по больничному листу, по беременности и родам, по уходу за ребенком | ФЗ от 29.12.2006 N 255-ФЗ |
| Пособие на погребение | ФЗ от 12.01.1996 №8-ФЗ |
| Материальная помощь | Если установлена локальными актами и договорами на предприятии |
Часто задаваемые вопросы
Вопрос №1. У меня умер брат, у него других родственников нет. Обязательно ли мне вступать в наследство, чтобы получить у работодателя его зарплату?
Нет, вступление в наследство не является обязательным условием. Для получения выплат достаточно обратиться в организацию по последнему месту трудоустройства умершего.
Вопрос №2. Могу ли я получить пособие на погребение от работодателя, если умерший уволился за день до смерти?
Нет, в таком случае за пособием нужно обращаться в Соцзащиту, т.к. трудовые отношения между работником и работодателем прекращаются в связи с расторжением договора.