Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Правила командирования работников в РК 2024». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Под этим широко распространённым понятием подразумевается деловая поездка сотрудников, которые входят в состав штата, с целью выполнить рабочее поручение вышестоящих лиц. Местом выполнения задания будет являться подразделение предприятия. Основанием является договор или приём на службу. К разряду командировок относятся также поездки из головного офиса в филиалы.
Какие командировочные расходы оплачивать работнику и в каком размере?
Согласно п.2 ст.127 ТК РК работникам, направляемым в командировки, оплачиваются:
1) суточные за календарные дни нахождения в командировке (в т.ч за время в пути);
2) расходы по проезду к месту назначения и обратно (оплата билетов или ГСМ);
3) расходы по съему жилья.
Размер выплат на проезд и проживание работодатель может определять самостоятельно, исходя из своего бюджета и текущих цен на билеты и услуги гостиниц в месте командирования.
Размер суточных также работодатель может устанавливать по своему усмотрению. Их размер должен быть закреплен в Положении о командировках, налоговой учётной политике и т.п.
Однако, если работодатель желает отнести в дальнейшем эти расходы на вычет по КПН, следует знать, что существуют ограничения по сумме суточных, которую можно относить на вычет.
Так, если командировка в пределах Казахстана, то на вычет можно отнести не более 6 МРП за каждые сутки. Если командировка зарубежная – не более 8 МРП в сутки (пп.2 п.2 ст.319 НК РК).
В большинстве случаев работодатели предпочитают ориентироваться на эти лимиты при выплате работнику суточных. Но не будет нарушением выплатить работнику меньше или больше. Однако, следует знать, что если выплатить больше, с разницы придется уплатить дополнительные налоги.
Важно! Если сумма суточных превышает 6 или 8 МРП в сутки соответственно, то превышение признается доходом работника и облагается ИПН у источника выплаты и иными зарплатными налогами и отчислениями.
По расходам на билеты и проживание законодательных ограничений нет. Единственное требование – все расходы по факту их понесения должны быть подтверждены документально (посадочным талоном, фискальным чеком, счетом-фактурой от отеля, договором аренды квартиры и т.д.).
По возвращении из командировки работник обязан составить авансовый отчет по установленной форме и приложить к нему подтверждающие документы. Форма авансового отчета утверждена приказом Минфина №562 от 20.12.2012 г. «Об утверждении форм первичных учетных документов».
Остаток денег (при наличии) он обязан вернуть в кассу организации. Если есть обоснованный перерасход, то работодатель может компенсировать работнику понесенные расходы.
Суточные работнику перечисляются на карту или выдаются наличными из кассы. Расходы на оплату проезда и проживания либо оплачиваются со счета организации, либо также деньги перечисляются работнику, чтобы он купил билеты и оплатил проживание самостоятельно.
Внимание! Если командировка зарубежная, перечисление работнику делается в тенге для покупки валюты в обменном пункте, то курс принимается тот, что указан в чеке обменного пункта. Если командировочные оплачиваются по приезду, курс принимается на дату оплаты командировочных расходов.
Какие документы нужно оформить работодателю при направлении сотрудника в командировку?
Перед поездкой работодатель должен оформить следующие документы касательно командировки:
- приказ о направлении в командировку;
- служебное задание;
- командировочное удостоверение (не обязательно, но желательно).
В приказе о направлении в командировку необходимо указать:
- ФИО и должность сотрудника, направляемого в командировку.
- подразделение (отдел) к которому от относится;
- место отправления (страна, населённый пункт, предприятие).
- длительность командировки (с конкретными датами);
- основание для командировки.
Командировочное удостоверение не является обязательным по закону документом, но на практике оформляется во многих организациях. Этот документ позволяет проконтролировать сотрудника в том случае, если он, например, обязан посетить в ходе командировки большое количество объектов.
Документы подписываются руководителем организации и непосредственным начальником сотрудника. Приказ затем хранится в архиве сроком до 5 лет. Служебное задание и командировочное удостоверение передаются на руки работнику. В командировочном удостоверении работник обязательно должен проставить отметки в месте прибытия (дату, подпись ответственного лица, печать принимающей стороны). Если точек назначения несколько – отметки проставляются в каждой из них. Этот документ является подтверждением длительности командировки и самого ее факта.
Также командировочное удостоверение может служить основанием для определения времени нахождения в командировке (пп.2 п.2 ст.244 НК РК), если по какой-либо причине отсутствуют документы, подтверждающие проезд. В этом случае, следует прописать это в налоговой учетной политике организации.
Оформлять командировочное удостоверение не потребуется:
- заграничным представительствам организации;
- при отправке работников в заграничные командировки (въезд и выезд из страны зафиксируется в загранпаспорте);
- если командировка длится в рамках одного рабочего дня.
Таким образом, работодателю необходимо строго соблюдать порядок оформления документов при направлении работника в командировку:
- оформлять приказ о направлении сотрудника в командировку;
- получать согласие на командировку, если работник относится к категориям, которые вправе отказаться от поездки;
- в табеле учёта времени отмечать дни командировок;
- хранить и регистрировать документы о командировке специальном журнале регистраций.
Срок и длительность командировки
Длительность командировки устанавливает руководство предприятия. Необходимо учесть объём и сложность поручения, которое выдаётся работнику. Так как законодательно сроки поездки не определяются, то минимально это может быть всего 1 день.
День отъезда — дата отправки транспортных средств. Если дата отправки транспорта стоит 24:00 часа — в учет берется прошедший день. Если отправки произошла позже, то днем отправки считаются следующие сутки.
Какие документы требуются для оформления работника в служебную командировку
На момент отправки требуется служебное задание по форме, приказ о командировке и удостоверение командированного сотрудника.
Реквизиты документов
- ФИО и должность сотрудника, направляемого в командировку.
- Подразделение в составе структуры.
- Место отправления (страна, населённый пункт, предприятие).
- Длительность и временной интервал (с датами).
- Название организации, оплачивающей командировочные.
- Основание для командировки.
Суточные: налоговый учет
Суточные — расходы сотрудника, понесенные в командировке, связанные с проживанием вне места постоянного жительства. В большинстве случаев суточные выделяются сотруднику для питания во время командировки.
Размер суточных действующим законодательством не ограничивается, но существует лимит, сверх которого на эти расходы нужно начислить НДФЛ и страховые взносы. Это лимит составляет 700 рублей для поездок по России и 2500 руб. — для заграницы. Размер суточных работодатель устанавливает самостоятельно, и он может разниться в зависимости от:
- должности сотрудника (для руководящих работников они могут быть выше, для обычных работников — в пределах лимита);
- задач, поставленных в командировке;
- места командировки и т. д.
Суточные при командировках в 2021 году. Сколько платить работникам?
Здесь действуют те же правила, что и при других заграничных командировках. Но есть одна особенность: при пересечении границы РФ пограничники не ставят в загранпаспорт никаких отметок. Поэтому дата пересечения границы определяется по проездным документам (п. 19 Положения о командировках).
Работник выехал в командировку в Казахстан 17 мая 2021 года, а вернулся обратно 21 мая 2021 года. Продолжительность служебной поездки составила 5 дней. Сотруднику начислили суточные из расчета 3 000 руб. в день. Размер суточных составил 15 000 руб.(3 000 руб. х 5 дн.).
Из проездных документов следует, что 17 мая работник выехал на поезде из Москвы в 19 часов 20 минут. На границу с Казахстаном (станция «Петухово») поезд прибыл 19 мая в 09 часов 00 минут. Значит, даты 17 мая и 18 мая считаются днями, проведенными на территории России. А дата 19 мая — день пересечения границы — считается днем, проведенным в Казахстане.
Обратно работник вернулся 21 мая на самолете. Вылет из Алма-Аты состоялся в 15 часов 00 минут, а прилет в Москву — в 22 часа 00 минут. Значит, дата 21 мая считается днем, проведенным в России.
Получается, что дни, проведенные в России — это 17 мая, 18 мая и 21 мая (итого 3 дня), а дни, проведенные на территории Казахстана — это 19 мая и 20 мая (итого 2 дня).
От налога на доходы освобождается сумма: за 3 дня в России — 2 100 руб.(700 руб. х 3 дн.); за 2 дня в Казахстане — 5 000 руб.(2 500 руб. х 2 дн.).
Бухгалтер включил в налоговые базы по НДФЛ и по взносам суточные в сумме 7 900 руб.(15 000 руб. – 2 100 руб. – 5 000 руб.).
-
минимальный размер заработной платы (МЗП, МРЗП) – 42 500 тенге;
-
минимальный размер государственной базовой пенсионной выплаты – 18 524 тенге;
-
минимальный размер пенсии – 43 272 тенге;
-
месячный расчетный показатель для исчисления пособий и иных социальных выплат, а также применения штрафных санкций, налогов и других платежей в соответствии с законодательством Республики Казахстан (МРП) – 2 917 тенге;
-
величина прожиточного минимума для исчисления размеров базовых социальных выплат – 34 302 тенге.
Документы и требования
Для получения суточных командировочных расходов в 2024 году в Казахстане необходимо предоставить следующие документы и выполнить требования:
| Документы | Требования |
|---|---|
| Заявка-расчет на командировку | Необходимо заполнить заявку-расчет на командировку, указав цель и место командировки, сроки и объемы предполагаемых расходов. |
| Приказ на командирование | Постановление о командировании должны выдать руководитель организации или уполномоченное лицо. |
| Путевой лист | Путевой лист должен содержать информацию о маршруте и дате начала и окончания командировки. |
| Копии документов | Необходимо предоставить копии билетов, счетов и других документов, подтверждающих предполагаемые расходы. |
| Отчетные документы | По окончании командировки необходимо предоставить отчетные документы, включая расходные квитанции, предоставляющие информацию о фактических расходах. |
Повышение суточных в 2024 году
В 2024 году в Казахстане планируется повышение суточных командировочных расходов. Это связано с инфляцией и увеличением стоимости жизни. Казахстанский правительство приняло решение о корректировке норм суточных выплат для служебных командировок.
Согласно новым нормам, суточные будут увеличены для всех категорий служащих. Таким образом, суммы выплат будут соответствовать текущей экономической ситуации и позволят работникам получить достаточную компенсацию за дополнительные расходы во время командировки.
Информация о точных суммах повышения суточных пока не обнародована, однако можно ожидать, что они будут увеличены на несколько процентов. Данная мера направлена на поддержку служащих и обеспечение комфортных условий во время командировок.
Повышение суточных в 2024 году будет существенным шагом в развитии системы командировочных расходов в Казахстане. Это позволит улучшить условия работы служащих и повысить их профессиональную мотивацию. Кроме того, повышение суточных сделает командировки более доступными и комфортными для широкого круга работников.
Что такое суточные командировочные расходы?
Суточные командировочные расходы включают в себя оплату отдельных услуг, таких как проживание в гостинице, питание в ресторанах или кафе, аренду транспорта или использование такси.
Размеры суточных командировочных расходов обычно определяются нормативами, установленными законодательством или внутренними правилами организации. В Казахстане существуют установленные нормы суточных командировочных расходов, которые регулируются соответствующими правовыми актами.
Суточные командировочные расходы являются важной частью компенсации работникам за время, проведенное ими в командировке, и должны быть выплачены в полном объеме и своевременно. Эти выплаты помогают сотрудникам покрыть затраты, связанные с проживанием и питанием во время командировки, и обеспечивают им комфортные условия для выполнения служебных обязанностей.
Почему важно соблюдать норму суточных командировочных расходов?
Соблюдение нормы командировочных расходов позволяет предотвратить возможные финансовые злоупотребления и нецелевое использование денежных средств. Кроме того, этот механизм помогает установить четкие границы и ограничения для сотрудников, что способствует оптимизации расходов и предотвращению излишних затрат.
Соблюдение нормы командировочных расходов также позволяет снизить возможные риски для компании. Четко установленные правила и ограничения помогают предотвратить возможные финансовые претензии и споры с государственными органами и акционерами о компетентности и прозрачности командировочных расходов.
Кроме того, соблюдение нормы командировочных расходов способствует повышению доверия со стороны государственных органов и акционеров компании. Это проявляется в виде более позитивного отношения к деятельности компании, а также лучших условий для сотрудников при проведении командировок.
Соблюдение нормы командировочных расходов является проявлением эффективного управления финансами компании. Оно демонстрирует дисциплинированность и ответственность сотрудников, а также способствует оптимизации бюджета и укреплению финансовой устойчивости компании в целом.
| Преимущества соблюдения нормы командировочных расходов: |
|---|
| Четкое и контролируемое использование средств организации |
| Установление равных условий для всех сотрудников |
| Предотвращение финансовых злоупотреблений и нецелевого использования средств |
| Оптимизация расходов и предотвращение излишних затрат |
| Снижение возможных рисков для компании |
| Повышение доверия со стороны государственных органов и акционеров |
| Эффективное управление финансами компании |
Расчет суточных при командировках: по новому или старому МРП
Суточные выплачиваются командированному работнику (п 2 ст.127 ТК РК) в размере, установленном самой организацией (пп.3 п.1 ст. 244 НК РК). Однако, в части того, какую сумму суточных следует признавать доходом работника, НК РК устанавливает ограничения, в привязке в значению МРП.
Следовательно, как по командировкам, в которые работник отправлялись до апреля 2023 г., так и по остальным командировкам до конца года при расчете нужно использовать значение МРП 2 651 тг. Увеличение показателя в течение года на размер рассчитанных суточных не влияет.
Сотруднику в командировке, компенсируются понесенные им дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства, именуемые «суточными» — ст. 168 ТК РФ, п. 11 «Положения об особенностях направления работников в служебные командировки», утвержденного постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749.
Приведем пример. Допустим, сотрудник находился в служебной поездке 5 дней. Ему начислили суточные из расчета 1 000 руб. в сутки. Размер суточных составил 5 000 руб.(1 000 руб. х 5 дн.). От налога на доходы освобождена сумма 3 500 руб.(700 руб. х 5 дн.). Бухгалтер включил в налоговые базы по НДФЛ и по взносам суточные в сумме 1 500 руб.(5 000 руб. – 3 500 руб.).
В 2023 году лимит суточных в командировках также регламентируется внутренними нормативами организации. Помимо этого, существует Постановление 812 по которому рассчитываются лимиты суточных в зависимости от страны пребывания. Однако данный регламент регулирует только организации финансируемые из бюджета государства.
Предприятие имеет право в локальных внутренних документах закрепить любой размер суточных, однако с суммы превышения необходимо удержать НДФЛ и начислить взносы в пенсионный фонд и фонд социального страхования, а также исключить из расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль.
Локальный внутренний документ, рекомендуемый для предприятий и предпринимателей ведущими редакторами и аудиторами – разработанное «Положение о командировках». В документе важно прописать размер суточных, документооборот, за сколько дней до командировки выдаются командировочные в части аванса. Формально аванс на приобретение транспортных билетов может быть выдан сразу после создания приказа.
Кого можно, а кого нельзя направлять в служебные командировки?
Отправлять в командировки можно тех работников, с которыми заключены трудовые договора. Само определение командировки как поездки в местность вне места постоянной работы подразумевает, что работник находится в штате и имеет постоянное рабочее место.
Однако, в ряде случаев в командировку могут направляться и внештатные сотрудники, работающие по договору ГПХ. При этом направление в командировку и ее условия также требуется оформить отдельным актом работодателя (заказчика).
Ст.127 ТК РК устанавливает ограничения по направлению в командировку некоторых категорий сотрудников.
Так, согласно п.4 ст.127 ТК РК, вправе отказаться от направления в командировку:
- работники, не достигшие 18-лет;
- беременные женщины;
- работники-инвалиды.
Такие работники могут направляться в командировку только если это не запрещено им по медицинским показаниям и они не возражают сами. Принуждать их работодатель не вправе.
Также, согласно п.5 ст.127 ТК РК, от направления в командировку вправе отказаться следующие категории работников:
- имеющие детей до 3 лет;
- воспитывающие детей-инвалидов, нуждающихся в постоянном уходе (при наличии соответствующего медицинского заключения);
- осуществляющие уход за больными членами семьи, нуждающимися в постоянном уходе (также требуется медзаключение).
Срок и длительность командировки
Длительность командировки устанавливает руководство предприятия. Необходимо учесть объём и сложность поручения, которое выдаётся работнику. Так как законодательно сроки поездки не определяются, то минимально это может быть всего 1 день.
День отъезда — дата отправки транспортных средств. Если дата отправки транспорта стоит 24:00 часа — в учет берется прошедший день. Если отправки произошла позже, то днем отправки считаются следующие сутки.
Какие документы требуются для оформления работника в служебную командировку
На момент отправки требуется служебное задание по форме, приказ о командировке и удостоверение командированного сотрудника.
Реквизиты документов
- ФИО и должность сотрудника, направляемого в командировку.
- Подразделение в составе структуры.
- Место отправления (страна, населённый пункт, предприятие).
- Длительность и временной интервал (с датами).
- Название организации, оплачивающей командировочные.
- Основание для командировки.
Виза для граждан Российской Федерации не требуется для посещения Казахстана на срок до 30 дней. Столицей Казахстана является город Нур-Султан (ранее Астана), здесь расположены главные административные и культурные центры страны.
Казахстан имеет развитую инфраструктуру и отличные возможности для деловых командировок. Здесь расположены многочисленные отели, конференц-залы и деловые центры, обеспечивающие комфортное пребывание и проведение деловых встреч и встреч. Страна также известна своим хорошо развитым автотранспортным и железнодорожным сообщением.
Цены в Казахстане довольно доступные, особенно по сравнению с некоторыми другими странами. Средние расходы на проживание в отеле составляют около 100-150 долларов США в сутки, а стоимость обеда в ресторане — около 10-15 долларов США.
Внимание также следует обратить на климат в Казахстане. В различных регионах страны действуют разные климатические условия, от умеренного континентального до субтропического. Лето в Казахстане очень жаркое, с температурой достигающей 40 градусов Цельсия, тогда как зима может быть холодной, с температурой около -30 градусов Цельсия.
В общем, Казахстан — это интересное место для командировки, с разнообразными возможностями для отдыха и работы. Красивая природа, культурные достопримечательности и гостеприимство местных жителей делают его привлекательным местом для посещения.
Изменение ставок на суточные в 2024 году
В 2024 году ставки на суточные в Казахстане будут изменены, что может повлиять на командировочные расходы предприятий. Новые ставки будут отражать текущую экономическую ситуацию в стране и уровень инфляции.
Правительство Казахстана приняло решение о пересмотре ставок на суточные с целью обеспечения более справедливой компенсации расходов командированным сотрудникам. Ожидается, что новые ставки будут установлены на более высоком уровне, чтобы отразить растущие цены на услуги и товары.
Повышение ставок на суточные требует дополнительных затрат со стороны предприятий, которые направляют своих сотрудников в командировку. Организации должны будут учесть эти изменения при планировании бюджетов на следующий год и принять их во внимание при выплате суточных.
Изменение ставок на суточные также может иметь влияние на сотрудников, отправляемых в командировку. Уровень компенсации может повыситься, что положительно скажется на общей мотивации и благополучии работников.
Будет важно следить за актуальными ставками на суточные в Казахстане в 2024 году и включить их в бизнес-планы и расчеты по командировкам. Такие изменения являются частью постоянно меняющейся экономической ситуации и требуют внимания и адаптации со стороны предприятий.
Как использовать полученные суточные в Казахстане
Полученные суточные в Казахстане представляют собой деньги, которые компания или организация выделяет вам на питание и проживание во время командировки. Чтобы максимально эффективно использовать эти деньги, следует учесть несколько важных моментов.
1. Планирование. Ознакомьтесь с местной стоимостью питания и проживания в Казахстане, чтобы определиться с бюджетом на каждый день командировки. Учтите разницу в ценах между городами и населенными пунктами, а также выберите оптимальные варианты проживания (гостиницы, апартаменты и т.д.) в соответствии с назначением вашей командировки.
2. Разумное питание. Воспользуйтесь возможностью попробовать местные блюда и кухню Казахстана. Однако имейте в виду, что рестораны и кафе в туристических местах могут быть дороже. Поэтому стоит искать места, где обед или ужин будут стоить недорого. Также можно рассмотреть вариант самостоятельной готовки, если в вашем проживании есть кухня.
3. Экономия на проживании. Если ваше проживание оплачивается суточными, постарайтесь найти оптимальные варианты, чтобы они не превышали выделенный бюджет. Сравните цены на различные варианты жилья и выберите наиболее выгодный. Также учтите, что командировочные расходы можно использовать не только на проживание, но и на другие сопутствующие расходы, такие как такси или общественный транспорт.
4. Не забывайте о сохранении чеков. Чтобы компания или организация могли подтвердить ваши расходы на питание и проживание, необходимо сохранять все чеки и квитанции. Это позволит избежать непредвиденных проблем при сдаче отчетности о командировке.
Следуя этим рекомендациям, вы сможете эффективно использовать полученные суточные в Казахстане и оптимально распорядиться своими средствами во время командировки.