Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Земельный налог для пенсионеров и льготы по земельному налогу в 2022 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Пенсионеры не могут получить налоговый вычет, поскольку не платят подоходный налог. Пенсии не облагаются НДФЛ (п. 2 ст. 217 НК РФ). «Поэтому физическое лицо, не имевшее в течение года доходов, с которых им уплачивался НДФЛ по ставке 13%, и получавшее доходы только в виде госпенсии и социальных доплат к ней, не имеет оснований для получения имущественных вычетов», — разъяснили в ФНС.
У КОГО ЕСТЬ ЛЬГОТА ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ
1. Многодетные семьи.
Семьи с тремя и более несовершеннолетних детей.
2. Пенсионеры.
Пенсионеры, которые получают пенсию по старости, по потере кормильца или за выслугу лет.
3. Предпенсионеры.
Граждане, которым осталось 5 лет и меньше до выхода на пенсию.
4. Люди с инвалидностью.
Инвалиды первой или второй группы, инвалиды с детства или дети с инвалидностью.
5. Ветераны.
Герои СССР и РФ, ветераны боевых действий участники ВОВ и других боевых операций.
6. Пострадавшие от радиации.
Участники испытаний ядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок и подвергшихся радиации из-за аварий и заражений.
Земельный налог: сущность, особенности расчета и уплаты
Не каждый налогоплательщик сможет легко позволить себе заплатить государству несколько тысяч рублей в качестве земельного налога. Для многих людей, особенно пожилых, такая выплата оказывается весьма обременительной в финансовом отношении.
Следует знать, что в 2022 году российские пенсионеры вправе оспорить (обжаловать) суммы налога на землю, начисляемые государством к оплате.
Лица преклонного возраста могут успешно воспользоваться предусмотренными льготами, которые позволяют не только ощутимо уменьшить величину соответствующих обязательств перед бюджетом, но и вообще избавиться от необходимости уплачивать государству земельный налог.
Налог на землю является обязательным платежом, взимаемым государством с каждого гражданина, имеющего законное право пользоваться зарегистрированным земельным участком. Такой налог, по сути, представляет собой пошлину (сбор) местного значения, так как все средства, собранные путем его начисления и последующей оплаты, полностью направляются на финансирование нужд соответствующих муниципальных образований. Федеральный закон РФ под номером 141 от 29 ноября 2004 года, более известный как 141-ФЗ, устанавливает строгие нормы налогообложения граждан (физических лиц), являющих земельными собственниками.
Так, сумма фактических обязательств конкретного гражданина по уплате (внесению) в соответствующий бюджет платежа за землю определяется госструктурами, которые при осуществлении таких вычислений базируются на следующих параметрах:
- Стоимость (цена) идентифицированного участка земли, установленная по данным его кадастровой оценки.
- Ставка такого налога, конкретная величина которой зависит от типа географической территории плательщика (собственника, пользователя).
- Законодателем установлена ставка платежа на уровне 0,3% цены земли, предназначенной для ведения садоводческой, огороднической, животноводческой или иной сельскохозяйственной деятельности, а также дачного хозяйства.
- Обладатели участков прочих категорий, которые не относятся ни к одной из перечисленных выше, вносят земельный платеж по ставке 1,5% цены земли, которая определяется по итогам проведенной кадастровой оценки.
Платят ли пенсионеры налог на землю?
Пенсионерам, как и любым другим физическим лицам, необходимо уплачивать налоги, предусмотренные действующим законодательством РФ, в том числе и земельный налог. Но чтобы уменьшить налоговую нагрузку для этой категории граждан, в некоторых случаях для них могут быть предоставлены федеральные или местные льготы по уплате налога на землю.
Таким образом, в общем случае пенсионеры обязаны уплачивать налог на землю так же, как и другие граждане России. Однако в исключительных случаях обязанность по уплате земельного налога для них может быть вообще отменена.
Такие исключения предусмотрены для граждан, которые:
Согласно п. 2 ст. 389 НК РФ не требуется уплачивать земельный налог в отношении следующих участков, которые не являются объектами налогообложения:
- изъятые и ограниченных в обороте согласно п. 4 ст. 27 Земельного кодекса РФ (земли, на которых расположены объекты культурного наследия народов РФ, историко-культурные заповедники, музеи-заповедники и т.д.);
- участки, находящиеся в составе земель лесного и водного фонда;
- входящих в состав общего имущества многоквартирного дома.
Плюсы и недостатки новшества
Предстоящий 2022 год станет переходным периодом, в котором ставка отчислений составит 20 процентов. Преимуществами нововведений станет расширение возможностей местных властей, которые смогут использовать средства местного бюджета для того, чтобы повысить уровень качества жизни каждого россиянина.
По мнению многих экспертов, усиление нагрузки, которую повлечет повышение ставки до 20 процентов, является необходимой мерой. Однако местные власти должны разработать и начать реализовывать комплексный подход, меры которого направлены на стимулирование экономического развития.
Несовершенство новой методики кадастровой оценки спровоцировало немало судебных исков, которых можно было избежать, если бы поход был более взвешенным.
Несомненным плюсом запланированных изменений станет расширение полномочий регионов, возможность использования дифференцированного подхода для решения проблем в различных секторах экономики.
Правила начисления налога на землю
Облагаются налогом данного муниципалитета, только те земельные наделы, которые входят в границы и находятся в аренде, по договорам бессрочного пользования.
Сумма налога начисляется исходя из кадастровой оценочной стоимости одной сотки земли.
Местные власти принимают ращения о принятии процентной ставки, которая и повлияет на сумму уплаты сбора.
Кадастровая оценочная стоимость земли определяется по состоянию первого января 2023 года.
Для льготной категории налогоплательщиков земельного сбора происходит такой порядок расчёта:
- Площадь земельного надела — 600,0 метров квадратных = превышающая площадь льготного надела;
- Исчисляется стоимость по кадастру превышающей площади;
- Стоимость превышающей площади х процентная ставка = сумма к оплате.
На какие льготы могут претендовать пенсионеры
Налогом на землю облагаются все люди, ею владеющие, а также физлица, обладающие участком на правах бессрочного или бессрочного наследования.
Отдельные категории пенсионеров, например, участники ВОВ или инвалиды, могут рассчитывать на дополнительные льготы. Им предоставляют вычет или высвобождают от налога.
| Как узнать о льготах | ||
| Информацию предоставляет налоговый орган по месту расположения участка | Сведения находятся в свободном доступе на веб-сайте ФНС в разделе – «Имущественные налоги» | Подробную информацию можно получить при исследовании нормативно-правых актов, выпущенных местными властями |
| На какие участки очень распространены льготы | ||
| Земли (третья по удалённости от Солнца планета Солнечной системы ), находящиеся в собственности |
Наделы, находящиеся в бессрочном использовании | Участки, принадлежащие собственнику на правах пожизненного пользования с последующей передачей их по наследию |
Общую информацию о налоге можно найти в 31 главе Налогового кодекса. Согласно законодательству, налоговое бремя возникает у владельца в следующих вариантах:
- участок находится в бессрочном постоянном пользовании;
- на землю оформлено право собственности;
- земля имеет статус пожизненного наследуемого владения.
Законодательством предусмотрены случаи обязательных налоговых выплат – это прописано в Кодексе.
Подобно другим налогоплательщикам не должны платить в бюджет пенсионеры, у которых земля:
- находится в безвозмездном пользовании/срочном безвозмездном пользовании;
- арендована.
Это является не льготой, а освобождением – оно касается всех категорий налогоплательщиков. В указанных случаях налог не платится.
Под действие закона не попадают земли:
- занятые памятниками культуры, искусства, относящиеся к народному наследию, археологически ценным объектам, и т.п.;
- изъятые из оборота согласно законодательству РФ;
- территории, обладающие статусом лесного и водного фондов.
Льготы и компенсации военным пенсионерам
В настоящее время военные пенсионеры платят налог на земельный участок наравне со всеми категориями граждан, которые получили пенсионное удостоверение. Разработкой льготных тарифов занимаются местные органы власти.
В этой статье можно узнать о всех льготах военных пенсионеров.
Основанием для назначения льгот являются: постановление Правительства Российской Федерации от 22.09.1993 N 941, письмо Министерства Финансов от 07.11.09 № 03-05-06-02/80. Данные законопроекты предусматривают правила оформления льготных тарифов для пожилых военнослужащих.
Выделим несколько базовых шагов по оформлению льготы:
Шаг 1. Обращение в Налоговый орган — местная власть не всегда пользуется правом для назначения льгот бывшим военнослужащим, поэтому перед сбором необходимых бумаг, нужно уточнить о наличии льготных условий в налоговых органах.
Шаг 2. Подача заявления — составляют на имя начальника налогового отделения по региону. В бланке заявки следует указать следующие данные: ФИО; паспорт; ИНН; адрес прописки и фактического проживания; контактная информация.
Шаг 3. Подготовка документации – к основному перечню можно отнести следующие бумаги: паспорт; правоустанавливающие бумаги на землю; пенсионное удостоверение; документы, подтверждающие право на получение льготы. Сотрудники налоговой службы вправе потребовать дополнительную документацию.
Шаг 4. Получение льготы — проверка полного пакета бумаг осуществляется сотрудниками налоговых органов. В случае получения полной и достоверной информации, специалисты производят перерасчет по льготным тарифам для бывшего военнослужащего.
При изучении статьи 395 Кодекса было выявлено, что категории военнослужащих там нет!
Условия для назначения льгот:
- служебный стаж — от 20 лет;
- проживание в регионе, где будет назначена земельная льгота (учитывается по усмотрению местных органов власти).
Где происходит оформление
Чтобы уточнить наличие льгот по земельному налогу для пенсионеров в том или ином регионе, нужно лично запросить эту информацию в территориальном подразделении федеральной налоговой службы по адресу, где была зарегистрирована земля.
Если в списке получателей льготы имеется обращающийся гражданин, ему следует подать первоначальную документацию, куда входят следующие данные:
1. Заявление касательно предоставления привилегии. 2. Паспортные данные в виде копии и оригинала. 3. Подтверждение статуса пенсионера в виде удостоверения. 4. Подтверждение права владения земельным наделом.
Специалисты налоговой службы в исключительных случаях требуют предоставить дополнительные документы. При отсутствии хотя бы одного из документов, в получении льгот по налогу на землю для пенсионеров могут отказать.
Но местными органами власти может быть пересмотрена возможность предоставления привилегий. Пенсионерам на федеральном уровне достается налоговый вычет по стоимости в шесть соток земли.
Виды возможных льгот на земельный налог
Пенсионер имеет право узнать, должен ли он платить налог на землю, которой владеет. Если льготы ему положены, то они не начнут действовать автоматически.
Гражданин должен дать знать о себе в налоговую инспекцию или администрацию поселения, где он проживает, написав заявление на освобождение от налога. Для этого пенсионеру необходимо обратиться в отделение НИ по месту своего проживания и нахождения участка земли.
К заявлению прилагаются документы, которые должны стать подтверждением тому, на основании чего гражданин считает, что ему положена привилегия при пользовании земельным участком:
- Паспорт для подтверждения личности заявителя.
- Удостоверения, справки об инвалидности, ранениях, заболеваниях, наградах.
- Документация на земельный участок — объект налогообложения.
Пакет документов в НИ можно принести лично или отправить по почте заказным письмом. При отправке почтой рекомендуется использовать копии удостоверений, подтверждающих статус заявителя. В данном случае не требуется, чтобы копии были заверены нотариусом. Работники НИ обязаны оперативно поставить в известность заявителя о результатах рассмотрения документов.
Кто может считаться льготником
Налогообложение физических лиц производится в соответствии с федеральным законом, который был принят в 1991 году. В законе указано, какие категории граждан могут быть совсем освобождены от налогов на определенные виды имущества. Многие не понимают, платят ли пенсионеры налог земельный налог, ведь в соответствии с законом они освобождены от налога на имущество.
Это в действительности так, государство считает необходимым уплату земельного налога. Платить его должны как юридические, так и физические лица, которые владеют земельными наделами. Интересно, что до 1991 года лица, получающие пенсию, не должны были его платить, но с принятием соответствующего закона это послабление было отменено.
В налоговом кодексе есть описание, какие категории граждан могут пользоваться льготами по налогам. К ним относятся следующие лица:
- Герои Советского Союза;
- Ветераны труда;
- Пенсионеры, имеющие инвалидность;
- Некоторые другие категории граждан
Этот пункт дает возможность снизить сумму, подлежащую налогообложению на 10 000 рублей. Но упоминание, что льготы лицам, получающим пенсию, обязательно должны быть предоставлены, отсутствует.
Что могут сделать местные органы
Хотя на федеральном уровне пенсионерам льготы по земельному налогу не положены, их могут предоставить местные власти.
Все налоговые платежи перечисляются в муниципальный фонд. Следовательно, региональные власти имеют возможность сами распоряжаться, кого нужно освободить от этого налога, а кого нет. То есть на наличие льгот прямо влияет то обстоятельство, где расположен земельный надел.
Человек, которого интересует данный вопрос, может обратиться с вопросом к представителю муниципальных органов, чтобы уточнить, есть ли льготы в данном регионе. Не во всех ситуациях местные власти вводят полное освобождение некоторых категорий населения от уплаты налога на землю. Чаще они на некоторое время вводят льготы (снижение суммы, подлежащей налогообложению) для таких лиц:
- Многодетных родителей.
- Ветеранов.
- Лиц пенсионного возраста и др.
Желательно осведомиться, каким условиям должен соответствовать кандидат на получения льгот.
Ставка налогообложения в Московской области
Налог на землю в Московской области (далее – МО) рассчитывается по 3 видам фискальных ставок:
| Назначение участка | Тариф (% годовых от кадастровой стоимости объекта) |
|
0,3 |
| Строительство дачного дома | 0,17 |
| Использование земли в иных целях | 1,5 |
Льготы пенсионерам по земельному налогу
В целях снижения налоговой нагрузки для социально уязвимых категорий граждан российское законодательство предусматривает для пенсионеров льготы по земельному налогу:
- Федеральные. Предоставляются независимо от местоположения земельного участка в пределах РФ. Для пенсионеров такая федеральная льгота осуществляется в виде налогового вычета на 6 соток земли (600 квадратных метров).
- Местные. Определяются в зависимости от региона и муниципального образования, в котором расположен участок земли. То есть получить его может только пенсионер, имеющий участок на территории конкретного региона или городского округа.
В разных субъектах предоставляемые местные льготы отличаются, поэтому в одном субъекте определенная льгота может предоставляться, а в другом — нет. Уточнить, положена ли пенсионеру льгота по земельному налогу можно в местном отделении налоговой службы.
Определить наличие льготы по налогу на землю можно также через справочную систему на официальном сайте ФНС, выбрав вид налога «земельный» и субъект РФ. В этом справочном сервисе отображается весь перечень как федеральных, так и местных льгот.
Перечень льгот по земельному налогообложению в РФ
Земельный налог причисляется к региональным платежам, то есть территориальные органы власти самостоятельно устанавливают требования и процедуры оплаты. Размер налогового платежа определяется площадью участка и текущей кадастровой стоимостью.
В РФ есть перечень налогов, которые граждане пенсионного возраста не должны вносить в казну. Отдельные налоги подлежат оплате полностью или частично по сниженной ставке. В сфере земельного налогообложения большинство льгот применяется в отношении сельхозпредприятий и производителей. Среди физических лиц льготы применяются исключительно в отношении представителей коренных жителей регионов Крайнего Севера, причем в единственном случае – если земли используются с целью ведения традиционных для местности промыслов.
Еще одной разновидностью льгот выступает снижение налоговой базы, то есть суммы, на которую насчитывается налог. Размер скидки равен 10 тыс. руб., список категорий, касательно которых действует льгота, включает:
- Герои России;
- Герои СССР;
- обладатели Ордена Славы;
- лица с инвалидностью первой и второй групп (если вторая присуждена до 2004 года);
- ветераны ВОВ и инвалиды военных действий;
- участники ликвидации аварии на ЧАЭС;
- граждане, получившие дозу радиации во время испытаний и природных катастроф.
Уплата земельного налога
Муниципалитеты на уровне территориальных образований принимают постановления о послаблениях и льготах для разных категорий населения. Узнать о наличии льгот граждане могут в органах власти на местах: в отдельных регионах лица пенсионного возраста обязаны платить по стандартной процедуре, а в некоторых они освобождены от такого налога.
Рассмотрим специфику земельного налогообложения на примере отдельных регионов:
- в Москве и столичной области льготы по налоговым платежам на земельные наделы для лиц на пенсии отсутствуют, однако данный вопрос может быть пересмотрен местными органами власти;
- для Санкт-Петербурга характерно иное положение вещей: если у пенсионера во владении пребывает надел площадью до 25 соток, тогда он освобождается от уплаты налога на землю. В силу того, что большинство пенсионеров владеет участками с гораздо меньшей площадью, то и вносить налог они не обязаны;
- в Одинцово налоговые льготы предоставляются исключительно лицам пенсионного возраста, которые не трудоустроены официально. Для получения такой льготы пенсионер должен обратиться в орган самоуправления и доказать, что он получает только пенсию и не имеет прочих источников прочего дохода;
- в Самаре разработано несколько видов льгот. Пенсионеры не платят налог на гараж площадью до 24 кв.м, на надел площадью до 6 соток или на участок, где возведен жилой дом. Причем данные участки и постройки не должны эксплуатироваться с целью ведения получения предпринимательского дохода;
- в Королеве, если пенсионер имеет во владении участок меньше 12 соток, тогда налог уменьшается на 50%.
На основании вышеизложенной информации можно увидеть, что по регионам ситуация с налогообложением существенно отличается. Получить текущую информацию граждане могут в местных администрациях.